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Piani pensionistici

Esplora opzioni di piani pensionistici, limiti di contribuzione e strategie per imprenditori

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Piani 401(k) Safe Harbor nel 2026: Come le Piccole Imprese Saltano i Test di Non Discriminazione

Un piano 401(k) safe harbor supera automaticamente i test di non discriminazione ADP/ACP dell'IRS in cambio di un contributo datoriale fisso — un contributo non elettivo del 3% o un abbinamento fino al 4%. Ecco come si confrontano le tre formule in termini di costo, la scadenza del 1° dicembre per l'adozione retroattiva e i limiti del 2026 (differimento di $24.500, aggiunte totali di $72.000, integrazioni Roth obbligatorie per i redditi elevati).

Mike Thrift

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Il Mandato Roth Catch-Up Arriva: Regole 401(k) 2026 per Alti Reddenti e Titolari di Impresa

Dal 1° gennaio 2026, la Sezione 603 del SECURE 2.0 richiede che i lavoratori di 50 anni e più con oltre $150.000 di retribuzioni FICA dell'anno precedente dallo stesso datore di lavoro versino i contributi catch-up 401(k) — $8.000 standard, $11.250 per età 60-63 — come Roth al netto delle imposte. I piani senza opzione Roth devono emendare entro il 31 dicembre 2026 o vietare del tutto i catch-up; i titolari di S-corp con W-2 rientrano nell'ambito, mentre i soci con K-1 no.

Mike Thrift

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La Regola Fiduciaria del DOL è Nuovamente Morta: Cosa Devono Sapere Ora i Piccoli Datori di Lavoro che Gestiscono un 401(k)

Tribunali federali del Texas hanno annullato la Retirement Security Rule del DOL nel marzo 2026, riportando lo status fiduciario per la consulenza pensionistica al test in cinque parti del 1975 — la seconda volta che una norma simile viene invalidata dal 2018. Ecco cosa dovrebbero verificare ora i promotori di piani 401(k): status fiduciario del consulente per iscritto, dichiarazioni di compenso e una checklist documentale, oltre a cosa significa la nuova proposta di safe harbor del DOL per asset alternativi per i piccoli piani.

Mike Thrift

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I Limiti dei Contributi SIMPLE IRA 2026 su Due Livelli: $17.000 vs. $18.100 Spiegati

Per il 2026 il limite standard di differimento elettivo SIMPLE IRA è di $17.000, ma i datori di lavoro con 25 o meno dipendenti (o 26-100 che aumentano la loro contropartita) ottengono un limite maggiorato di $18.100 grazie al SECURE 2.0 — e una stranezza arrotondamento rende il contributo catch-up del livello maggiorato effettivamente inferiore a quello standard.

Mike Thrift

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Il Match 401(k) per Prestiti Studenteschi del SECURE 2.0: Guida per Piccoli Datori di Lavoro alla Sezione 110

La Sezione 110 del SECURE 2.0 consente ai datori di lavoro di effettuare contribuzioni corrispondenti ai piani 401(k), 403(b), SIMPLE IRA o 457(b) governativi basate sui pagamenti dei prestiti studenteschi dei dipendenti invece che sulle loro trattenute volontarie; i promotori dei piani che adottano questa caratteristica devono modificare formalmente i documenti del piano entro il 31 dicembre 2026.

Mike Thrift

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Iscrizione Automatica Obbligatoria SECURE 2.0 nel 2026: Guida alla Conformità per Nuovi Piani 401(k) e 403(b)

La legge SECURE 2.0 richiede che i nuovi piani 401(k) e 403(b) istituiti dopo il 29 dicembre 2022 adottino un Accordo di Contribuzione Automatica Idoneo (EACA) con un differimento predefinito del 3%, incremento annuale dell'1% fino a un tetto del 10-15%, investimento QDIA e un prelievo consentito di 90 giorni, con modifiche documentali del piano entro il 31 dicembre 2026.

Mike Thrift

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Contabilizzazione dell'Obbligo di Riacquisto ESOP: La Passività Nascosta nel Bilancio che Affonda gli ESOP Maturi

Una guida pratica alla contabilizzazione dell'obbligo di riacquisto ESOP per società a ristretta base azionaria — come l'ASC 480-10-S99 classifica le azioni riscattabili come patrimonio netto temporaneo, come finanziare l'obbligo con fondi di ammortamento, COLI, riciclo e riacquisto, e le abitudini di scrittura contabile che mantengono difendibili le valutazioni di fine esercizio del piano.

Mike Thrift

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Obblighi Auto-IRA Statali nel 2026: Guida alla Conformità per CalSavers, Illinois Secure Choice e OregonSaves

Ventidue stati ora richiedono ai piccoli datori di lavoro di offrire un risparmio pensionistico o di affrontare sanzioni fino a 750 dollari per dipendente. Una guida pratica a CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves, soglie di organico, scadenze di registrazione, regole di esenzione e le trappole di conformità che generano avvisi di inadempienza nel 2026.

Mike Thrift

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Regole sui Gruppi Controllati e sui Gruppi di Servizi Affiliati ai sensi della Sezione 414: Come Più Attività Possono Sabotare il Tuo 401(k)

Le sezioni 414(b), (c) e (m) trattano le imprese correlate come un unico datore di lavoro ai fini dei test sui piani pensionistici. Questa guida spiega le regole sui gruppi controllati e sui gruppi di servizi affiliati, le trappole dell'attribuzione al coniuge e ai figli minori, e i passi che i proprietari di più attività dovrebbero compiere prima di aprire un 401(k).

Mike Thrift

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Sezione 45E dopo il SECURE 2.0: Come i Piccoli Datori di Lavoro Recuperano il 100% dei Costi di Avvio del Piano Pensionistico sul Modulo 8881

Il SECURE 2.0 ha trasformato la Sezione 45E in un rimborso del 100% dei costi di avvio del piano pensionistico—fino a 5.000 dollari all'anno per tre anni—per i datori di lavoro con 50 o meno dipendenti, cumulabile con un credito per contributo per dipendente fino a 1.000 dollari e un credito per iscrizione automatica di 500 dollari, tutti richiesti sul Modulo 8881.

Mike Thrift

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VEBA ai sensi della Sezione 501(c)(9): Prefinanziare i Benefit dei Dipendenti Senza Incorrere nella Sezione 419 o nella 4976

Un'Associazione Volontaria dei Beneficiari dei Dipendenti ai sensi della Sezione 501(c)(9) consente ai piccoli e medi datori di lavoro di prefinanziare l'assistenza medica post-pensionamento, l'indennità di fine rapporto e altri benefit assistenziali in esenzione fiscale — ma i limiti alla deduzione della Sezione 419, l'imposta di accisa del 100% della Sezione 4976 sui benefit non qualificati e le regole sulle operazioni elencate nelle Notice 95-34 e 2007-83 puniscono gli errori. Ecco come funziona realmente una VEBA con un unico datore di lavoro, cosa può finanziare e i tre esami fiscali che deve superare ogni anno.

Mike Thrift

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