Se hai mai presentato una dichiarazione dei redditi aziendale modificata e ti sei chiesto perché sembrasse svanire nel nulla, il National Taxpayer Advocate ha appena confermato che non te lo sei immaginato. Nel suo Rapporto Annuale 2025 al Congresso, consegnato a gennaio 2026, il Taxpayer Advocate ha rivelato che l'IRS ha impiegato in media più di 13 mesi per elaborare gli 1,6 milioni di dichiarazioni aziendali modificate presentate nell'anno fiscale 2025. Per confronto, le dichiarazioni dei redditi individuali modificate – pur essendo ancora lente – hanno impiegato in media poco più di 5 mesi.
Non si tratta di un piccolo intoppo amministrativo. Per una piccola impresa in attesa di un rimborso corretto, 13 mesi possono fare la differenza tra coprire agevolmente le buste paga e cercare frettolosamente un prestito ponte. E secondo lo stesso rapporto, le ragioni alla base del ritardo vanno ben oltre un arretrato temporaneo – puntano a un cambiamento strutturale nel modo in cui l'IRS è gestito e organizzato.
Perché i tempi di elaborazione sono esplosi: un crollo storico della forza lavoro
Il Rapporto Annuale al Congresso dipinge un quadro desolante di un'agenzia nel bel mezzo di una contrazione senza precedenti. L'IRS ha iniziato il 2025 con circa 102.000 dipendenti e ha chiuso l'anno con circa 74.000 – una riduzione del 27% in un singolo anno solare, tra i più grandi cali di forza lavoro nella storia moderna dell'agenzia.
I tagli non sono stati distribuiti uniformemente. La divisione che gestisce la maggior parte delle partite IVA aziendali – Small Business/Self-Employed (SB/SE) – è stata colpita più duramente di tutte:
- Gennaio 2025: 24.122 dipendenti
- Dicembre 2025: 15.012 dipendenti
- Riduzione netta: 37,77%, ovvero circa 2 dipendenti SB/SE su 5
Altre funzioni hanno subito riduzioni significative, sebbene minori: i Servizi al Contribuente sono diminuiti di circa il 21% (da 42.122 a 33.264 dipendenti) e la Tecnologia dell'Informazione è calata di oltre il 31%. Il programma Direct File dell'IRS, che consentiva ad alcuni contribuenti di presentare la dichiarazione gratuitamente direttamente all'agenzia, si è ridotto di un sorprendente 88,46% – di fatto, concludendo il programma.
In poche parole: la parte dell'IRS che esamina, corregte ed emette rimborsi sulle dichiarazioni aziendali ha perso più di un terzo del suo personale in meno di un anno, mentre il volume delle dichiarazioni modificate da esaminare non si è affatto ridotto. La matematica sui tempi di attesa si spiega da sola.
Non sono solo le dichiarazioni modificate: l'intero sistema è sotto pressione
Il crollo del personale si è ripercosso su quasi tutti i servizi per i contribuenti gestiti dall'IRS:
- Servizio telefonico: L'IRS ha ricevuto oltre 100 milioni di chiamate nel 2025 e ne ha instradate 35 milioni verso l'automazione con voicebot. Ma la soddisfazione dei contribuenti per questi bot è stata contrastante – solo circa il 50% dei chiamanti ha trovato utile il bot per lo stato del rimborso, e solo il 40% ha detto lo stesso per il bot delle dichiarazioni modificate.
- Gli operatori del servizio clienti (CSR) erano sovraccarichi anche mentre il personale diminuiva – il rapporto ha rilevato oscillazioni di inattività fino al 34% durante la stagione delle dichiarazioni per i CSR rimasti, un segno di una distribuzione del personale e una programmazione non uniformi, piuttosto che di un eccesso di aiuto.
- I casi di furto d'identità – già una delle categorie più lente dell'IRS – ora richiedono in media più di 21 mesi per essere risolti.
- 3,6 milioni di contribuenti hanno ricevuto i loro rimborsi più tardi rispetto ai termini normali dell'IRS nel 2025.
