Se la tua impresa ha guadagnato più di 375.000 SAR di ricavi imponibili IVA in un qualsiasi singolo anno dal 2022, l'autorità fiscale dell'Arabia Saudita ora si aspetta che il tuo sistema di fatturazione comunichi direttamente con i suoi server — e la scadenza è già passata il 30 giugno 2026. Se non rispetti questo obbligo, sei esposto a sanzioni fino a 50.000 SAR per categoria di violazione, a fatture respinte che bloccano i tuoi crediti e all'esclusione dagli appalti pubblici. Ecco come capire se rientri nell'ambito di applicazione, cosa richiede effettivamente la conformità e cosa fare se sei in ritardo.
La Wave 24 in 60 secondi
La Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) dell'Arabia Saudita ha introdotto la seconda fase del suo programma di fatturazione elettronica Fatoora a ondate dal gennaio 2023, partendo dai contribuenti più grandi e scendendo progressivamente. Il 26 settembre 2025, la ZATCA ha annunciato i criteri per la Wave 24: i contribuenti i cui ricavi soggetti a IVA hanno superato 375.000 SAR (circa 100.000 USD) nel 2022, 2023 o 2024 devono integrare i loro sistemi di fatturazione elettronica con la piattaforma Fatoora entro il 30 giugno 2026.
Tre cose rendono questa ondata diversa da tutte quelle precedenti:
- È la soglia più bassa mai fissata dalla ZATCA. Le ondate precedenti riguardavano imprese con fatturato superiore a 750.000 SAR e oltre. La Wave 24 raggiunge in profondità la popolazione delle PMI — piccoli rivenditori, caffè, officine e fornitori di servizi.
- Un solo anno è sufficiente. Non devi aver superato i 375.000 SAR in tutti e tre gli anni di riferimento. Un singolo anno sopra la soglia nel 2022, 2023 o 2024 ti fa rientrare nell'ambito, indipendentemente da quale sia il tuo fatturato oggi.
- La scadenza è alle nostre spalle. Al momento in cui scriviamo, i contribuenti della Wave 24 dovrebbero essere già integrati. Se rientri nell'ambito e stai ancora emettendo fatture nel vecchio modo, ogni fattura che invii aumenta l'esposizione.
E la rete continua ad allargarsi: nel luglio 2026 la ZATCA ha annunciato la Wave 25, che riguarda le imprese al di sopra di soli 187.500 SAR — la soglia di registrazione volontaria all'IVA — con una scadenza per l'integrazione fissata al 1° febbraio 2027. Anche se la Wave 24 ti ha risparmiato, la prossima potrebbe non farlo.
Rientri nella Wave 24? Un test in tre domande
Affrontale in ordine. Un "sì" a tutte e tre significa che avresti dovuto essere integrato entro il 30 giugno 2026.
1. Sei registrato ai fini IVA in Arabia Saudita?
La Fase 2 si applica ai contribuenti registrati ai fini IVA che emettono fatture fiscali (B2B) o fatture semplificate (B2C). Se sei registrato — obbligatoriamente o volontariamente — continua.
2. I tuoi ricavi imponibili IVA hanno superato 375.000 SAR nel 2022, 2023 o 2024?
Recupera le tue dichiarazioni IVA per quei tre anni e controlla la cifra del fatturato imponibile — non il profitto, non i depositi bancari totali, ma i ricavi soggetti a IVA che hai dichiarato. Se un singolo anno supera i 375.000 SAR, soddisfi il criterio. Nota che la notifica formale della ZATCA è decisiva: l'autorità notifica direttamente i contribuenti di ciascuna ondata, almeno sei mesi prima della data di entrata in vigore. Se hai ricevuto un avviso per la Wave 24, rientri nell'ambito anche se i tuoi calcoli sembrano al limite.
