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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Modifiche Fiscali per le Piccole Imprese di Trump nel 2026: OBBBA QBI Permanente, Ammortamento Bonus e Impatto dei Dazi
L'OBBBA ha reso permanenti la detrazione QBI del 20% e l'ammortamento bonus al 100% per il 2026, mentre i dazi vicini al 19% costano alle piccole imprese statunitensi circa 85 miliardi di dollari all'anno. Ecco cosa è cambiato, chi ne beneficia e come pianificare.
IRA autogestiti (Self-Directed IRA) per Immobili e Asset Alternativi: Una Guida Pratica alla Conformità
Una guida pratica agli IRA autogestiti (SDIRA) — cosa puoi detenere, le regole sulle persone non qualificate ai sensi dell'IRC §4975, UBIT e UDFI sugli immobili con leva finanziaria, l'avvertimento McNulty sul controllo tramite checkbook e le discipline di registrazione che prevengono una distribuzione presunta.
Modulo 3115 Demistificato: Come Cambiare il Tuo Metodo Contabile e Sbloccare Risparmi Fiscali
Il Modulo 3115 consente ai contribuenti statunitensi di cambiare metodo contabile e utilizzare un aggiustamento ai sensi della Sezione 481(a) per recuperare detrazioni perse o correggere errori pluriennali in un'unica dichiarazione dell'anno corrente, senza dover modificare gli anni precedenti.
Vendita di Azioni vs Vendita di Beni: Come la Struttura dell'Operazione M&A Decide Chi Paga le Tasse
Una vendita di azioni rispetto a una vendita di beni cambia chi paga le tasse, chi si assume la responsabilità e come si conclude un'operazione. Confronta la matematica fiscale del 2026, le dottrine sulla responsabilità successoria e le strutture ibride per S-corp — Sezione 338(h)(10) e F-riorganizzazioni — che ora dominano le operazioni di mid-market.
Fondi Donor-Advised vs Fondazioni Private: Scegliere lo Strumento Giusto per la Tua Eredità Filantropica
Un confronto aggiornato al 2026 tra fondi donor-advised e fondazioni private, che copre i limiti di detrazione sul reddito lordo, la soglia dello 0,5% per i contribuenti che dettagliano e il tetto di deduzione del 35% introdotti dall'OBBBA, la regola del payout al 5%, le sanzioni per autocontraenza, e perché le azioni di società chiuse donate a una fondazione privata si detraggono al costo storico invece che al valore di mercato.
Modello 709 Dichiarazione Imposta Donazioni: Quando Devi Presentarlo, l'Esclusione Annuale e l'Esenzione Vitalizia di 15 Milioni di Dollari
Una guida pratica al Modello 709 per le donazioni del 2026 — chi deve presentarlo, l'esclusione annuale di 19.000 dollari, l'esenzione vitalizia di 15 milioni di dollari, le regole sulla scissione delle donazioni, lo standard di informativa adeguata che avvia il termine triennale dell'IRS e i pagamenti per cure mediche e tasse scolastiche che sfuggono completamente alla segnalazione.
Guida alla Sopravvivenza Fiscale Multi-Stato del Lavoratore Remoto: Regole della Convenienza, Reciprocità e Come Evitare di Pagare Due Volte
Come funziona realmente l'imposta sul reddito statale per i dipendenti remoti che attraversano i confini statali: la regola della convenienza del datore di lavoro utilizzata da sette stati (incluso New York), quali accordi di reciprocità eliminano la doppia imposizione, le prove di conteggio giorni accettate dai revisori e le abitudini di contabilità che mantengono prevedibili le dichiarazioni multi-stato.
Imposta sul Reddito da Investimenti Netto (NIIT): Guida alla Sovrattassa del 3,8% per Alti Redditi e Investitori
L'imposta sul reddito da investimenti netti del 3,8% scatta quando il MAGI supera i 200.000 $ (singolo) o 250.000 $ (congiunto), soglie congelate dal 2013. Questa guida spiega chi paga la NIIT, come la calcola il Modulo 8960, quali tipi di reddito contano (interessi, dividendi, plusvalenze, affitti passivi) e quali no (stipendi, distribuzioni IRA, interessi comunali), oltre alle leve di pianificazione per ridurre l'esposizione.
Zone di Opportunità Qualificate nel 2026: Rinvio delle Plusvalenze, Crescita Esente da Imposte e il Reset OBBBA
Come i Fondi di Opportunità Qualificati differiscono le plusvalenze, offrono un apprezzamento esente da imposte dopo un periodo di detenzione di 10 anni e cosa cambia per i nuovi investimenti con le regole permanenti delle Zone di Opportunità 2.0 dell'OBBBA a partire da gennaio 2027.
SECURE Act 2.0 Decodificato: I Cambiamenti alle Regole Pensionistiche che Ridefiniranno il 2026 per Risparmiatori e Piccole Imprese
Le disposizioni del SECURE 2.0 Act che entrano in vigore nel 2026 e 2027 — catch-up Roth obbligatori per redditi superiori a $145.000, età RMD posticipata a 75 per i nati dopo il 1960, rollover lifetime di $35.000 dal 529 al Roth e fino a $16.500 in crediti d'imposta per l'avvio di piani pensionistici per piccole imprese.
Step-Up in Base al Decesso: La Strategia di Pianificazione Successoria che Elimina le Plusvalenze per i tuoi Eredi
La Sezione 1014 del Codice Fiscale Americano (IRC) azzera la base di costo di un bene ereditato al suo valore di mercato alla data del decesso, cancellando dalla base imponibile la rivalutazione accumulata dal defunto nel corso della vita — una disposizione che il Comitato Congiunto per la Tassazione stima costerà al governo federale 72,5 miliardi di dollari nel 2026.
L'Elezione 83(b): Una Decisione di 30 Giorni che Può Far Risparmiare ai Fondatori Centinaia di Migliaia di Euro in Tasse
Un'elezione ai sensi della Sezione 83(b) consente a fondatori e primi dipendenti di pagare l'imposta sul reddito ordinario sul valore delle azioni vincolate alla data di assegnazione, invece che su ogni tranche di maturazione, spostando la futura plusvalenza nelle plusvalenze a lungo termine. La finestra di 30 giorni per la presentazione è assoluta e decorre dalla data effettiva di trasferimento.