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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Detrazioni per servitù di conservazione ex Sezione 170(h): Perché i donatori ad alto reddito affrontano sanzioni del 40%, verifiche automatiche e un tasso di accoglienza in tribunale del 6%
La Sezione 170(h) consente ai proprietari terrieri di detrarre il valore perso quando impongono un vincolo di conservazione permanente su un immobile, ma l'IRS ha classificato le strutture sindacate ad alto rapporto come operazioni elencate e ora nega oltre il 90% della deduzione richiesta in tribunale. Questa guida spiega il test di qualificazione in quattro parti, il limite di 2,5x il costo base ai sensi della Sezione 170(h)(7), la sanzione oggettiva del 40%, i requisiti del Modulo 8283, il termine di prescrizione di sei anni e la finestra di transazione IRS 2026.
Sezione 179 vs. Ammortamento del 100% con Bonus ai sensi dell'OBBBA: Come le Piccole Imprese Dovrebbero Scegliere le Deducibilità per l'Acquisto di Attrezzature nel 2026
L'OBBBA ha ripristinato permanentemente l'ammortamento del 100% con bonus e ha aumentato il limite della Sezione 179 a 2,56 milioni di dollari per il 2026. Un quadro pratico per le piccole imprese per scegliere tra di essi — che copre i limiti del reddito imponibile, il disallineamento statale, i limiti per i SUV e la nuova deduzione per la proprietà produttiva qualificata della Sezione 168(n).
Sezione 263A UNICAP: Quando le Piccole Imprese Devono Capitalizzare i Costi Indiretti nelle Rimanenze
La Sezione 263A obbliga i produttori e i rivenditori al di sopra della soglia di 32 milioni di dollari di ricavi lordi del 2026 a capitalizzare l'affitto del magazzino, gli acquisti e i costi dei servizi misti nelle rimanenze. Ecco come funzionano realmente l'esenzione, i metodi semplificati e le modifiche del metodo tramite il Modulo 3115.
Riorganizzazioni Esenti da Imposta ai Sensi della Sezione 368: Come le Fusioni di Tipo A, gli Scambi Azionari di Tipo B e le Operazioni su Beni di Tipo C Rinviino l'Imposta nelle Fusioni e Acquisizioni Strategiche
La Sezione 368 definisce sette tipi di riorganizzazione (dalla A alla G) che rinviano l'imposta societaria e per gli azionisti nelle operazioni di M&A. Questa guida illustra il test di Continuità di Interesse al 40%, le fusioni statutarie di Tipo A, gli scambi azionari di Tipo B con il requisito di controllo all'80%, le operazioni su beni di Tipo C e le strutture di fusione triangolare diretta e inversa con i relativi limiti di corrispettivo.
Sezione 83(i) Spiegata: Un Rinvio Fiscale di Cinque Anni per RSU e NSO di Società Private
La Sezione 83(i) consente ai dipendenti qualificati non dirigenti di società private idonee di rinviare l'imposta federale sul reddito per le RSU maturate e gli NSO esercitati fino a cinque anni, ma l'imposta FICA è comunque dovuta al momento della maturazione, la finestra di 30 giorni per l'elezione è inflessibile e la regola dell'80 percento sulle concessioni a vasta base impedisce alla maggior parte delle startup di offrirlo.
Detrazione dell'Assicurazione Sanitaria per Lavoratori Autonomi ai sensi della Sezione 162(l): La Deducibilità dal Reddito Lordo che Supera la Detrazione Dettagliata per Imprese Individuali e Società S-Corp
La Sezione 162(l) consente a imprenditori individuali, soci e azionisti di S-corp con più del 2% di detrarre il 100% dei premi medici, dentistici, oculistici e di long-term care al di sopra della linea sul Schedule 1, Linea 17—a patto che rispettino il limite del reddito da lavoro, la regola del coniuge-datore di lavoro e la coreografia di rendicontazione W-2 sul Modulo 7206.
Ripartizione dell'Imposta sul Reddito delle Società Statali nel 2026: Come il Fattore di Vendita Unico e l'Attribuzione Basata sul Mercato Ridefiniscono le Tasse SaaS
Una guida alla ripartizione dell'imposta sul reddito delle società statali nel 2026 — perché 34 dei 44 stati con imposta societaria ora usano il fattore di vendita unico, come le regole di attribuzione basata sul mercato in California, Kansas e Arkansas spostano le tasse delle società SaaS e di servizi verso la localizzazione del cliente, e cinque strategie per gestire l'esposizione.
La Lettera dei 90 Giorni: Come le Piccole Imprese Possono Contrastare un Avviso di Accertamento IRS in Tribunale Tributario
Un avviso di accertamento ex lege concede a un titolare di una piccola impresa esattamente 90 giorni per presentare ricorso al Tribunale Tributario degli Stati Uniti — l'unica via per contestare una rettifica IRS senza pagare prima. Questa guida spiega la CP3219A, la scadenza della Sezione 6213, l'elezione per cause minori da $50.000 e i documenti che determinano l'esito.
La Lettera dei 90 Giorni: Come le Piccole Imprese Contestano le Risultanze dell'IRS Senza Pagare Prima
Un Avviso Legale di Accertamento concede a una piccola impresa 90 giorni per presentare ricorso alla Corte Fiscale USA prima che l'IRS accerti imposte aggiuntive. Questa guida spiega la scadenza CP3219A, la rinuncia del Modulo 5564, l'elezione S e le quattro risposte realistiche che ogni imprenditore dovrebbe valutare.
Reddito Subpart F e Società Estere Controllate: Perché i Proprietari Statunitensi Vengono Tassati sugli Utili Esteri Prima che il Denaro Rientri in Patria
Il Subpart F obbliga gli azionisti statunitensi di una società estera controllata a riconoscere gli utili esteri come reddito dell'anno in corso, anche quando nessun contante viene distribuito. Questa guida copre la soglia del 10 percento, le quattro categorie di reddito che lo innescano, le trappole dell'attribuzione costruttiva della Sezione 958, le sanzioni del Modulo 5471 e come la riscrittura OBBBA del 2026 (NCTI, ripristino del 958(b)(4), deduzione del 40 percento della Sezione 250) rimodella le regole.
Reddito Subpart F e Norme sulle CFC: Tassazione USA sugli Utili di Società Estere Secondo NCTI nel 2026
Come gli azionisti statunitensi di società estere sono tassati sugli utili non distribuiti nel 2026: la soglia del 10 percento, il possesso costruttivo della Sezione 958, gli obblighi di presentazione del Modulo 5471 e la riscrittura OBBBA che ha sostituito il GILTI con il Net CFC Tested Income (NCTI).
Buoni del Tesoro per la Gestione della Liquidità Aziendale: Guida alla Scala di T-Bill per il 2026
Una guida pratica per il 2026 per le piccole imprese che utilizzano una scala di Buoni del Tesoro per guadagnare circa il 3,66% sulla liquidità operativa inattiva, beneficiare dell'esenzione fiscale statale e locale sugli interessi dei Buoni del Tesoro e mantenere una contabilità pulita.