Se vendi in Cina, acquisti da fornitori cinesi, o gestisci una piccola operazione sul posto, i tuoi calcoli IVA sono cambiati il 1° gennaio 2026 — e la modifica che più probabilmente toccherà le tue fatture è arrivata un mese dopo, quando Pechino ha chiarito esattamente chi può saltare del tutto l'IVA. In sintesi: i privati e i micro-venditori che effettuano transazioni occasionali ora devono zero IVA su qualsiasi transazione fino a RMB 1.000 (circa 144 USD), il doppio della vecchia soglia di RMB 500. Se resti sotto i tetti mensili o trimestrali, l'esenzione si estende ancora oltre.
Sembra denaro gratis, e per venditori davvero piccoli e occasionali lo è in gran parte. Ma le nuove regole comportano insidie di aggregazione, sei categorie di attività che non possono utilizzare affatto la soglia per transazione, e conseguenze reali sui tuoi crediti IVA sugli acquisti se i tuoi fornitori diventano esenti. Che tu sia il piccolo venditore o l'azienda estera che acquista da uno, ecco come funziona il nuovo sistema di soglie e cosa fare al riguardo.
Le Nuove Soglie in Sintesi (2026–2027)
La prima Legge sull'Imposta sul Valore Aggiunto della Cina — approvata nel dicembre 2024 dopo decenni di operatività basata su regolamenti provvisori — è entrata in vigore il 1° gennaio 2026, insieme ai suoi Regolamenti di Attuazione. Il 30 gennaio 2026, il Ministero delle Finanze e l'Amministrazione Statale delle Imposte hanno emanato l'Annuncio [2026] n. 10, che converte il vecchio sgravio IVA temporaneo per le piccole imprese in una soglia statutaria valida dal 1° gennaio 2026 al 31 dicembre 2027:
| Modalità di dichiarazione | Soglia | Circa in USD |
|---|---|---|
| Dichiarazione mensile | RMB 100.000 di vendite mensili | ~14.400 USD |
| Dichiarazione trimestrale | RMB 300.000 di vendite trimestrali | ~43.200 USD |
| Base per transazione (giornaliera) | RMB 1.000 per transazione | ~144 USD |
Due cose da notare. Primo, le soglie mensili e trimestrali sono invariate rispetto alla politica precedente — solo la linea per transazione si è mossa, raddoppiando da RMB 500 a RMB 1.000. Secondo, se effettui più transazioni imponibili nello stesso giorno, la soglia si applica al totale del giorno, non a ciascuna operazione separatamente. Tre vendite da RMB 400 in un pomeriggio sommano RMB 1.200 per il giorno, superando la soglia.
Le vendite contano ai fini della soglia su base imponibile al netto dell'IVA: dove le regole consentono di detrarre determinati oneri dall'importo comprensivo di imposta, l'importo netto risultante è ciò che viene misurato. Se sei vicino a una soglia, calcola nel modo dell'ufficio fiscale prima di presumere di essere sotto.
Chi Conta come Contribuente su Piccola Scala?
La soglia ti aiuta solo se sei un contribuente su piccola scala. Nel sistema IVA cinese a due livelli:
- I contribuenti su piccola scala sono aziende le cui vendite imponibili annuali non superano RMB 5 milioni. Pagano l'IVA con un'aliquota semplificata del 3% (temporaneamente ridotta all'1% fino al 2027) e generalmente non possono detrarre l'IVA sugli acquisti.
- I contribuenti generali sono tutti coloro che superano quella linea. Applicano le aliquote IVA standard, emettono fatture IVA speciali (fapiao) e detraggono l'IVA sugli acquisti da quella sulle vendite.
Superare la linea di RMB 5 milioni in un qualsiasi periodo consecutivo di 12 mesi (o quattro trimestri) obbliga a registrarsi come contribuente generale entro 15 giorni dalla scadenza della dichiarazione del periodo in cui hai superato la soglia — se manchi quella finestra, l'ufficio fiscale ti riclassificherà d'ufficio. Quindi l'esenzione soglia è in realtà un beneficio per micro e piccoli operatori: se scendi sotto RMB 100.000 in un mese (o RMB 300.000 in un trimestre), le tue vendite imponibili in quel periodo sono esenti da IVA; se superi, si applica l'aliquota semplificata.