3. Stai emettendo ogni fattura attraverso una soluzione integrata e conforme?
La Fase 1 (obbligatoria da dicembre 2021) ha già vietato le fatture scritte a mano e ha richiesto fatture elettroniche strutturate con codici QR. La Fase 2 va oltre: il tuo software di fatturazione deve essere integrato con Fatoora e scambiare dati con la ZATCA in tempo reale. Se la tua "fatturazione elettronica" è ancora un PDF inviato via email al cliente, non hai soddisfatto la Fase 2.
Cosa richiede effettivamente la Fase 2
La Fase 2 è la fase di integrazione, ed è un vero progetto tecnico — non una casella da spuntare nelle impostazioni. I requisiti principali:
Integra la tua soluzione di fatturazione con Fatoora. Ogni dispositivo o unità software di fatturazione (quella che la ZATCA chiama unità EGS) deve essere registrata tramite il portale Fatoora usando una password monouso, dopodiché riceve certificati crittografici. Solo le soluzioni integrate possono emettere fatture valide.
Emetti le fatture in formato XML strutturato. Ogni fattura deve essere generata nel formato XML UBL 2.1 specificato dalla ZATCA, con un UUID, un codice QR, un timbro crittografico e un hash della fattura precedente — una catena a prova di manomissione che collega ogni fattura a quella che la precede.
Autorizza le fatture B2B prima di condividerle. Le fatture fiscali standard seguono un modello di clearance: il tuo sistema invia la fattura alla ZATCA, la ZATCA la convalida e la timbra, e solo allora la invii al tuo cliente. Integra il round trip nel tuo flusso di fatturazione — la fatturazione in giornata ora dipende dalla disponibilità delle API, tua e loro.
Segnala le fatture B2C entro 24 ore. Le fatture semplificate per i consumatori seguono un modello di reporting più leggero: emetti prima, poi segnala alla ZATCA entro 24 ore. Se manchi ripetutamente questa finestra, le violazioni si accumulano.
Archivia tutto per sei anni. Le fatture e i relativi registri associati devono essere conservati e recuperabili per sei anni. Se cambi fornitore di software, il tuo archivio si trasferisce con te — "ce l'ha il nostro vecchio fornitore" non è una difesa in sede di verifica.
Forma le persone che premono i pulsanti. Fatture respinte, invii falliti e interruzioni tecniche hanno tutti una gestione prescritta. Il tuo personale deve sapere come si presenta un rifiuto di clearance, come correggere e reinviare, e quando un guasto tecnico deve essere esso stesso segnalato alla ZATCA (la mancata segnalazione comporta una sanzione propria di 10.000 SAR).
Il costo di restare fermi
La ZATCA applica le violazioni in materia di fatturazione elettronica secondo il suo schema sanzionatorio per le violazioni fiscali, e le cifre aumentano. Le linee guida pubblicate collocano le sanzioni della Fase 2 in un intervallo da 5.000 SAR fino a 50.000 SAR a seconda della violazione e della recidiva, con le violazioni di livello inferiore che partono da circa 1.000 SAR e aumentano in caso di recidiva entro una finestra di 12 mesi. I punti critici specifici includono la mancata integrazione dalla data stabilita, l'emissione di fatture al di fuori della soluzione conforme, codici QR mancanti o formati errati, e la segnalazione tardiva delle fatture semplificate.
Ma le sanzioni sono solo la parte visibile. Le fatture non conformi possono essere respinte del tutto, il che significa che il tuo cliente non può detrarre l'IVA e il tuo credito resta non incassato mentre sistemi le carte. La non conformità ripetuta può escluderti dagli appalti pubblici e dalle grandi aziende, dove una fattura valida e autorizzata è il minimo indispensabile. Per una piccola impresa che opera con margini ridotti, un mese di crediti contestati fa più male di qualsiasi singola sanzione.
