Se la tua impresa del New Hampshire fattura tra 300.000 e 400.000 dollari l'anno, la dichiarazione che presenterai per il 2026 potrebbe essere la tua ultima dichiarazione della Business Enterprise Tax. Il 10 luglio 2026, la governatrice Kelly Ayotte ha firmato il House Bill 155, che innalza la soglia di presentazione della BET a 400.000 dollari a partire dal 1º gennaio 2027 — un cambiamento che, secondo le previsioni dei leader repubblicani, rimuoverà completamente circa 4.000 piccole imprese dal sistema fiscale.
Il disegno di legge fa più che alzare la soglia. Introduce anche un trigger automatico che riduce progressivamente l'aliquota della BET ogni volta che le entrate statali dalle imposte sulle imprese sono particolarmente elevate, senza necessità di un futuro voto. Ecco cosa fa ciascun elemento, come capire se il tuo obbligo di presentazione scompare e cosa fare prima che le nuove regole entrino in vigore.
Cosa fa effettivamente la HB 155: tre cambiamenti in un unico disegno di legge
La HB 155, emanata come Chapter 280 delle leggi di sessione del 2026, ha tre parti operative:
1. La soglia di presentazione sale a 400.000 dollari. Attualmente le imprese devono presentare una dichiarazione BET una volta che i loro incassi lordi o la base imponibile dell'enterprise value supera circa 297.000 dollari secondo la soglia adeguata all'inflazione. A partire dagli anni d'imposta che iniziano il 1º gennaio 2027, quella linea si sposta a 400.000 dollari per entrambe le misure. Gli adeguamenti biennali all'inflazione della soglia riprendono per gli anni d'imposta che iniziano il 1º gennaio 2029.
2. L'aliquota può ora scendere in pilota automatico. Ogni volta che le entrate certificate dalle imposte sulle imprese superano il piano di entrate ufficiale dello Stato di un intero 100 milioni di dollari, l'aliquota BET — attualmente lo 0,55% — scende automaticamente di 0,05 punti percentuali. I tagli si ripetono ogni volta che la condizione è soddisfatta, fino a un limite minimo dello 0,25%, l'aliquota in vigore quando l'imposta fu creata nel 1993. Raggiungere il limite minimo ridurrebbe l'aliquota di oltre la metà, in sei passaggi.
3. Le case di riposo ricevono 2,5 milioni. Il disegno di legge stanzia 2,5 milioni di dollari per il biennio che termina il 30 giugno 2027, a sostegno delle tariffe Medicaid per diem presso le strutture di degenza autorizzate. Quei fondi sono stati il dolcificante bipartisan: inizialmente avevano attirato il sostegno democratico, che è svanito una volta aggiunto il trigger automatico dell'aliquota.
Il finanziamento per le case di riposo è entrato in vigore il 30 giugno 2026. Tutto il resto — la soglia e il trigger — entra in vigore il 1º gennaio 2027.
Un rapido ripasso: come funziona la BET e perché colpisce le piccole imprese
Il New Hampshire non ha un'imposta sul reddito da lavoro né un'imposta generale sulle vendite, ma finanzia gran parte del governo statale attraverso due imposte sulle imprese: la Business Profits Tax (BPT), applicata sugli utili netti, e la Business Enterprise Tax, applicata su ciò che un'impresa paga piuttosto che su ciò che trattiene.
La base della BET è la somma di tutte le retribuzioni pagate o maturate, degli interessi pagati o maturati e dei dividendi pagati — la "base imponibile dell'enterprise value" — tassata con un'aliquota fissa dello 0,55% per gli anni d'imposta recenti. È questa struttura a rendere la BET penosa per le piccole attività: un'impresa di giardinaggio, un piccolo ristorante o un salone con due poltrone possono dover pagare la BET in un anno in cui non realizzano alcun profitto, perché il solo costo del personale può spingerli oltre la soglia. L'imposta che paghi con la BET può essere accreditata contro la tua passività BPT, quindi le due imposte si sovrappongono anziché sommarsi per la maggior parte delle imprese redditizie — ma un'impresa senza passività BPT paga comunque la BET per intero.
