2026年にベトナムが事業免許税を廃止：フリーランサーと家計事業が実際に節約できる金額

ベトナムで家計事業や小規模企業を経営しているなら、毎年1月には同じ儀式がありました。それは、存在するだけで発生する事業免許税「lệ phí môn bài」を支払うことです。利益が出た年も赤字の年も関係ありませんでした。経営が厳しい屋台も、まだ最初のドンも稼いでいない新設企業も支払っていました。2026年1月1日から、その儀式はなくなります。ベトナムは、ここ数年で最大の民間部門改革パッケージの一環として、この税を全面的に廃止しました。支払いも年次申告も不要です。ここでは、何が廃止され、実際に何を節約でき、避けるべき落とし穴、そして変わらなかったことを説明します。

正確に何が廃止されたのか​

事業免許税（別名「môn bài」税）は、ベトナムで事業を営むほぼすべての事業者——企業、協同組合、事業を営む公共サービス機関、家計事業、個人事業主——に課される年次費用でした。これは利益に対する税ではなく、存在に対する税であり、利益の有無にかかわらず毎年課されていました。

金額は登録資本または収入によって異なりました：

金額は控えめに見えます——大企業にとっては確かにそうでした。しかし、負担は実際にはお金ではなく、その周りのコンプライアンスの儀式でした。設立時の申告、毎年1月30日の支払い期限、延滞申告・延滞支払いの罰金、そして零細事業主が追跡すべき項目がもう一つ増えることです。月に数百万ドンを稼ぐ家計事業にとっては、100万VNDの費用と書類仕事は、表面の税率が示す以上に痛手でした。

法的な証跡：廃止を決定づけた3つの文書​

この廃止は突然の発表ではありません。意図的な改革の積み重ねの中にあり、地元の税務官に質問されたときに役立つ3つの文書を知っておくことが重要です：

1. 決議第198/2025/QH15号 — 2025年5月に国会で可決された、民間経済の発展のための特別メカニズムに関する基本方針です。2026年1月1日から事業免許税の徴収・支払いが終了することを明示しています。
2. 政令第362/2025/ND-CP号 — 旧制度全体を廃止する施行政令です。10年間この費用を規定していた政令第139/2016/ND-CP号とその改正政令第22/2020/ND-CP号を廃止します。
3. 公式書簡第645/CT-CS号 — 2026年1月24日に財務省税務総局が発出し、省・市の税務署に対して廃止を周知し、一律に適用するよう指示しました。

実際には3番目の文書が最も重要です。なぜなら、すべての会計士が最初に尋ねる質問——過去の年度はどうなるのか——に答えるからです。答えは、税務署は2025年以前の未払いの事業免許税の徴収を継続するよう指示されているということです。廃止は将来に向けたものだけです。

2026年からあなたにとって何が変わるか​

2026年1月1日以降：

• 支払い不要。 企業、協同組合、家計事業、個人事業主は、2026年以降の事業免許税をゼロで済ませられます。
• 申告不要。 2026年以降の事業免許税申告も免除されます。カレンダーから1つの書類が永久に消えます。
• 初年度の複雑さが消滅。 旧制度では、新設事業は初年度免除を受け、その後、事業開始が年の前半か後半かに応じて按分計算をしなければなりませんでした。その計算全体が今や無意味です——免除されるものが何もないからです。

小規模企業の場合、直接的な節約は年間200万〜300万VNDと会計士の時間です。家計事業の場合、年間最大100万VNDです。どちらの金額も誰かを引退させるものではありません。本当の配当は、締め切りが1つ減り、罰金リスクが1つ減り、定期検査で小さなミスが見つかる理由が1つ減ることです。

避けるべき5つの落とし穴（費用はなくなったが、ミスは新しい）​

廃止は独自のコンプライアンスエラーを生み出します。注意すべき点は次の通りです：

1. 習慣で「とりあえず支払う」のはやめましょう。 毎年1月、あなた自身または簿記担当者の筋肉記憶が事業免許税の支払いに手を伸ばします。2026年分の支払いは申告先がなく、せいぜい未充当のクレジットとして滞留します。繰り返しのリマインダーを削除し、会計士に明確に伝えましょう。

2. 過去の未納分はまだ徴収対象です。 2025年またはそれ以前の年度の費用を未払いのままにしている場合、税務署は延滞利息を含めて今後も徴収します。「廃止」と「免除」を混同しないでください。未納年度を清算し、領収書を保管しましょう——2025年までクリアだったかどうかをめぐる将来の紛争は、まさに関係のない監査中に表面化する種類のものです。

