#balance-sheet
Preparazione e analisi dello stato patrimoniale: attività, passività e patrimonio netto
Le imposte differite sono scarti temporali tra reddito contabile e reddito imponibile IRS — gli ammortamenti creano fatture future, riserve e NOL creano risparmi futuri.
I debiti verso fornitori sono credito commerciale a breve termine; i debiti su note sono debiti firmati e fruttiferi di interessi, suddivisi in quota corrente e a lungo termine.
Boston Beer ha guadagnato 43,2 milioni di dollari su 520,1 milioni di ricavi (−3,2%) nel Q3 2026 con un margine lordo al 51,7%; un accantonamento da 194,5 milioni per il verdetto ora pesa su un bilancio senza debiti.
Domino's ha guadagnato $152,2M su ricavi di $1.185,6M (+3,4%) nel Q3 2026 con comps USA a +0,3%; $1,33 miliardi di note cartolarizzate arrivano a scadenza entro luglio 2027.
L'utile netto Q3 2026 di Newmont è salito del 35% a $2,48 mld con l'oro a $4.317 mentre la produzione è calata dell'8,5%; $1,9 mld sono tornati agli azionisti in vista della decisione su Red Chris.
I ricavi di CME Group del Q3 2026 sono cresciuti del 13% a un record di 1,74 miliardi di dollari su 29,4 milioni di contratti al giorno; l'EPS è salito del 16% a 2,89 dollari, ma lo spread di 154 milioni di dollari sulle garanzie dei membri si sta riducendo.
Una violazione dei covenant alla data del bilancio rende esigibile il debito a lungo termine — ed esigibile significa corrente, anche se il finanziatore non ne chiede mai il rimborso.
I ricavi di ADP per l'FY2026 sono cresciuti del 7% a 21,9 miliardi di dollari e l'utile netto dell'8% a 4,4 miliardi, mentre 44 miliardi di fondi per il payroll della clientela hanno generato 1,35 miliardi di interessi.
Il cash ratio è pari alle disponibilità liquide e mezzi equivalenti diviso le passività correnti; 0,5-1,0 è la zona sana per la maggior parte delle piccole imprese.
Uno stato patrimoniale classificato suddivide attività e passività in sezioni correnti e non correnti — i subtotali alla base del capitale circolante e dell'indice di liquidità corrente.
La tua passività da locazione principale resta mentre il subaffitto aggiunge un secondo set di libri contabili — classifica rispetto all'attività sottostante, presenta al lordo, verifica l'impairment.
Patrimonio netto iniziale più utile meno distribuzioni più nuovo capitale è uguale al patrimonio netto finale — il prospetto che riconcilia ogni dollaro di movimento.
