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Accountable Plan
IRS accountable plans for reimbursing owners and employees tax-free under Treasury Regulation 1.62-2, including the business connection, substantiation, and return-of-excess rules, plus mileage, home office, and supply reimbursements for S corporations and small businesses
Un'indennità per il lavoro da remoto è tassabile? Piani con obbligo di rendiconto, giustificazione e cosa finisce nel W-2
Un'indennità internet di 75 dollari al mese pagata senza documentazione è un salario supplementare — da dichiarare nel riquadro 1 del modulo W-2 e che costa al datore di lavoro circa il 7,65% in contributi previdenziali a carico del datore. Gli stessi 75 dollari sono esenti da imposte e fuori dal W-2 con un piano scritto con obbligo di rendiconto che soddisfa tutti e tre i requisiti del Regolamento del Tesoro 1.62-2: connessione all'attività, giustificazione entro 60 giorni e restituzione delle eccedenze entro 120 giorni. Questa guida copre i due percorsi dell'IRS, i cinque errori che trasformano un piano in tassabile, i conti di contabilità generale separati e i tipi di retribuzione in busta paga che mantengono il trattamento corretto e gli statuti statali che richiedono il rimborso indipendentemente dal trattamento fiscale federale.
Indennità auto vs. rimborso chilometrico: il calcolo fiscale del 2026 dopo l'aumento a metà anno dell'IRS
Un'indennità auto fissa di 600 dollari al mese garantisce al dipendente circa 410 dollari al netto di imposte sul reddito e FICA, mentre un piano accountable IRS rimborsa fino a 76 centesimi per miglio aziendale esentasse dopo l'aumento tariffario di metà anno del 1° luglio 2026. Ecco come si confrontano indennità tassabili, rimborsi chilometrici standard e piani FAVR, e i tre requisiti che mantengono i rimborsi al di fuori delle retribuzioni imponibili.
Piani Rimborsabili: Come Rimborsare Soci e Dipendenti Esentasse
Un piano rimborsabile consente a una S corporation di rimborsare soci e dipendenti per chilometraggio, ufficio domestico e forniture in modo esentasse ai sensi del Regolamento del Tesoro 1.62-2. Richiede tre condizioni—connessione aziendale, giustificazione entro 60 giorni e restituzione dell'eccedenza entro 120 giorni—e sostituisce la detrazione delle spese dei dipendenti eliminata dal Tax Cuts and Jobs Act.