C'è anche una trappola temporale che vale la pena menzionare: l'iniziativa di condono fiscale della ZATCA, che ha annullato determinate sanzioni e penali, è durata fino a giugno 2026 — lo stesso mese della scadenza della Wave 24. Le imprese che si sono integrate durante la finestra di condono hanno potuto sanare le esposizioni pregresse a costi contenuti. Quella finestra ora è chiusa, quindi chi arriva in ritardo affronta lo schema completo.
Se hai mancato la scadenza del 30 giugno: un piano di recupero
Scoprire di essere in ritardo è spiacevole, ma ogni settimana di ritardo aggiunge fatture al mucchio delle non conformi. Segui questo piano in ordine:
- Conferma la tua ondata oggi. Accedi al tuo account del portale Fatoora e controlla le tue notifiche. Non affidarti alla memoria o a un'email inoltrata — il portale è la fonte di verità su quale ondata ti riguarda e su cosa la ZATCA si aspetta da te.
- Blocca l'emissione non conforme. Smetti di emettere fatture al di fuori di un flusso conforme nel momento in cui confermi l'ambito. Ogni fattura manuale o non integrata in più è una nuova violazione.
- Scegli una soluzione conforme questa settimana. Scegli un software di fatturazione o un modulo ERP già certificato per l'integrazione con la Fase 2 della ZATCA — chiedi al fornitore la prova di integrazioni riuscite di clienti nella tua fascia di ondata, non solo la promessa di una roadmap. Per le microimprese, un semplice POS conforme o un'app di fatturazione cloud è sufficiente; non hai bisogno di un ERP aziendale.
- Integra e collauda prima di andare in produzione. Completa l'integrazione OTP per ogni unità di fatturazione, poi esegui fatture di test attraverso clearance e reporting nell'ambiente di simulazione prima di passare. Le integrazioni più problematiche risalgono quasi sempre al salto di questo passaggio.
- Recupera e documenta. Collabora con il tuo commercialista per determinare come gestire le fatture emesse durante il periodo scoperto, e conserva un registro scritto della tua tempistica di bonifica. Una corsa alla conformità documentata e in buona fede è la tua posizione migliore se la ZATCA indaga sul periodo di ritardo.
- Parla con il tuo commercialista della comunicazione volontaria. Se il divario è ampio, una consulenza professionale sulla comunicazione è meglio che sperare che il divario passi inosservato — l'intera architettura della Fase 2 della ZATCA esiste per darle visibilità a livello di fattura.
La Wave 25 è già annunciata: preparati ora
Il 24 luglio 2026, la ZATCA ha pubblicato i criteri della Wave 25: i contribuenti con ricavi imponibili IVA superiori a 187.500 SAR in uno qualsiasi degli anni dal 2022 al 2025 devono integrarsi entro il 1° febbraio 2027. Questa cifra corrisponde alla soglia di registrazione volontaria all'IVA, il che significa che la Wave 25 raggiunge quasi ogni impresa registrata ai fini IVA nel Regno — compresi piccoli caffè, boutique e fornitori di servizi individuali che non si sono mai considerati rientranti in alcun ambito.
Se il tuo fatturato si colloca tra 187.500 e 375.000 SAR, hai circa quattro mesi. La buona notizia è che il manuale della conformità è ormai ben compreso e i fornitori lo hanno trasformato in prodotto; la cattiva notizia è che ogni altra impresa della tua fascia sta cercando aiuto per l'integrazione nello stesso momento. Inizia presto, perché i calendari degli integratori si riempiono man mano che ogni scadenza si avvicina — questo schema si è ripetuto in ogni ondata finora.
Mantieni i tuoi registri delle transazioni pronti per le verifiche
Gli obblighi di fatturazione elettronica come Fatoora condividono un unico messaggio di fondo: l'autorità fiscale ora vede le tue fatture in tempo reale, quindi la tua contabilità deve concordare con quanto hai dichiarato — ogni fattura, ogni hash nella catena, ogni file XML archiviato. Le imprese che superano indenni queste transizioni sono quelle i cui registri interni si riconciliano già in modo pulito con le loro dichiarazioni.
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