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Employee Benefits

Discover employee benefit options to attract talent and reduce turnover in small businesses

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Progettazione del Piano 401(k) Safe Harbor: Come i Piccoli Datori di Lavoro Escludono i Test di Non Discriminazione ADP e ACP e Evitano i Contributi Minimi Top-Heavy

Una guida pratica per i piccoli datori di lavoro che confronta le tre formule di 401(k) safe harbor dell'IRS — contribuzione integrativa base, contribuzione integrativa potenziata e contribuzione non elettiva del 3% — insieme alle regole di iscrizione automatica QACA, ai crediti d'imposta per l'avvio e i contributi SECURE 2.0, alle scadenze per le comunicazioni e ai dettagli di maturazione e contabilità che determinano se i test ADP, ACP e top-heavy vengono effettivamente eliminati.

mike

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Assicurazione sulla vita di gruppo ai sensi della Sezione 79: il limite esente da imposte di $50.000, la Tabella I dell'IRS e il Codice C del Modulo W-2

Come funziona effettivamente la Sezione 79 nel 2026: l'esclusione di $50.000 per l'assicurazione sulla vita di gruppo pagata dal datore di lavoro, le aliquote della Tabella I dell'IRS (invariate dal 1999) che trasformano la copertura eccedente in reddito figurativo nel Codice C, Riquadro 12 del W-2, più la regola dello straddle, la franchigia de minimis di $2.000 per i familiari a carico e la trappola per l'azionista S-corp al 2%.

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Moduli ACA 1094-C e 1095-C: Guida alla Conformità 2026 per Grandi Datori di Lavoro

Come i grandi datori di lavoro compilano i moduli 1094-C e 1095-C per l'anno di rendicontazione 2025. Copre le scadenze del 2 marzo e 31 marzo 2026, la regola di consegna su richiesta post-2024, gli importi delle sanzioni 2026 ($3.340 e $5.010 per dipendente), la nuova finestra di 90 giorni per rispondere alla Lettera 226-J e gli errori di codifica delle righe 14/16 che più spesso innescano le verifiche IRS.

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Scadenze degli Avvisi COBRA per i Datori di Lavoro: Le Cinque Finestre che Determinano se Dovete le Tasse di Accisa

Lo schema degli avvisi COBRA si basa su cinque scadenze: 90, 30, 14, 60 e 45 giorni. Mancarne una e un piano sanitario di gruppo può incorrere in un'imposta di accisa di 100 $ al giorno ai sensi della Sezione 4980B, sanzioni ERISA fino a 110 $ al giorno e azioni legali private. Una guida pratica per sponsor di piani e team HR.

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Obblighi Fiduciari ERISA per i Promotori di Piani 401(k): Responsabilità Personale e il Gestore degli Investimenti 3(38)

La Sezione 409 dell'ERISA impone la responsabilità personale ai fiduciari dei piani 401(k) e lo scudo societario non protegge i proprietari di piccole imprese. Questa guida spiega lo standard dell'esperto prudente, il dovere di monitoraggio di Tibble v. Edison e come assumere un gestore degli investimenti ai sensi della Sezione 3(38) trasferisca la discrezionalità sugli investimenti — e la maggior parte della relativa responsabilità — lontano dal promotore del piano.

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Tassa PCORI 2026: Piani Auto-Assicurati, HRA e Modulo 720 entro il 31 luglio

Per gli anni di piano che terminano nel 2025, i promotori di piani auto-assicurati e i datori di lavoro con HRA devono presentare il Modulo 720 entro il 31 luglio 2026 e pagare $3,84 per vita coperta ($3,47 per gli anni di piano che terminano prima del 1° ottobre 2025). Questa guida copre chi deve la tassa, i tre metodi approvati per calcolare le vite medie coperte, perché le HRA contano solo i dipendenti e gli errori comuni nella compilazione del Modulo 720 che generano avvisi dall'IRS.

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Assistenza educativa Sezione 127: Come le piccole imprese pagano esentasse $5.250 di tasse universitarie o prestiti studenteschi nel 2026

La Sezione 127 consente ai datori di lavoro di rimborsare fino a $5.250 per dipendente all'anno per tasse universitarie, libri o capitale e interessi di prestiti studenteschi senza imposte salariali o sul reddito. L'OBBBA ha reso permanente la disposizione sui prestiti studenteschi nel luglio 2025 e inizierà l'indicizzazione all'inflazione del limite nel 2027 — ecco come una piccola impresa istituisce un piano conforme.

mike

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Conti Trump 2026: Il Seed Federale da 1.000$ e il Limite Annuale di 5.000$, Spiegati

I Conti Trump sono un nuovo veicolo di risparmio per bambini a tassazione differita creato dal One Big Beautiful Bill Act. I bambini nati tra il 2025 e il 2028 ricevono un seed federale una tantum di 1.000$, le famiglie possono contribuire fino a 5.000$ all'anno e i datori di lavoro possono aggiungere 2.500$ esentasse per dipendente — ma il deposito richiede la compilazione del Modulo 4547.

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Requisiti di Preavviso di 60 Giorni ai Sensi del WARN Act: Guida per i Datori di Lavoro su Licenziamenti di Massa, Chiusure di Stabilimenti e Leggi Mini-WARN Statali

Come il WARN Act federale attiva un termine di preavviso di 60 giorni a 100 dipendenti, le tre eccezioni ristrette, le penalità per arretrati di retribuzione e di 500 dollari al giorno, e le leggi mini-WARN statali (NY, NJ, CA) che innalzano silenziosamente l'asticella a 90 giorni, 25 dipendenti o indennità di fine rapporto obbligatorie.

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Credito per Congedi Retribuiti Sezione 45S: Guida 2026 per Piccoli Datori di Lavoro dopo l'OBBBA

Il One Big Beautiful Bill Act ha reso permanente il credito per congedi familiari e medici retribuiti della Sezione 45S, abbassato la soglia di idoneità a sei mesi e aggiunto un metodo basato sui premi assicurativi che consente ai piccoli datori di lavoro di richiedere il 12,5%–25% dei premi assicurativi PFML anche quando non viene preso alcun congedo.

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QSEHRA vs. ICHRA nel 2026: Come i Piccoli Datori di Lavoro Senza un Piano di Gruppo Possono Rimborsare i Lavoratori per l'Assicurazione Sanitaria Individuale—Esenti da Tasse

Per il 2026, il QSEHRA fissa i rimborsi esentasse a $6.450 per copertura individuale e $13.100 per famiglia per datori di lavoro con meno di 50 FTEs, mentre l'ICHRA non ha un limite IRS e consente a datori di lavoro di qualsiasi dimensione di variare i contributi tra 11 classi di dipendenti federali—a condizione che siano soddisfatti il test di accessibilità del 9,96%, il requisito MEC e il preavviso di 90 giorni.

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