La tua dichiarazione dei redditi 2025 ha appena determinato la tua bolletta previdenziale 2026 — e per la maggior parte dei lavoratori autonomi in Andorra, quella bolletta è aumentata del 4,4% quest'anno. La quota CASS mensile standard è passata da 563,42 euro a 587,95 euro, il che aggiunge quasi 300 euro all'anno prima ancora che tu guadagni un solo euro di nuovo reddito. E se versi sulla base ridotta al 50%, il tuo aumento è stato quasi il doppio, perché quello scaglione segue il salario minimo attraverso due aumenti separati.
Questa guida spiega cosa è cambiato nel 2026, come il sistema delle basi nozionali di Andorra trasforma il reddito netto dell'anno scorso nella quota mensile di quest'anno, a quale dei sette scaglioni contributivi appartieni e le abitudini contabili che ti mantengono su quello giusto.
Cosa è cambiato nel 2026
Andorra non calcola la previdenza degli autonomi su ciò che guadagni effettivamente mese per mese. Invece, la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) pubblica ogni anno una base di riferimento — lo stipendio globale medio mensile dell'anno precedente — e ogni quota degli autonomi è una percentuale di quella base, applicata con un'aliquota fissa del 22%. Per il 2026 la base di riferimento è di 2.672,52 euro al mese, in aumento di circa il 4,4% rispetto ai circa 2.561 euro del 2025. Ogni scaglione si è mosso di conseguenza:
| Scaglione (quota sulla base di riferimento) | Quota mensile 2025 | Quota mensile 2026 | Costo annuo nel 2026 |
|---|---|---|---|
| 25% | 140,86 euro | 146,99 euro | 1.763,88 euro |
| 50% (soglia del salario minimo) | 318,41 euro | 345,11 euro | 4.141,32 euro |
| 62,5% | 352,14 euro | 367,47 euro | 4.409,64 euro |
| 75% | 422,56 euro | 440,97 euro | 5.291,64 euro |
| 100% (standard) | 563,42 euro | 587,95 euro | 7.055,40 euro |
| 125% | 704,27 euro | 734,94 euro | 8.819,28 euro |
| 137,5% | 774,70 euro | 808,44 euro | 9.701,28 euro |
Due cose saltano all'occhio. Primo, la quota standard al 100% costa 24,53 euro in più al mese, ovvero 294,36 euro in più all'anno. Secondo, lo scaglione al 50% è balzato dell'8,4%, non del 4,4% — perché quando metà della base di riferimento scende sotto il salario minimo ufficiale, è il salario minimo a diventare la base, e il salario minimo stesso è aumentato due volte: da 1.447,33 euro nel 2025 a 1.525,33 euro a gennaio 2026, poi a 1.568,67 euro a luglio 2026. Se ti trovi sullo scaglione al 50%, la tua quota ha seguito la soglia salariale in entrambi i passaggi.
Come si calcola la tua quota
Il meccanismo deriva dalla Llei 11/2023, che ha sostituito una quota unica per tutti con sette basi nozionali — 25%, 50%, 62,5%, 75%, 100%, 125% e 137,5% dello stipendio globale medio mensile dell'anno precedente. Il tuo scaglione dipende da due cifre dell'esercizio finanziario precedente:
- Renda neta (reddito netto): il tuo reddito netto d'impresa o professionale come definito dalla legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF), più eventuali pagamenti deducibili a persone che lavorano con te o vivono con te senza un rapporto di lavoro.
- Xifra de negoci (fatturato): la somma del tuo reddito d'impresa lordo. Questo secondo test si applica principalmente agli amministratori di società, come spiegato di seguito.
L'aliquota del 22% si divide in due rami: 10% al ramo generale (assistenza sanitaria, congedo per malattia, prestazioni di maternità e paternità) e 12% al ramo pensionistico (i tuoi punti pensione). Sulla base standard questo significa 267,25 euro per il ramo generale e 320,70 euro per la pensione ogni mese.
Tre regole governano quale scaglione paghi:
- Gli scaglioni pari o superiori al 100% sono obbligatori. Se il tuo reddito raggiunge la soglia, devi dichiarare quella base alla CASS. Non è possibile optare per il ribasso.
- Gli scaglioni inferiori al 100% sono facoltativi. Puoi richiedere una base ridotta se il tuo reddito e fatturato dell'anno precedente soddisfano i requisiti — ma devi chiederlo; la riduzione non è automatica.