Per le persone fisiche — proprietari individuali, liberi professionisti, lavoratori gig, venditori occasionali — il default è il sistema per transazione: ogni vendita occasionale sotto RMB 1.000 è semplicemente fuori campo, senza manovre di dichiarazione. Anche la dichiarazione è stata semplificata. Se l'ufficio fiscale emette una fattura per tuo conto, l'IVA riscossa all'emissione conta come tua dichiarazione. Se il pagatore trattiene l'IVA, l'evento di ritenuta conta come tua dichiarazione. Solo le transazioni realmente non tassate e non soggette a ritenuta necessitano di auto-dichiarazione, e la scadenza per quella arriva fino al 30 giugno dell'anno successivo.
Il Rovescio della Medaglia: Sei Attività Che Devono Usare la Soglia Mensile
È qui che i piccoli venditori si fanno sorprendere. Le autorità hanno riconosciuto che alcuni "redditi individuali" assomigliano molto più a un'attività continuativa che a una vendita occasionale — e lasciarli sulla linea per transazione di RMB 1.000 avrebbe incoraggiato una artificiale frammentazione del reddito. Quindi l'Annuncio STA [2026] n. 4 richiede che le persone fisiche in sei categorie aggreghino tutte le vendite imponibili del mese e le testino contro la soglia mensile di RMB 100.000. Non possono usare la soglia per transazione, e non possono nemmeno scegliere quella trimestrale:
- Interessi obbligazionari — interessi su obbligazioni governative, locali o finanziarie di nuova emissione (emesse il o dopo l'8 agosto 2025), con interessi in un'unica soluzione ammortizzati come reddito mensile.
- Redditi da locazione di immobili — canoni annuali o anticipati devono essere distribuiti uniformemente sui mesi.
- Redditi guadagnati tramite piattaforme internet dove la piattaforma gestisce la dichiarazione per procura o la ritenuta.
- Vendite di rottami in regime di "fatturazione inversa", dove l'impresa di riciclaggio dichiara per conto del venditore.
- Servizi di agente assicurativo, oltre a broker di valori mobiliari, agenti di carte di credito e agenti del settore turistico.
- Qualsiasi altra categoria designata successivamente dalla STA.
La logica è efficienza amministrativa più equità: il reddito ricorrente viene valutato su base periodica, così nessuno può sequenziare le entrate per restare sotto una linea per operazione. L'impatto pratico colpisce esattamente le controparti con cui le aziende estere hanno più a che fare: il proprietario individuale da cui affitti l'ufficio, i lavoratori gig ingaggiati tramite una piattaforma, i venditori individuali di rottami e gli agenti a commissione operanti come persone fisiche. Il loro status IVA ora può cambiare di mese in mese a seconda del reddito aggregato — esente in un mese tranquillo, imponibile in uno movimentato — e le tue aspettative di fatturazione e la pianificazione dei crediti IVA devono adattarsi.
Cosa Significa Questo Se Acquisti da Piccoli Fornitori Cinesi
Se gestisci un'impresa a capitale estero (FIE) in Cina, probabilmente interagisci con fornitori persone fisiche più di quanto pensi: il proprietario, designer e traduttori freelance, appaltatori di consegna e installazione, agenti a commissione. Tre conseguenze meritano attenzione.
1. La tua catena di credito IVA sugli acquisti ora dipende dal mese del tuo fornitore
I contribuenti generali recuperano l'IVA attraverso i crediti sugli acquisti, e i crediti richiedono fatture IVA speciali. Un fornitore le cui vendite scendono sotto la soglia è esente — e un fornitore esente emette fatture ordinarie, non speciali, il che interrompe la tua catena di credito su quell'acquisto. Poiché lo status di un fornitore persona fisica può cambiare mensilmente, lo stesso venditore, lo stesso contratto, la stessa tariffa mensile può produrre IVA detraibile a marzo e nessuna ad aprile. I team di procurement che assumono un trattamento IVA fisso per fornitore sottostimeranno l'imposta recuperabile.
2. I fornitori possono rinunciare all'esenzione — se lo chiedi
Questa è la parte più utilizzabile della nuova guida. Un contribuente su piccola scala sotto la soglia può volontariamente rinunciare all'esenzione, in tutto o in parte, ed emettere invece fatture IVA speciali. Allo stesso modo, un contribuente su piccola scala idoneo all'aliquota ridotta dell'1% può rinunciare alla riduzione ed emettere fatture speciali. Il fornitore paga più IVA; tu preservi il tuo credito sugli acquisti.