L'aliquota è già stata tagliata ripetutamente nell'ultimo decennio, ogni volta nonostante le obiezioni secondo cui lo Stato stava scambiando entrate a lungo termine con vittorie a breve termine. La HB 155 scrive il prossimo giro di tagli nella legge come formula automatica invece che come futuro dibattito.
Il trigger automatico, spiegato
Il trigger è la parte della HB 155 con la coda più lunga, quindi vale la pena capirlo con precisione. Ogni anno, entro il 31 dicembre, l'assistente di bilancio legislativo certifica tre numeri dai bilanci certificati: le entrate combinate BPT più BET incassate, il piano di entrate ufficiale combinato e l'eventuale avanzo. Per ogni 100 milioni di dollari interi di avanzo certificato, l'aliquota BET scende di 0,05 punti, con effetto per i periodi d'imposta che iniziano il 1º gennaio dell'anno successivo all'anno di certificazione.
Tre salvaguardie possono sospendere un taglio:
- Le riserve devono essere piene. Nessuna riduzione entra in vigore se la riserva di stabilizzazione delle entrate dello Stato (il Rainy Day Fund) è al di sotto del suo limite statutario alla fine dell'esercizio.
- Le entrate complessive devono essere in linea con il piano. Nessun taglio se le entrate combinate del fondo generale e del fondo fiduciario per l'istruzione sono risultate inferiori al piano ufficiale.
- Le imposte sulle imprese non devono essere in calo. Nessun taglio se le entrate combinate dalle imposte sulle imprese sono diminuite rispetto all'esercizio precedente.
Se una qualsiasi salvaguardia scatta, l'avanzo certificato viene riportato e si applica l'anno successivo quando tutte e tre le condizioni sono soddisfatte. Entro 60 giorni da ogni certificazione, il Department of Revenue Administration deve pubblicare un avviso di qualsiasi variazione dell'aliquota ed emettere moduli e indicazioni aggiornati — quindi, in pratica, verrai a conoscenza dell'aliquota dell'anno successivo dalla DRA ogni inverno, non facendo i calcoli da solo.
I sostenitori la presentano come disciplina fiscale: i contribuenti ottengono sollievo solo quando lo Stato incassa dimostrabilmente più del previsto e solo con riserve piene. I critici vedono un lento dissanguamento delle entrate con cui le future legislature dovranno convivere qualunque pressione di bilancio emerga — i democratici della Camera hanno sostenuto che il pacchetto di fatto trasferisce i costi verso i contribuenti immobiliari locali nel tempo.
Sei una delle circa 4.000? Come capirlo
L'esenzione sulla soglia è tutto o niente: se né i tuoi incassi lordi né la tua base imponibile dell'enterprise value superano 400.000 dollari per un anno d'imposta che inizia il 1º gennaio 2027 o dopo, smetti del tutto di presentare e pagare la BET — nessuna dichiarazione, nessun acconto, nessun costo di conformità. I leader repubblicani stimano che circa 4.000 imprese ricadano nella fascia tra la vecchia soglia e quella nuova.
Esegui entrambi i test, perché uno dei due può tenerti nel sistema:
| Test | Cosa misurare | Linea 2027 |
|---|---|---|
| Incassi lordi | Incassi totali dell'impresa da tutte le attività | 400.000 dollari |
| Base imponibile dell'enterprise value | Retribuzioni + interessi + dividendi pagati o maturati | 400.000 dollari |
Un'impresa di servizi con 350.000 dollari di ricavi ma 410.000 dollari di compensi agli amministratori più interessi — insolito, ma possibile in un anno in perdita finanziato dal ricorso al credito — presenta comunque la dichiarazione. Più comunemente, un'impresa con incassi modesti ma un personale numeroso resta nel sistema attraverso il secondo test. Verifica entrambi prima di festeggiare.
