Il 23 ottobre 2025, l'IRS ha pubblicato IR-2025-107 e Fact Sheet 2025-08 rispondendo alle FAQ sulla sogria del modulo 1099-K ai sensi dell'One, Big, Beautiful Bill (OBBB). L'OBBB ha ripristinato retroattivamente la soglia di segnalazione in vigore prima dell'American Rescue Plan Act del 2021 (ARPA): le organizzazioni di regolamento di terze parti (TPSO) — app di pagamento, marketplace e reti di carte di pagamento — non sono tenute a presentare il modulo 1099-K a meno che le transazioni di pagamento imponibili lorde verso un beneficiario superino i 20.000 $ e il numero di transazioni superi le 200 nell'anno solare.
Cosa è cambiato
- La regola ARPA da 600 $ è eliminata. L'ARPA aveva abbassato la soglia TPSO a 600 $ aggregati, senza conteggio delle transazioni, a partire dal 2022 — ma l'IRS ha ritardato l'applicazione con sollievo transitorio (soglie graduate per il 2023–2024). L'OBBB ripristina retroattivamente la soglia pre-ARPA di 20.000 $ + 200 transazioni.
- Le carte di pagamento restano invariable. Le transazioni con carte di pagamento (credito/debito) sono sempre state segnalabili senza soglia de minimis; l'OBBB non lo cambia.
- Ritenuta di acconto adeguata. L'8 dicembre 2026, il Tesoro e l'IRS hanno proposto regolamenti che riflettono le modifiche dell'OBBB alle soglie di ritenuta di acconto per i pagamenti di terze parti — un aggiornamento conforme al regime da 20.000 $.
Cosa non cambia
L'obbligo fiscale sul reddito sottostante non dipisce dal ricevere un 1099-K. Un venditore che riceve 8.000 $ in vendite su marketplace senza un 1099-K ha comunque 8.000 $ di reddito d'impresa tassabile se il profitto supera le spese. La soglia regola la segnalazione informativa da parte della TPSO, non se il reddito è tassabile.
La tenere dei registri resta una tua responsabilità: i ricavi lordi, i resi, la spedizione e le commissioni che si compensano con l'importo lordo del 1099-K devono essere riconciliati con i depositi bancari. Un venditore che incassa 19.000 $ in depositi bancari ma ha 21.000 $ in transazioni lorde può essere vicino alla soglia, ma deve segnalare il profitto netto comunque.
Cosa dovrebbero fare venditori e piattaforme
- Venditori: Non usare la mancanza di un 1099-K come prova di reddito non tassabile. Tenere traccia delle vendite lorde per piattaforma e riconciliare con i 1099-K quando emessi.
- Piattaforme (TPSO): Aggiornare la logica di segnalazione al test di 20.000 $ + 200 transazioni per il 2025 e anni solari successivi, e conservare la documentazione per le dichiarazioni transitorie degli anni precedenti.
- Contabilità: Registrare separatamente il lordo della piattaforma, le commissioni, i rimborsi e il pagamento netto (
Income:Sales:Marketplace:Gross,Expenses:Fees:Marketplace,Assets:Receivable:Marketplace). Il lordo del 1099-K dovrebbe corrispondere alla registrazione lorda, non al contante netto.
Semplifica la tua gestione finanziaria
Lo spavento da 600 $ ha generato anni di confusione; il ritorno a 20.000 $ ripristina la norma pre-ARPA ma non elimina la necessità di tenere traccia di ogni dollaro. Beancount.io tiene il lordo, le commissioni e il netto per piattaforma in testo semplice versionato — così il 1099-K che ricevi (o non ricevi) si collega al libro mastro, non a congetture. Inizia gratuitamente e trasforma le soglie di segnalazione in una riconciliazione, non in una strategia fiscale.
