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Capital Gains
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Budget 2026 dell'Irlanda: Cosa Significano Realmente il Taglio dell'IVA e le Nuove Agevolazioni per i Piccoli Imprenditori
L'Irlanda ha ridotto l'IVA su cibo, ristorazione e acconciatura dal 13,5% al 9% dal 1° luglio 2026, ha aumentato il limite dell'agevolazione per imprenditori a 1,5 milioni di euro e ha potenziato il credito d'imposta per R&S al 35% — ma l'aumento del salario minimo a 14,15 euro e l'auto-iscrizione pensionistica sono arrivati sei mesi prima. Ecco cosa significa ogni modifica per i bilanci delle piccole imprese.
Affitti di Terreni per Cartelloni Pubblicitari: Guida del Proprietario Terriero a Canoni, Clausole di Adeguamento e Tasse
I contratti di locazione di terreni per cartelloni pubblicitari pagano ai proprietari terrieri il 15-20% del fatturato pubblicitario del cartello (o un canone fisso) per termini di 10-20 anni. Come viene fissato il prezzo dell'affitto, perché le clausole di adeguamento del 2-5% sono importanti, quando il reddito appartiene al Schedule E invece che al Schedule C, e come vengono tassate le offerte di riscatto in un'unica soluzione.
Zone di Opportunità 2.0: Una Guida alla Pianificazione 2026 per Sponsor Immobiliari e Family Office
Il One Big Beautiful Bill Act ha reso permanenti le Zone di Opportunità Qualificate e ha introdotto differimenti quinquennali rotanti, ridefinizioni decennali della mappa a partire dal 1° luglio 2026, una nuova classe di fondi rurali (QROF) con un incremento della base del 30% al quinto anno e sanzioni di 10.000 dollari per dichiarazione per violazioni degli obblighi di rendicontazione. Ecco la sequenza di pianificazione per sponsor e family office nella finestra 2026-2027.
Sezione 1202 QSBS dopo il One Big Beautiful Bill Act: Periodi di detenzione a livelli, il limite di 15 milioni di dollari e l'accumulo tramite trust
Come il One Big Beautiful Bill Act ha riscritto la Sezione 1202 QSBS — un'esclusione del guadagno a livelli del 50/75/100% a tre, quattro e cinque anni; un limite di 15 milioni di dollari per emittente; una soglia di patrimonio lordo di 75 milioni di dollari all'emissione; e l'accumulo tramite trust non-grantor che può portare l'esclusione combinata di un fondatore ben oltre il limite del singolo contribuente.
Esclusione QSBS Sezione 1202: La Guida del Fondatore a 15 Milioni di Dollari di Plusvalenze Esentasse
La Sezione 1202 consente a fondatori, primi dipendenti e investitori angel di escludere fino a 15 milioni di dollari di plusvalenze dall'imposta federale. Questa guida copre le modifiche OBBBA, i cinque requisiti di idoneità, il nuovo periodo di detenzione a scaglioni 3/4/5 anni, i riporti della Sezione 1045 e le strategie di impilamento che moltiplicano il tetto per emittente tra familiari e trust non-grantor.
Pagamenti ai Soci Recedenti o Deceduti ai sensi della Sezione 736: 736(a) vs. 736(b), Beni "Caldi" e la Leva dell'Avviamento
La Sezione 736 suddivide i pagamenti di liquidazione a un socio recedente in pagamenti per beni 736(b) (plusvalenza, nessuna deduzione per la società) e pagamenti di reddito o garantiti 736(a) (reddito ordinario con imposta sul lavoro autonomo, deducibili dalla società). L'esenzione per le società di servizi, i beni "caldi" della Sezione 751 e l'opzione della Sezione 754 determinano congiuntamente se oneri fiscali a sei o sette cifre ricadano sul recedente o sulla società.
Modulo 1099-DIV Casella 3: La Trappola della Base di Rimborso di Capitale per Investitori in REIT, BDC e MLP
Una guida pratica alle distribuzioni non dividendi del Modulo 1099-DIV Casella 3 — come i pagamenti di rimborso di capitale da REIT, BDC, MLP e fondi a distribuzione gestita riducono la tua base di costo ai sensi della Sezione 301(c)(2) dell'IRC, si trasformano in plusvalenza immediata ai sensi della 301(c)(3) una volta che la base arriva a zero, e quali registrazioni devi tenere in modo che il programma di corrispondenza dell'IRS non ti colga mai in fallo.
Sezione 1059 Riduzione della Base per Dividendi Straordinari: La Trappola per gli Azionisti Societari che Trasforma i Dividendi Esenti da Imposta in Plusvalenze Immediatamente Imponibili
La Sezione 1059 riduce la base azionaria di un azionista societario della parte non tassata di un dividendo straordinario — soglia del 5% per le azioni privilegiate, 10% per le ordinarie — quando ricevuto entro due anni dall'acquisizione, con l'eccedenza tassata immediatamente come plusvalenza. Questa guida copre le soglie, le regole di aggregazione a 85 e 365 giorni, l'opzione del valore di mercato, le eccezioni per i riscatti non pro-rata e la tenuta dei registri a livello di lotto che tiene i team di finanza aziendale fuori dai guai con le verifiche fiscali.
Quando il Capital Gain Diventa Reddito Ordinario: La Sezione 1239 e la Trappola delle Imprese Familiari
La Sezione 1239 converte il capital gain in reddito ordinario sulle vendite di beni ammortizzabili tra parti correlate, compresi un socio controllante e la propria società, partnership o trust. Le regole del possesso costruttivo ai sensi della Sezione 267(c) rendono la soglia del "più del 50%" più facile da superare di quanto i titolari di imprese familiari si aspettino.
Proposta 19 della California e la Fine del Vecchio Accordo sull'Imposta Immobiliare tra Genitori e Figli: Guida 2026 per gli Eredi di Immobili in California
Come la Proposta 19 della California ha sostituito la Sezione 63.1 per i trasferimenti genitori-figli dopo il 16 febbraio 2021 — le regole per la casa e l'azienda agricola familiare, il requisito di occupazione di un anno, le presentazioni BOE-19-P e BOE-266, il limite di valore di $1.044.586, e il compromesso dello step-up in basis che determina se donare in vita o trasferire al momento del decesso.
Sezione 1041 e Divorzio: Guida ai Trasferimenti di Proprietà, Base Riportata e QDRO
La Sezione 1041 consente ai coniugi di trasferire proprietà esentasse durante e dopo il divorzio, ma la base riportata, la finestra di sei anni, i QDRO, le conversioni ISO e le regole post-TCJA sull'assegno di mantenimento rimodellano silenziosamente ogni accordo. Una guida pratica su cosa deve essere sistemato prima della firma del decreto.
Trattamento delle plusvalenze ai sensi della Sezione 1235 per la vendita di brevetti: come gli inventori trasformano i redditi da royalty in plusvalenze a lungo termine
La Sezione 1235 consente agli inventori individuali e agli investitori early-stage qualificati di trattare la vendita di un brevetto come una plusvalenza a lungo termine – anche senza un periodo di possesso di un anno – a condizione che trasferiscano tutti i diritti sostanziali. Questa guida spiega chi si qualifica come titolare, perché la norma è sopravvissuta all'esclusione del TCJA per i beni immateriali autocreati e come redigere il contratto di trasferimento affinché l'IRS lo consideri una vendita anziché una licenza di royalty.