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Tax filing procedures, deadlines, and best practices
Il 6 aprile 2026, l'IRS ha aperto il suo portale gratuito del Conto Fiscale Aziendale a partenariati, organizzazioni esenti da imposte ed enti governativi, consentendo a un funzionario designato di visualizzare i saldi, scaricare un avviso di verifica EIN ed effettuare pagamenti online invece di inviare moduli cartacei per posta.
A partire da aprile 2026, i lavoratori autonomi e i proprietari immobiliari del Regno Unito con un reddito lordo complessivo superiore a £50.000 dovranno presentare aggiornamenti digitali trimestrali all'HMRC invece di un'unica dichiarazione annuale Self Assessment, con sanzioni per ritardi nella presentazione solo nel primo anno.
L'IRS Direct File non tornerà per la stagione fiscale 2026; IRS Free File, FreeTaxUSA, Cash App Taxes, VITA e MilTax rimangono opzioni gratuite, ma solo alcune supportano completamente la Schedule C per freelance e piccoli imprenditori.
L'IRS ora richiede la presentazione elettronica quando un'azienda emette 10 o più dichiarazioni informative combinate — W-2, 1099-NEC, 1099-MISC e altro, tutte conteggiate insieme. Ecco come contare correttamente, la sanzione di 340 dollari per dichiarazione per le dichiarazioni dell'anno fiscale 2026, quando una deroga per difficoltà (Modulo 8508) si applica effettivamente e come presentare elettronicamente gratuitamente tramite IRIS.
I Modelli K-1 in ritardo sono la norma, non l'eccezione — un Modulo 7004 di proroga sposta le dichiarazioni di società di persone e S-corp, e ogni K-1 ad esse collegato, al 15 settembre, ben cinque mesi dopo la scadenza personale del 15 aprile. La soluzione è un semplice piano d'azione: presenta il Modulo 4868, paga almeno il 90% di una stima in buona fede, e correggi con il Modulo 1040-X una volta ricevuti i dati reali.
I servizi di abbronzatura indoor sono soggetti a un'imposta federale del 10%, dichiarata trimestralmente sul Modulo 720 Parte II dell'IRS; i saloni che non la isolano in un apposito conto passivo e non dettagliano i pacchetti combinati sono quelli che gli ispettori segnalano.
Il reddito da baratto è tassabile al valore equo di mercato nel momento in cui beni o servizi passano di mano, e per i liberi professionisti confluisce nei ricavi lordi del Modello C e innesca l'imposta sul lavoro autonomo del 15,3%, anche quando non arriva mai un Modulo 1099-B.
L'IRS dismette il sistema di e-filing FIRE il 31 dicembre 2026, richiedendo a tutti i contribuenti di moduli 1099 e W-2 di passare a IRIS per le dichiarazioni dell'anno fiscale 2026, e un nuovo Transmitter Control Code può richiedere 45 o più giorni per l'approvazione.
Per l'anno fiscale 2026, la soglia di dichiarazione del 1099-NEC sale da $600 a $2.000 e l'IRS sostituisce FIRE con il portale IRIS. Un flusso di lavoro pratico per la raccolta del W-9, la corrispondenza TIN, la ritenuta suppletiva, la dichiarazione telematica e per evitare sanzioni per modulo che si accumulano ai sensi degli articoli §6721 e §6722.
La Casella 7 del Modulo 1099-R contiene un codice di uno o due caratteri che stabilisce se una distribuzione pensionistica è tassabile, esente da penalità o soggetta alla penalità del 10% per prelievo anticipato. Questa guida spiega ogni codice numerico e alfabetico, incluso il nuovo Codice Y per le distribuzioni caritatevoli qualificate, e gli errori di codifica che sovraccaricano i contribuenti.
Il Modulo 1310 è il modulo IRS che i superstiti utilizzano per richiedere il rimborso di un contribuente deceduto. Questa guida spiega chi deve presentarlo, le tre caselle del contraente nella Parte I, i documenti da allegare (e quelli da non allegare) e come evitare i ritardi di 6-12 mesi che colpiscono la maggior parte dei presentatori cartacei.
Per l'anno fiscale 2026, la soglia per il Modulo 1099-K è tornata a $20.000 e più di 200 transazioni, ma devi comunque dichiarare tutti i redditi, indipendentemente dal fatto che arrivi o meno un modulo. Questa guida spiega chi riceve un 1099-K, come riconciliare la Riquadro 1a dal lordo al reddito imponibile e dove inserire i numeri nel Modulo C o nel Modulo 1.