- Puoi sempre salire volontariamente. Chiunque può dichiarare una base superiore a quella richiesta dal proprio reddito, il che acquista punti pensione proporzionalmente più alti.
L'obbligo decorre dal giorno in cui inizia la tua attività fino al giorno in cui termina. Se stai costituendo una nuova società, il conteggio parte 30 giorni di calendario dopo la registrazione della società nel Registre de Societats — un breve periodo di tolleranza, non un'esenzione.
I sette scaglioni: quale è il tuo
Per i professionisti con licenza, i titolari di negozi e industrie, gli agricoltori e gli allevatori e gli artisti registrati, lo scaglione segue unicamente il reddito netto dell'anno precedente:
- 25% — 146,99 euro/mese: reddito netto inferiore a 6.000 euro, combinato con un lavoro dipendente al salario minimo, una pensione CASS o di un paese convenzionato, o una pensione di invalidità qualificante. Disponibile anche per i primi 12 mesi di qualsiasi nuova attività (vedi sotto).
- 50% — 345,11 euro/mese: reddito netto inferiore a 12.000 euro, senza soddisfare le condizioni del 25%. Calcolato sulla soglia del salario minimo di 1.568,67 euro.
- 62,5% — 367,47 euro/mese: reddito netto da 12.000 fino a 18.000 euro.
- 75% — 440,97 euro/mese: reddito netto da 18.000 fino a 24.000 euro.
- 100% — 587,95 euro/mese: il valore predefinito. Chiunque non si qualifichi per (o non richieda) una base ridotta, e ogni amministratore di società che non soddisfi nessuno dei test di riduzione, finisce qui.
- 125% — 734,94 euro/mese: reddito netto superiore a 40.000 euro. Obbligatorio.
- 137,5% — 808,44 euro/mese: reddito netto superiore a 50.000 euro. Obbligatorio.
Nota il divario tra 24.000 e 40.000 euro di reddito netto: guadagna ovunque in quella fascia e paghi la quota standard al 100%. Il sistema è generoso con i veri percettori di redditi bassi e con i nuovi avviati, piatto nella fascia media e progressivamente più pesante una volta che il reddito netto supera i 40.000 euro.
Gli amministratori di società affrontano un secondo test
Se amministri una società, il tuo reddito netto da solo non determina il tuo scaglione — viene testato anche il fatturato della società, e le soglie dipendono dal tipo di attività che la società svolge. La legge andorrana distingue le attività professionali e d'impresa (servizi, tutto ciò che non è commerciale) dalle attività commerciali (fornitura di beni senza trasformarli prima). Le imprese commerciali godono di franchigie di fatturato più elevate, riflettendo i loro margini più sottili:
| Scaglione | Test del reddito netto | Test del fatturato (professionale/d'impresa) | Test del fatturato (altro, incl. commerciale) |
|---|---|---|---|
| 25% | Inferiore a 6.000 euro (amministratori di società unipersonali o familiari) | Inferiore a 300.000 euro | Inferiore a 600.000 euro |
| 50% | Da 6.000 a 12.000 euro | Inferiore a 300.000 euro | Inferiore a 600.000 euro |
| 62,5% | Da 12.000 a 18.000 euro | Inferiore a 300.000 euro | Inferiore a 600.000 euro |
| 75% | Da 18.000 a 24.000 euro | Inferiore a 300.000 euro | Inferiore a 600.000 euro |
| 125% | Superiore a 40.000 euro, oppure fatturato superiore a | 400.000 euro | 800.000 euro |
| 137,5% | Superiore a 50.000 euro, oppure fatturato superiore a | 500.000 euro | 900.000 euro |
Due trappole si nascondono in questa tabella. Primo, all'estremità superiore il test del fatturato è una o: una società con 450.000 euro di fatturato da servizi spinge il suo amministratore allo scaglione del 125% anche se il reddito netto è modesto. Secondo, se gestisci più attività contemporaneamente, la CASS somma i redditi netti, e per i portafogli misti professionali-più-commerciali la cifra combinata viene trattata come professionale — la colonna più severa. Un'attività secondaria che di per sé sembra innocua può far scattare il tuo totale verso uno scaglione superiore.
