2026年1月1日、メイン州のNetflixサブスクリプションは5.5%高くなりました。Netflixが値上げしたわけではなく、メイン州が課税したからです。LD 210（州の2026～27年度隔年予算）に基づき、メイン州は消費税の課税ベースをデジタル視聴覚サービスとデジタル音声サービスに拡大し、これまでの別建てのサービスプロバイダー税を廃止して、これらのサービスを標準消費税率5.5%に組み込みました。
メイン州の消費者にストリーミング動画、ストリーミング音楽、ポッドキャスト、またはオーディオブックを販売しているなら、州内に従業員が一人もいなくても、あなたは今やメイン州の消費税徴収義務者です。
課税対象となったもの
メイン州は新しいカテゴリーを次のように定義しています。
- デジタル視聴覚サービス — デジタル視聴覚作品（音声付き動画）をエンドユーザーに電子的に送信するもので、利用が一時的または条件的であり、恒久的なダウンロードではないもの。Netflix、Hulu、Disney+、Maxなどのプラットフォームへのサブスクリプションやアクセス料金が最も明確な例です。
- デジタル音声サービス（デジタル音声作品） — デジタル音声作品の電子的送信。音楽ストリーミング（Spotify、Apple Music）、オーディオブックのサブスクリプション（Audible）、アクセス自体が商品となる有料エピソードへのポッドキャストのサブスクリプションやアクセス料金が含まれます。
共通するのは所有ではなくアクセスまたは利用です。永久に保持する曲の恒久的ダウンロードは、多くの州で既にデジタル製品として課税対象でした。メイン州の2026年変更は、恒久的なファイルがやり取りされないサブスクリプションやアクセス料金という、より大きな市場に及ぶものです。ストリーミング、視聴、または聴取する権利に対する課金であれば（ダウンロードオプションが付いていても）、メイン州では現在課税対象です。
サービスプロバイダー税の廃止も重要です。これまで別建ての制度で課税されていた衛星テレビと衛星ラジオは、同じ5.5%の一般消費税で課税されることになり、リニアとオンデマンドのコンテンツの扱いが標準化されました。
誰が徴収すべきか
メイン州の経済的ネクサス閾値（当年度または前暦年にメイン州への総売上高が10万ドル超）は、デジタルサービスのリモート販売者にも有形商品の販売者と同様に適用されます。取引回数テストはありません。
閾値を超える場合は、次のことを行わなければなりません。
- 登録：すでに消費税口座を持っていない場合は、メイン州歳入庁（MRS）に消費税口座を登録します。
- 徴収：メイン州の請求先住所またはサービス住所に配信される課税対象のデジタル視聴覚サービスまたは音声サービスの各販売について5.5%を徴収します。
- 納税地の判定：購入者の住所に販売を紐付けます。デジタルサービスの場合、メイン州は購入者の所在地への標準的な納税地判定に従います。通常は請求先住所またはサービスが最初に利用される住所です。
- 納付：メイン州の申告頻度（負担額に応じて月次、四半期、または半期）で納付し、登録後はゼロ負担期間でも申告します。
第三者の販売者に代わって決済を処理するマーケットプレイスファシリテーターやプラットフォームは、仲介販売について徴収責任を負います。AppleやSpotifyの決済導線を通じてポッドキャストサブスクリプションを販売する場合、ファシリテーターが徴収する可能性が高いです。自社サイトやアプリから直接販売する場合は、あなたが徴収します。
スタックを作り直さずにコンプライアンスを実現する方法
ほとんどの販売者は3つのシステムに触れることになります。
- 製品カタログ：「メイン州デジタル視聴覚・音声サービス」用の税カテゴリを作成し、メイン州では5.5%にマッピングし、他の州では（当面は）非課税にします。エンジンが恒久的ダウンロードを別扱いする場合は、汎用的な「デジタル製品」カテゴリを再利用しないでください。アクセス対所有の区別は、今後監査で重要になります。
- チェックアウトと請求：請求システムがメイン州の住所を取得して納税地判定を行い、定期的なサブスクリプション料金（課税対象のストリーミングと非課税サービスが含まれるバンドルプランを含む）に税を適用できることを確認します。バンドルが個別に明示されていない場合、メイン州は通常、全額に課税します。
- 免税処理：転売用の販売と免税団体への販売は、適切な書類があれば免税のままです。消費者向けサブスクリプションが免税になることはほとんどありません。
徴収した税は売上ではなく負債として帳簿に記録します。販売時にLiabilities:SalesTax:Maineを貸方記入し、納付時に借方記入します。その負債を毎月のMRS申告と照合します。小さな差異が継続する場合は、通常は丸め誤差ではなく納税地判定またはバンドルの誤りです。
初年度の落とし穴
- 既存の年間プラン：2025年12月に販売された12か月サブスクリプションで2026年の月をカバーする場合、2025年12月31日以降のサービスに帰属する部分は課税対象です。変更前に年間請求していた場合、2026年のサービス期間に対して税を徴収する必要があるかもしれません。
- 無料トライアルの有料化：課税事象はトライアルではなく請求です。2026年にメイン州ユーザーのトライアルが有料化した場合、アカウントが2025年に作成されていても、最初の有料期間は課税対象です。
- 通信とストリーミングのバンドル：メイン州の予算では、これまでサービスプロバイダー税の対象だった一部の通信サービスも消費税に組み込まれました。バンドルに課税対象のストリーミングと課税対象の通信が含まれる場合、非課税部分を主張したいなら、請求書にそれぞれを個別に明記することを確認してください。
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