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Family Business

Guidance for family-owned businesses on governance, succession, and managing family dynamics

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Riacquisti di azioni ai sensi della Sezione 302: Trattamento come vendita vs. dividendo nelle società C a ristretta base proprietaria

Una guida pratica ai riacquisti di azioni ai sensi della Sezione 302 nelle società C a ristretta base proprietaria — quando un buyback ottiene il trattamento come plusvalenza rispetto al trattamento come dividendo, come l'attribuzione familiare della Sezione 318 squalifica la maggior parte dei riacquisti familiari, e come i quattro test della Sezione 302(b) più la rinuncia della Sezione 302(c)(2) preservano il trattamento come vendita.

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ESBT vs QSST: Come i Trust Possono Detenere Azioni di S-Corporation Senza Annullare l'Elezione S

Un trust che detiene azioni di una S-corporation deve qualificarsi come QSST o ESBT ai sensi della Sezione 1361, altrimenti l'elezione S decade retroattivamente. Un QSST tassa il reddito pass-through all'aliquota personale del singolo beneficiario; un ESBT permette molteplici beneficiari ma intrappola il reddito della quota S all'aliquota massima del trust del 37%. La scadenza per l'elezione è di due mesi e sedici giorni dall'evento scatenante.

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Sconti di Valutazione per le Family Limited Partnership nel 2026: Come le Famiglie Facoltose Riducono Silenziosamente le Tasse Immobiliari e sulle Donazioni del 25–40%

Una guida pratica del 2026 agli sconti di valutazione delle Family Limited Partnership: come le famiglie con grandi patrimoni combinano sconti del 10–25% per mancanza di controllo e del 20–35% per mancanza di commerciabilità per ridurre l'esposizione alle imposte di successione e donazione, con esempi numerici, le trappole della Sezione 2036 del Codice Fiscale che hanno annullato patrimoni in Tribunale, i costi di costituzione e la contabilità necessaria per difendere la struttura in caso di verifica fiscale.

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La Strategia Fiscale per l'Export IC-DISC: Come gli Esportatori USA a Conduzione Familiare Riducono l'Aliquota sulle Vendite Estere al 20 Percento

Un IC-DISC è una C corporation USA puramente cartacea autorizzata dalle Sezioni 991–997 dell'IRC che consente a produttori, distributori e coltivatori a conduzione familiare di convertire il profitto di esportazione qualificante da aliquote ordinarie (fino al 37%) in aliquote da dividendi qualificati (20–23,8%), con configurazioni tipiche che generano un risparmio fiscale federale annuo di oltre 50.000 dollari su 5 milioni di dollari di vendite di esportazione qualificanti dopo la scadenza della Sezione 199A nel 2026 che ha ampliato il differenziale di aliquota.

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Il Manuale della Vendita Rateale IDGT: Congelare il Valore dell'Asse Ereditario, Bruciare le Imposte sul Reddito e Sopravvivere alla Rev. Rul. 2023-2

Come la vendita rateale del Trust Intenzionalmente Difettoso del Grantor (IDGT) congela il valore dell'asse ereditario all'AFR odierno, perché la Revenue Ruling 2023-2 ha chiuso la scorciatoia dello step-up della base per i beni del trust grantor, e le formalità che decidono gli esiti delle verifiche fiscali.

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Valutazione di un'Impresa a Ristretta Base Proprietaria: Approcci Patrimoniale, Reddituale e di Mercato per Uscite, Acquisti di Quote e Trasferimenti Ereditari

Tre approcci di valutazione — patrimoniale, reddituale e di mercato — possono produrre differenze del 50% nel valore indicato per la stessa azienda a ristretta base proprietaria. Questa guida spiega quando ciascuno è appropriato, come si applicano gli sconti DLOM e DLOC e quali registrazioni i proprietari necessitano prima di una vendita, un acquisto di quote o un trasferimento ereditario.

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Stock Fantasma e SAR: Come le Aziende Private Premiano i Dipendenti Chiave con Azioni Sintetiche Senza Diluire la Cap Table

Una guida pratica allo stock fantasma e ai SAR per le aziende private — come funzionano i piani, perché la sanzione del 20% della Sezione 409A è la regola che rompe la maggior parte degli accordi informali, come la contabilità delle passività ASC 718 influisce sull'EBITDA e quando l'equity sintetico batte le stock option, le RSU o un ESOP.

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Sezione 6166: Deferimento dell'Imposta di Successione per Imprese a Conduzione Familiare – L'Opzione di Rateizzazione in 14 Anni nel 2026

Come gli esecutori testamentari di imprese a conduzione familiare utilizzano la Sezione 6166 dell'IRC per differire l'imposta di successione federale in 14 anni a un tasso del 2%, con la base di $1,94 milioni adeguata all'inflazione per il 2026, il test di idoneità del 35%, i meccanismi di elezione e gli eventi di accelerazione che annullano il differimento.

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Elezione ai sensi della Sezione 754: Come le società di persone utilizzano gli step-up della base interna per proteggere i nuovi soci e gli eredi dai guadagni fantasma

L'elezione ai sensi della Sezione 754 consente a una società di persone di rettificare la base interna dei propri beni quando un interesse viene trasferito o una proprietà viene distribuita, evitando che i nuovi soci e gli eredi vengano tassati su plusvalenze che economicamente appartenevano al venditore. L'elezione è permanente, copre sia le rettifiche 743(b) che quelle 734(b), ed è particolarmente rilevante per le società di persone immobiliari, familiari e di servizi professionali.

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