Se guidi per lavoro, probabilmente ti sei già adattato una volta alla tariffa chilometrica di quest'anno. Ora devi farlo di nuovo — e questa volta, a metà percorso.
Il 1° luglio 2026, l'IRS ha aumentato la tariffa chilometrica standard per uso aziendale a 76 centesimi al miglio, rispetto ai 72,5 centesimi in vigore dal 1° gennaio. È solo la seconda volta che l'IRS modifica la tariffa al di fuori del suo normale programma annuale dal 2011 — l'ultima volta è stata nel 2022, quando i prezzi della benzina sono schizzati oltre i 5 dollari al gallone a livello nazionale. Questa volta, il fattore scatenante è stato simile: i costi del carburante sono aumentati abbastanza bruscamente durante la prima metà del 2026 che l'IRS ha deciso che aspettare fino a gennaio 2027 non era ragionevole.
Per la maggior parte delle persone, un aumento della tariffa suona come una buona notizia, e lo è — una detrazione maggiore per miglio percorso. Ma un cambiamento di tariffa che cade a metà di un anno fiscale crea un problema contabile che un cambiamento al 1° gennaio non crea mai: ora hai due tariffe diverse che si applicano a due metà diverse dello stesso anno, e il tuo registro chilometrico deve essere in grado di distinguerle.
Cosa è effettivamente cambiato
Le nuove tariffe, in vigore per i miglia percorsi a partire dal 1° luglio 2026, sono:
- Uso aziendale: 76 centesimi al miglio (in aumento da 72,5 centesimi — un aumento di 3,5 centesimi)
- Scopi medici o di trasloco: 23,5 centesimi al miglio (in aumento da 20,5 centesimi; i chilometri per trasloco rimangono limitati ai membri delle Forze Armate in servizio attivo che si trasferiscono per ordine, più alcuni membri del personale della comunità di intelligence)
- Uso di beneficenza: ancora 14 centesimi al miglio — questa è fissa per legge ai sensi della Sezione 170(i) del codice tributario, quindi non cambia mai indipendentemente dai prezzi del carburante
L'IRS ha apportato la modifica tramite l'Announcement 2026-11, che modifica le tariffe originariamente fissate nel Notice 2026-10 nel dicembre 2025. La ragione dichiarata è semplice: il prezzo medio nazionale della benzina è passato da circa 2,82 dollari al gallone all'inizio di gennaio a circa 3,89 dollari a metà luglio — un balzo di quasi il 38% in sei mesi. Questa è un'oscillazione abbastanza grande in uno dei maggiori costi variabili di gestione di un veicolo che la stessa formula dell'IRS (che tiene conto di carburante, assicurazione, manutenzione, ammortamento e riparazioni) non corrispondeva più alla realtà per la seconda metà dell'anno.
Questo è già successo, ma raramente. Dal 2011, l'IRS si è discostato dal suo solito programma del 1° gennaio solo due volte: una volta nel 2022 (da 58,5 centesimi a 62,5 centesimi, anche in questo caso guidato da un picco del prezzo della benzina) e ora nel 2026. In entrambi i casi, l'aumento ha avuto effetto dal 1° luglio fino al 31 dicembre.
Perché non si tratta solo di "qualche centesimo in più"
Se percorri 15.000 miglia aziendali all'anno e le dividi equamente tra le due metà, il calcolo è il seguente:
- Prima metà (1° gen – 30 giu), 7.500 miglia a 72,5 centesimi: 5.437,50 $
- Seconda metà (1° lug – 31 dic), 7.500 miglia a 76 centesimi: 5.700,00 $
- Detrazione totale: 11.137,50 $
Confrontalo con la semplice applicazione della vecchia tariffa di 72,5 centesimi a tutte le 15.000 miglia: 10.875 extra in questo esempio — non una cifra che cambia la vita, ma soldi veri, e scala rapidamente per chiunque guidi molto per lavoro: un fattorino, un appaltatore di servizi domestici, un agente immobiliare o un rappresentante di vendita che percorre facilmente oltre 20.000 miglia aziendali all'anno potrebbe vedere la differenza arrivare a diverse centinaia di dollari.
Il problema è che ottieni la cifra più alta solo se i tuoi registri possono effettivamente supportare la suddivisione. Se il tuo registro chilometrico è solo un totale annuale scarabocchiato al momento delle tasse, non hai modo di dimostrare quali miglia sono state percorse prima del 1° luglio e quali dopo — e un preparatore che non sa di dover chiedere probabilmente applicherà una sola tariffa all'intero anno, probabilmente quella più bassa, per prudenza.