Tre avvertenze prima di smettere di presentare:
La tua dichiarazione del 2026 non è interessata. La nuova soglia si applica agli anni d'imposta che iniziano il 1º gennaio 2027. Se devi la BET per il 2026 secondo la soglia attuale, la presenti e la paghi comunque secondo il calendario normale.
La BPT non è toccata. La HB 155 non cambia nulla riguardo alla Business Profits Tax, che ha una propria soglia di presentazione molto più bassa. Molte imprese che sfuggono alla BET dovranno comunque presentare dichiarazioni BPT. Conferma con il tuo preparatore quali obblighi scompaiono effettivamente.
La crescita può riportarti dentro. Un'impresa che si aggira intorno ai 400.000 dollari di incassi dovrebbe mantenere libri pronti per la BET anche in un anno di esenzione. Aggiudicarsi un grosso contratto a metà anno può spingerti oltre la soglia con obblighi di acconto che non avevi previsto.
Cosa fare prima del 1º gennaio 2027
Se la tua impresa si trova vicino alla soglia, usa produttivamente i mesi prima della data di entrata in vigore:
- Modella sia il 2026 sia il 2027. Fai calcolare al tuo preparatore la passività BET prevista per il 2026 secondo la soglia attuale insieme a una proiezione per il 2027 secondo quella nuova. Se il 2027 non mostra alcun obbligo di presentazione, puoi interrompere gli acconti BET per il 2027 — ma non interrompere in anticipo quelli per il 2026.
- Separa le due basi imponibili nei tuoi libri. Gli incassi lordi e la base dell'enterprise value (retribuzioni, interessi, dividendi) sono numeri diversi tratti da conti diversi. Se il tuo piano dei conti mescola i prelievi del proprietario con i salari, o nasconde gli interessi nelle spese generali, sistemalo ora così che il test di esenzione sia un report, non un progetto di ricerca.
- Attenzione ai tempi dell'esercizio fiscale. Il cambiamento della soglia si basa sugli anni d'imposta che iniziano il 1º gennaio 2027. I contribuenti con anno solare hanno un passaggio pulito; i contribuenti con esercizio fiscale non coincidente con l'anno solare dovrebbero confermare con la DRA o con il loro preparatore quale dichiarazione utilizza per prima la linea dei 400.000 dollari.
- Tieni d'occhio ogni dicembre le notizie sul trigger. La scadenza della certificazione significa che le notizie sull'aliquota arrivano a fine anno. Se viene certificato un taglio, cambia l'aliquota per i periodi d'imposta che iniziano il 1º gennaio successivo — rilevante per i tuoi acconti anche se sei ben al di sopra della soglia.
- Non confondere "esente dalla BET" con "esente da tutto". BET, BPT, imposta su camere e ristorazione e obblighi federali hanno ciascuno le proprie soglie e i propri calendari. Togliere una dichiarazione dal mucchio è una vittoria; togliere quella sbagliata è un avviso di sanzione.
Monitorare la soglia richiede libri puliti
La lezione pratica della HB 155 è che un singolo numero nei tuoi libri — incassi lordi da un lato, retribuzioni più interessi più dividendi dall'altro — ora determina se presenti o meno una dichiarazione fiscale statale. Le imprese che monitorano quei valori in tempo reale conosceranno il proprio status a gennaio; le imprese che li ricostruiscono al momento delle imposte pagheranno un preparatore per scoprirlo.
Questo è un problema di contabilità prima ancora che un problema fiscale. Mantenere retribuzioni, interessi, dividendi e incassi lordi in conti distinti e riconciliabili per tutto l'anno trasforma ogni domanda sulla soglia — questa, la linea BPT, la prossima che Concord si inventerà — in un report di cinque minuti invece che in una corsa febbrile di febbraio.
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