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La Sezione 4975 del Codice Fiscale Interno definisce le persone non idonee e le sei categorie di transazioni vietate con IRA autogestite e Solo 401(k). Le violazioni comportano un'imposta di accisa annuale del 15 percento e, per le IRA, la distribuzione presunta dell'intero conto con effetto retroattivo al 1° gennaio.
Un confronto 2026 tra i piani solo 401(k) e SEP-IRA per i lavoratori autonomi, con calcoli contributivi a 60.000$, 120.000$ e 300.000$ di reddito netto, regole SECURE 2.0 sul Roth catch-up e super catch-up, scadenze di attivazione e un quadro decisionale per scegliere il piano che protegge più reddito.
Il mega backdoor Roth convoglia fino a 47.500 euro di contributi 401(k) al netto delle imposte in un conto Roth per il 2026, in aggiunta al normale limite di differimento di 24.500 euro per i dipendenti, convertendo i dollari al netto delle imposte tramite una conversione Roth in piano o una distribuzione in servizio verso un Roth IRA. Il limite totale della Sezione 415(c) dell'IRS di 72.000 euro (80.000 euro se di età pari o superiore a 50 anni) copre i contributi di tutte le fonti combinate, e convertire tempestivamente mantiene il carico degli utili imponibili vicino allo zero.
I Piani Pensionistici Multi-Datore (PEP) consentono a piccole imprese non correlate di condividere un unico 401(k) ai sensi del SECURE Act 2.0, riducendo le commissioni complessive da circa lo 0,80% allo 0,35% e trasferendo gli obblighi relativi al documento del piano, agli investimenti e al Modulo 5500 a un Fornitore del Piano Multi-Datore, lasciando ai datori di lavoro il dovere limitato di selezionare e monitorare prudentemente il PPP.
Una guida dettagliata 2026 ai piani di risarcimento differito Sezioni 457(b) e 457(f) — come i dipendenti del settore pubblico e delle organizzazioni non profit possono accumulare un 457(b) oltre a un 403(b) o 401(k) fino a 65.000 dollari di contributi, quando il recupero speciale triennale raggiunge i 49.000 dollari, e come la maturazione di un 457(f) può innescare una bomba fiscale ai sensi della Sezione 409A.
Una guida 2026 ai piani delle Sezioni 457(b) e 457(f) — come i dipendenti del settore pubblico e nonprofit possono differire fino a 49.000 $ ante imposta accumulando un 457(b) su un 403(b), e come i dirigenti di nonprofit utilizzano il 457(f) senza innescare la trappola fiscale del sostanziale rischio di decadenza.
La Sezione 7702B definisce l'assicurazione per l'assistenza a lungo termine fiscalmente qualificata — detrazioni dei premi indicizzate per età fino a 6.200 $ a persona nel 2026, benefici esentasse sotto il tetto giornaliero, scambi ai sensi della Sezione 1035 da vecchi contratti vita o rendita, e strutture ibride vita-LTC per proprietari anziani e pensionati.
La Sezione 101 del SECURE 2.0 richiede che i nuovi piani 401(k) e 403(b) istituiti dopo il 29 dicembre 2022 iscrivano automaticamente i dipendenti con una trattenuta predefinita del 3-10% con incremento annuale dell'1%. Guida alla conformità 2026 che copre gli avvisi EACA, le quattro esenzioni, la selezione QDIA, il prelievo consentito di 90 giorni e la scadenza per la modifica del piano del 31 dicembre 2026.
Una guida completa 2026 alle Distribuzioni Caritatevoli Qualificate — la strategia approvata dall'IRS che consente ai pensionati di età pari o superiore a 70 anni e mezzo di destinare fino a $111.000 da un IRA direttamente a un ente di beneficenza qualificato senza riconoscere la distribuzione come reddito imponibile.
La Sezione 415(c) fissa un tetto massimo per gli addendi annuali totali del 2026 a un piano a contribuzione definita di $72.000 — coprendo i differimenti dei dipendenti, i contributi del datore di lavoro e i contributi al netto delle imposte. La matematica dietro la mega backdoor Roth, le regole sui contributi di recupero che restano fuori dal massimale e l'ordine di correzione EPCRS se il limite viene superato.
Una guida pratica per i piccoli datori di lavoro che confronta le tre formule di 401(k) safe harbor dell'IRS — contribuzione integrativa base, contribuzione integrativa potenziata e contribuzione non elettiva del 3% — insieme alle regole di iscrizione automatica QACA, ai crediti d'imposta per l'avvio e i contributi SECURE 2.0, alle scadenze per le comunicazioni e ai dettagli di maturazione e contabilità che determinano se i test ADP, ACP e top-heavy vengono effettivamente eliminati.
I piani a prestazione definita e a saldo di cassa consentono ai professionisti autonomi ad alto reddito over 45 di detrarre da 150.000 a 290.000 dollari all'anno — da tre a quattro volte quanto consentito da un SEP-IRA o da un Solo 401(k). Questa guida illustra i calcoli dei contributi, il profilo del candidato, i costi, le scadenze e come abbinare un piano DB a un Solo 401(k).