3. 「念のため」2026年の申告をしないでください。 慎重な経営者の間では、防御的な過剰申告が実際に習慣となっています。存在しない税金の申告書を提出すると、後で説明が必要な記録が残ります。申告免除は明示されています——それに頼りましょう。

4. 他の義務は変わりません。 これが最大のポイントです。事業免許税はあなたの税負担の中で最も小さなものであり、他のすべて——付加価値税、個人または法人所得税、電子請求書、社会保険——は変わりません。特に、ベトナムの電子請求書義務は、この税の廃止に関係なく拡大し続けています。「税金が廃止された」を「税金が廃止された」と読む経営者は、痛い会話に直面するでしょう。

5. 提案は提案として扱いましょう。 ベトナムの2026年改革の波には、実際の提案——例えば、2026〜2027年に年間収入が100億VND（約38万米ドル）までの小規模企業と家計事業に対する30%の所得税減税——が含まれており、2026年9月時点でまだ承認手続き中でした。まだ成立していない減税による節約を計上しないでください。現行法に基づいて計画し、提案は上振れ要因として扱いましょう。

全体像：2026年は単発の減税ではなく改革の波​

事業免許税の廃止は、ベトナムがここ数年で試みた最も広範な小規模事業税制改革の中に位置づけられ、その周辺の変更は税自体よりも価値があります：

• 付加価値税のしきい値が2倍に。 2026年1月1日から、年間収入が2億VND（約8,000米ドル）未満の家計事業と個人は付加価値税が免除されます。従来の1億VNDから引き上げられました。
• 所得税のしきい値が5倍に。 2025年12月に可決された改正個人所得税法は、家計事業の課税対象収入のしきい値を年間5億VND（約2万米ドル）に引き上げます——従来の5倍——この変更により、家計事業の約90%が所得税から完全に外れると予想されています。
• さらに30%減税の可能性。 政府は、年間収入が100億VND（約38万米ドル）までの家計事業、個人事業主、零細企業に対して、2026年と2027年の所得税を30%削減することを提案しています。

これらを総合すると、方向性は明白です。存在に対する固定費の削減、起業の参入障壁の低下、そして屋台の商人と中規模メーカーが同じ書類仕事に直面すべきではないとようやく認識する税法です。副業を正式な家計事業として登録することを先延ばしにしているなら、参入コストがこれほど低くなったことはめったにありません。

帳簿を整理：15分のチェックリスト​

この廃止をきっかけに、簡単な簿記の整理をしましょう：

• 勘定科目を閉じる。 事業免許税専用の経費勘定がチャート・オブ・アカウンにある場合は、最後の2025年分の支払いを計上し、照合し、その勘定を廃止して、2026年分の支払いが誤って計上されないようにします。
• 履歴をアーカイブ。 過去の事業免許税の領収書と申告書はすべて、恒久的な税務ファイルに保管します。過去の未納分の時効は、税そのものより長く続きます。
• 税務カレンダーを更新。 1月の申告・支払いの項目を削除しますが、空いた枠を使って、新しいしきい値に基づく付加価値税と所得税の申告期限を再確認しましょう——1つの締め切りを削除する改革が、他のいくつかを変更しました。
• 収入区分を再確認。 付加価値税の基準線が2億VND、所得税の基準線が5億VNDになったことで、2026年の収入が各しきい値のどちら側にあるかを確認します。知らないうちにしきい値を超えることは、旧制度の費用よりもはるかに高くつくエラーです。
• 節約分を予算に組み込むが、支出には組み込まない。 年間100万〜300万VNDは、零細事業にとっては現実のお金です。緊急予備費、電子請求書ソフトの購読料、社会保険の4分の1など、意図的にどこかに振り向け、運転資金に溶け込ませないようにしましょう。

財務管理をシンプルに​

ベトナムの税制があなたの足元で変わっていく中——ここで費用が削除され、あそこではしきい値が移動する——明確な財務記録を維持することが、数か月ではなく数日で適応するための鍵です。Beancount.ioは、財務データに対する完全な透明性とコントロールを提供するプレーンテキスト会計を提供します。ブラックボックスもベンダーロックインもありません。無料で始めるそして、なぜ開発者や財務プロフェッショナルがプレーンテキスト会計に切り替えているのかをご覧ください。