Il rapporto del Taxpayer Advocate è schietto su ciò che ci aspetta: il 2026 sarà più difficile, non più facile, perché i tagli alla forza lavoro si scontrano con le modifiche retroattive alla legge fiscale derivate dal One Big Beautiful Bill Act, che richiedono al personale IRS di riprogrammare i sistemi e reinterpretare le regole per le dichiarazioni già presentate. Meno persone, che svolgono un lavoro più complesso, in tempi compressi – questo è lo scenario per l'anno a venire.
Cosa raccomanda il rapporto (e perché il Congresso potrebbe non agire rapidamente)
Ogni anno, il rapporto del Taxpayer Advocate include un "Purple Book" di raccomandazioni legislative – quest'anno, 71. Alcune si distinguono per le piccole imprese:
- Obbligare l'IRS a elaborare le richieste di rimborso entro un anno. Questo riguarderebbe direttamente l'esatto ritardo che le piccole imprese stanno subendo in questo momento – ma richiede una nuova legislazione, non solo un cambiamento di politica interna, quindi il sollievo non è garantito in tempi certi.
- Espandere la giurisdizione della Corte Tributaria degli Stati Uniti per ascoltare una gamma più ampia di controversie sui rimborsi, offrendo ai contribuenti un'altra sede quando i canali amministrativi si bloccano.
- Stabilire standard minimi per i preparatori di dichiarazioni dei redditi non certificati, con l'obiettivo di ridurre gli errori che scatenano dichiarazioni modificate e la corrispondenza IRS.
Queste sono raccomandazioni al Congresso, non nuove regole in vigore oggi. In modo realistico, le piccole imprese devono pianificare in base ai tempi di elaborazione attuali, non in base a una soluzione futura che potrebbe o meno diventare legge.
Come proteggere la tua attività mentre l'IRS è sottodimensionato
Non puoi accelerare l'IRS, ma puoi controllare quanto la tua attività sia esposta ai suoi ritardi. Alcuni passi pratici:
1. Presentala correttamente la prima volta. Ogni commercialista te lo dirà, ma è più importante che mai: una dichiarazione modificata esiste specificamente per correggere un errore, e gli errori sono esattamente ciò che finisce in una coda di 13 mesi in questo momento. Le dichiarazioni originali attente e accurate – con libri contabili puliti e ben organizzati alla base – sono il modo migliore per evitare del tutto la necessità di una modifica.
2. Non contare su un rimborso da dichiarazione modificata per il flusso di cassa a breve termine. Se stai modificando una dichiarazione per richiedere indietro dei soldi, fai un budget come se quel rimborso non arrivasse per oltre un anno. Trattalo come un bonus se arriva prima, non come una voce nel tuo piano di cassa a breve termine.
3. Presenta elettronicamente ovunque il modulo lo consenta. Le dichiarazioni inviate telematicamente vengono ancora elaborate più rapidamente di quelle cartacee e riducono la possibilità di errori di trascrizione da parte dell'IRS che aggiungono ulteriori ritardi.
4. Rispondi immediatamente a qualsiasi corrispondenza dell'IRS. Con l'SB/SE sottodimensionato, una richiesta di documentazione aggiuntiva può aggiungere settimane a una tempistica già lunga. Tieni i tuoi registri organizzati e pronti in modo da poter rispondere la stessa settimana in cui arriva un avviso, non lo stesso mese.
5. Se devi più tasse dopo la modifica, pagale prontamente indipendentemente dalla velocità di elaborazione. Interessi e sanzioni sulle tasse non pagate continuano a maturare secondo il calendario dell'IRS, non al ritmo della sua revisione – presentare rapidamente e pagare quanto dovuto limita la tua esposizione anche mentre il tuo caso è in coda.
6. Scala i casi bloccati attraverso il Taxpayer Advocate Service se un ritardo causa un reale disagio finanziario – questo è precisamente il canale per cui l'ufficio esiste quando la normale elaborazione si interrompe.
Tieni i tuoi libri contabili puliti fin dall'inizio
La lezione più chiara di questo rapporto annuale è che la capacità di revisione dell'IRS si sta riducendo proprio mentre il codice fiscale sta diventando più complicato – il che significa che le aziende con meno probabilità di aver bisogno di una dichiarazione modificata in primo luogo sono quelle meglio protette da questi ritardi. Ciò inizia con una contabilità accurata e ben documentata durante tutto l'anno, non con una corsa a ricostruire i registri dopo che è emerso un errore.
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