Se quel compromesso vale la pena è pura aritmetica — confronta il costo IVA aggiuntivo del fornitore (che vorrà rifilare nel prezzo) contro il valore del tuo credito recuperato — ma l'opzione esiste solo se i tuoi contratti la prevedono. Rivedi ora i modelli di procurement: specifica se sono richieste fatture IVA sugli acquisti, chi sostiene il costo quando un fornitore rinuncia a un'esenzione per fornirle, e cosa succede quando lo status di soglia di un fornitore cambia a metà contratto.
3. Potresti essere l'agente di ritenuta
Quando la transazione di un fornitore individuale è imponibile e non è stata emessa alcuna fattura per suo conto, il pagatore — tu — può essere obbligato a trattenere l'IVA. Quell'evento di ritenuta conta legalmente come dichiarazione dell'individuo, il che semplifica la loro conformità ma mette calcolo, versamento e tenuta dei registri sui tuoi libri. Mappa quali dei tuoi beneficiari persone fisiche ricadono nelle sei categorie di aggregazione mensile, perché sono quelli più probabili a generare eventi di ritenuta.
Errori Comuni da Evitare
- Applicare la linea di RMB 1.000 a redditi da locazione o a retainer. Se l'attività rientra in una delle sei categorie, la soglia per transazione non è disponibile, punto. I proprietari che distribuiscono canoni annuali sui mesi scoprono regolarmente di superare RMB 100.000 di reddito mensile allocato.
- Testare le vendite comprensive di imposta contro la soglia. La misura è al netto degli oneri deducibili. Usa il numero escluso l'IVA.
- Presumere che lo status IVA di un fornitore sia permanente. Un piccolo venditore esente nel Q1 può essere imponibile nel Q2. Costruisci un ricontrollo periodico nell'onboarding dei fornitori invece di registrare lo status una volta.
- Dimenticare il limite di RMB 5 milioni. La crescita è il percorso felice verso lo status di contribuente generale, ma l'orologio di registrazione di 15 giorni dopo il superamento non perdona. Monitora le vendite mobili a 12 mesi, non solo i totali dell'anno solare.
- Pagare prezzi maggiorati senza assicurarti fatture speciali. Se accetti di compensare un fornitore per la rinuncia alla sua esenzione, rendi l'emissione della fapiao IVA speciale una condizione contrattuale dell'aumento — altrimenti paghi il prezzo più alto e perdi comunque il credito.
Cosa Fare Ora
Se sei un piccolo venditore o operatore individuale in Cina:
- Conferma la tua modalità di dichiarazione (mensile, trimestrale o per transazione) e calcola le tue vendite 2026 contro la soglia giusta su base esclusa l'IVA.
- Verifica se la tua attività rientra nelle sei categorie di aggregazione mensile — se sì, aggrega mensilmente e dimentica la linea di RMB 1.000.
- Se ti stai avvicinando a RMB 5 milioni di vendite mobili a 12 mesi, preparati per la registrazione come contribuente generale prima che inizi l'orologio di 15 giorni.
Se sei un'azienda estera che acquista in Cina:
- Fai l'inventario di ogni fornitore persona fisica e su piccola scala — proprietari, freelance, lavoratori su piattaforma, agenti — e classifica ciascuno in base alle sei categorie.
- Rinegozia o modifica i contratti di procurement per affrontare esplicitamente le rinunce all'esenzione e i requisiti di fattura speciale.
- Imposta un controllo mensile o trimestrale dello status di soglia di ogni piccolo fornitore così che le tue previsioni di credito sugli acquisti riflettano la realtà.
- Conferma i tuoi obblighi come agente di ritenuta con il tuo consulente fiscale per qualsiasi beneficiario individuale imponibile.
Mantieni i Tuoi Registri IVA Cinesi Pronti per l'Audit
L'IVA di soglia è ingannevolmente semplice sulla carta e disordinata nella pratica: status di fornitori che cambiano mensilmente, eventi di ritenuta che fungono anche da dichiarazione fiscale di qualcun altro, accordi di rinuncia che devono essere documentati per supportare i tuoi crediti. Le aziende che superano indenni una revisione dell'ufficio fiscale sono quelle i cui libri mostrano, per ogni pagamento a un piccolo fornitore, lo status del venditore in quel mese, il tipo di fattura ricevuta ed eventuale IVA trattenuta — una traccia pulita, mese per mese, piuttosto che una corsa di fine anno.
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