Sgravio del primo anno: inizia al 25%
Una nuova attività ottiene la quota più leggera del sistema. Durante i primi 12 mesi dalla tua data di inizio, puoi richiedere la base al 25% — 146,99 euro al mese — qualunque sia il reddito che prevedi di guadagnare. Per gli amministratori di società la data di inizio è la data di registrazione della società. La richiesta va presentata all'Area di Controllo Amministrativo della CASS sul modulo CASS-0178, e vale la pena presentarla prontamente: un anno intero al 25% invece che al 100% fa risparmiare circa 5.290 euro.
La stessa base al 25% è disponibile per 12 mesi quando riprendi l'attività dopo un congedo di maternità, paternità o adozione, dopo un congedo per violenza di genere, o dopo una lunga assenza per motivi medici (12 mesi di congedo per malattia se hai tra 30 e 50 anni, 6 mesi se hai più di 50 o meno di 30 anni, 3 mesi con una disabilità riconosciuta). Se gestisci più di un'attività autonoma, ogni attività deve soddisfare la condizione di avvio perché lo sgravio si applichi.
Cosa comprano i tuoi soldi
I contributi degli autonomi non sono un costo a fondo perduto: finanziano gli stessi due rami a cui appartengono i dipendenti. Il ramo generale (il tuo 10%) copre il rimborso delle spese mediche, le indennità di malattia e i pagamenti di maternità, paternità e adozione. Il ramo pensionistico (il tuo 12%) accumula punti pensione sul tuo estratto personale, che determinano la tua futura prestazione pensionistica — una delle ragioni per cui alcuni freelance dichiarano volontariamente una base superiore a quella richiesta.
I contributi contano anche a valle. I pagamenti CASS sono deducibili nel calcolo del tuo reddito imponibile IRPF, quindi ogni euro di quota riduce il reddito che Andorra tassa all'aliquota standard del 10% al di sopra dell'esenzione personale di 24.000 euro. E l'affiliazione stessa è una precondizione, non un'opzione: la residenza come autonomo in Andorra richiede la registrazione CASS fin dall'inizio della tua attività, insieme ai soliti requisiti di presenza fisica. Mettere a budget la quota fa parte del mettere a budget il trasferimento.
Un manuale pratico per i freelance
Conosci il tuo scaglione prima di gennaio. La tua quota 2026 è stata decisa dai tuoi libri contabili 2025, e la tua quota 2027 si sta decidendo proprio ora. Una volta che il tuo reddito netto per l'anno è ragionevolmente chiaro — diciamo, a novembre — confrontalo con le fasce sopra per evitare sorprese.
Tieni traccia separatamente di reddito netto e fatturato, per attività. La CASS testa renda neta e xifra de negoci in modo indipendente, e chi presenta più attività deve aggregare correttamente. Tieni gli incassi lordi e le spese deducibili di ogni attività nel proprio registro, così le cifre di fine anno emergono in modo pulito invece di richiedere una ricostruzione forense. La documentazione di Beancount per iniziare mostra come i registri in testo semplice mantengono separate le attività parallele senza l'espansione dei fogli di calcolo.
Presenta la richiesta di base ridotta; non è automatica. Se il tuo reddito ti qualifica per uno scaglione inferiore al 100%, invia la dichiarazione alla CASS — e i nuovi avviati dovrebbero presentare il modulo CASS-0178 non appena inizia l'attività, invece di pagare la quota intera e chiedere dopo.
Attento al filo spinato del fatturato se amministri una società. Le imprese di servizi entrano nel territorio obbligatorio del 125% a 400.000 euro di fatturato indipendentemente dal profitto. Se un grande contratto arriva a fine anno, calcola la quota dell'anno prossimo prima di festeggiare.
Ricontrolla lo scaglione al 50% dopo luglio. Poiché è ancorato al salario minimo, i decreti salariali di metà anno lo modificano al di fuori del ciclo annuale — esattamente ciò che è accaduto a luglio 2026. Chi si trova su questo scaglione dovrebbe confermare la cifra attuale invece di presumere che il numero di gennaio sia ancora valido.
Conserva le prove delle spese deducibili. Poiché il tuo reddito netto IRPF determina la base dell'anno prossimo, ogni legittima spesa deducibile svolge un doppio ruolo: abbassa l'imposta sul reddito di quest'anno e può abbassare lo scaglione della quota dell'anno prossimo. Ricevute, registri chilometrici e documenti per l'ufficio domestico sono pianificazione della quota, non solo pianificazione fiscale.
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