Cosa deve ora mostrare il tuo registro chilometrico
L'IRS ha sempre richiesto registri chilometrici contemporanei ai sensi della Sezione 274(d) — registrati al momento del viaggio o poco dopo, non ricostruiti a memoria ad aprile. Un anno a tariffa differenziata aumenta la posta in gioco su questo requisito, perché la data di ogni viaggio non è più solo un optional; è il campo che determina quale tariffa si applica.
Come minimo, ogni viaggio registrato deve includere:
- La data del viaggio
- I luoghi di partenza e arrivo (o le letture del contachilometri)
- Lo scopo aziendale
- Il totale dei chilometri percorsi
Se usi un'app di chilometraggio basata sul GPS, questo è in gran parte automatico: la maggior parte degli strumenti registra la data e l'ora di ogni viaggio e applicherà la tariffa corretta per il periodo di date corretto senza che tu debba fare nulla in più. Se stai monitorando manualmente in un foglio di calcolo o in un registro cartaceo, dovrai totalizzare separatamente i chilometri pre-1° luglio e post-1° luglio quando presenti la dichiarazione, invece di sommare semplicemente l'anno e moltiplicare per una singola tariffa. Non fare una media delle due tariffe insieme — l'IRS applica la tariffa effettivamente in vigore alla data di ogni viaggio, non una cifra annuale combinata.
Chi è interessato e quando
La tariffa più alta si applica alle spese di trasporto pagate o sostenute a partire dal 1° luglio 2026 — che si tratti di un lavoratore autonomo che detrae i chilometri aziendali nel Modulo C, o di un datore di lavoro che rimborsa i chilometri di un dipendente nell'ambito di un piano con obbligo di rendiconto. Per i rimborsi ai dipendenti in particolare, la nuova tariffa si applica quando il rimborso viene pagato al dipendente a partire dal 1° luglio e copre viaggi avvenuti anch'essi a partire dal 1° luglio. Se gestisci le buste paga o i rimborsi spese, vale la pena segnalarlo a chi li elabora, poiché una politica di rimborso che non è stata aggiornata pagherà meno i dipendenti per i viaggi della seconda metà correttamente datati.
Una cosa che non cambia: questo riguarda solo le persone che utilizzano il metodo della tariffa chilometrica standard. Se utilizzi il metodo delle spese effettive — detraendo una percentuale dei costi reali come benzina, assicurazione, riparazioni e ammortamento in base alla percentuale di uso aziendale — la modifica della tariffa IRS a metà anno è irrilevante per te; la tua detrazione riflette già i costi reali così come li sostieni, compresi gli stessi aumenti del prezzo del carburante che hanno motivato questa rettifica.
Un promemoria per rivalutare il tuo metodo, non solo la tua tariffa
Un cambiamento a metà anno è anche uno spunto naturale per porsi una domanda più ampia: la tariffa chilometrica standard è davvero la scelta migliore per la tua situazione quest'anno? Se i tuoi costi effettivi del veicolo — specialmente il carburante, dato l'aumento dei prezzi — stanno superando ciò che 76 centesimi al miglio coprono, il metodo delle spese effettive potrebbe ora produrre una detrazione maggiore, in particolare per un veicolo di costo più elevato o a basso chilometraggio. Vale la pena fare questo confronto prima di presentare la dichiarazione, non dopo, poiché cambiare metodo sullo stesso veicolo in un anno successivo comporta le sue restrizioni una volta che hai scelto un metodo iniziale per esso.
Tieni i tuoi registri in ordine da ora in poi
Un cambio di tariffa che divide l'anno è esattamente il tipo di dettaglio che è facile sbagliare in un foglio di calcolo e facile da gestire correttamente con un sistema che registra automaticamente la data e l'ora di ogni voce. Beancount.io fornisce una contabilità in testo semplice che mantiene ogni transazione — inclusi i chilometraggi e le spese del veicolo — datata, categorizzata e verificabile dal momento in cui la registri, così un cambio di tariffa a metà anno è un aggiornamento di una formula, non una corsa per ricostruire sei mesi di viaggi. Inizia gratuitamente e tieni i tuoi libri contabili pronti per qualunque cosa l'IRS cambierà in futuro.