La tua congregazione non ha mai dover dichiarare il modello 990. Non ti sei mai applicato per lo status di esenzione, perché le chiese non sono tenute. Nessuna dichiarazione parte, nessuna dichiarazione torna, e nella maggior parte degli anni nessuno wirtschaft internazionale pensa a te.
Questo silenzio sembra impunità. Non è così. L'IRS può esaminare la tua chiesa — e solo che deve superare una serie di ostacoli procedurali che si applicano a nessun altro contribuente negli Stati Uniti. Questi ostacoli sono nella Sezione 7611 del codice fiscale, e se gestisci una chiesa, ne fai parte del consiglio o tieni i suoi libri, dovresti sapere esattamente come parte il processo finché non arriva una letteral. Perché una volta che il primo avviso ignotl di arrivo, il tempo è già in corso.
Perché le Chiese hanno un Processo che Nessun Altro ha
Il Congresso ha scritto la Sezione 7611 per cautela dovuta al Primo Emendamento. Una verifica di una chiesa significa agenti del Fisco che leggono sermoni, registri dei membri e delibere religiose interne per decidere se un'organizzazione "è" una chiesa. Per mantenere al minimo questa intrusione, la legge obbliga l'Fisco a giustificare per iscritto, a mettere in chiarezza due volte la chiesa, a completare in fretta, e poi a lasciarla tranquilla per anni.
Tre fatti di fondo rendono incacabile la protezione:
- Le chiese sono esenti automaticamente. Una chiesa che soddisfa i requisiti della Sezione 501(c)(3) non deve presentare il modulo 1023 né chiedere al Fisco il riconoscimento. L'esenzione esiste di atto pieno — ma così pure l'obbligo di provare di essere fatti valido se si viene messi domanda.
- Le chiese non presentano normalmente la 990. A differenza di ogni altro ente di beneficenza pubblico, una chiesa non presenta la dichiarazione annuale informativa. Il che significa che il Fisco ha molta meno visibilità routinaria; non campagne partono proprio per segnalazioni esterne, dati pubblici e dichiarazioni che fai.
- "Esenze" non significa "niente tasse su tutto". Gli stipendi restano stipendi, le attività commerciali parallele possono ancora il tredito che subisca l'ube) tax, e l'intervento in campagne politiche può farti perdere l'esenzione del tutto. La maggiorniamente dei problemi di tasse delle chiese nasce in cattivo in on di questi tre campi in cui il punto più delicato.
La causa scatenante: un "ragionevole convincimento" messo per scritto
Il Fisco non può aprire una prima indagine chies senza dubbio, quota o operazione di pesca. Può muoversi solo se un alto funzionario del Tesoro ha un ragionevole convincimento, fondato su dati e circostanze registrate, che:
- L'organizzazione potrebbe non a forma di chiesa, oppure
- Forse gestisce un'attività commerciale collegata o svolge in generale un'azione soggetta a imposte.
È la base scritta su cui sta sempre tutto. Senza la determinazione di un ragionevole convincimento, non c'è indagine e i tribunali hanno annullato le esecuzioni ficali se manca la documentazione precaria.
Da dove vengono i fatti? Il Fisco pubblica una lista apertamente franca: articoli di giornale e riviste, servizi TV e radio, pagine web, guide per il voto che la chiesa contiene o distribuisce, documenti già in possesso del Fisco (come il modulo 990-T che la chiesa ha presentato) e relazioni di membri preoccupati o pubblico. Due termini contano: le informazioni devono essere legalmente acquisite, e le segnalzioni degli informatori non anno chiaramente essere inaffidabili. Se la tua chiesa ha continuato a ignorare le richieste di informazioni ripetute del Fisco, quel silenzio stesso è un elemento che sorregge il 'ragionevole convincimento' per iniziare un'indagine.
Il aspetto pratico per i tesorieri ()*.** Il grilletto non è mai quasi mai una selezione casuale, è qualcosa che rical — una notizia, un sito, una brochure elettorale, un ex informatore interno, o una 990-T che solleva più domande di quante ne risolva. Assunta che è linfo qualunque:
Primo Avviso: L'indagine inizia in pieno
Quando il requisito di ragionevole convinzione è soddisfatto, il Fisco deve aprire l'indagine inviando un avviso alla chiesa con una spiegazione delle sue preoccupazioni. Qui è il primo avviso, il famoso "Avviso di Indagine Chiesa".
La chiesa ha in un tempo ragionevole per rispondere per iscritto con una spiegazione che tocchi i punti aumentati i dubbi. Questa è la fase più critica di tutto il processo ed è la più frequentemente sottovalutata. Se in qualsiasi momento futuro, finchéindagine, la Chiesa fornisce informazioni sufficienti a risolvere i dubbi, la questione chiude senza check sui libri.
Una risposta efficace ha tre caratteristiche: è scritta, è specifica per eproblemi, e supportata da registri — statuti, ma direzionali, libri contabili, dichiarazioni salariali, situazioni bancarie. Un paragrafo che assicura che va tutto bene, firmato dal pastore, è come si porta l'indagine a chain.
Secondo avviso: La verifica (e il diritto di un basket)
Se la chiesa si non risponde in condizioni o la risposta non scioglie i dubbi, il Fisco può — in genere 90 giorni — emettere un secondo avviso dove informa che dovrà verificare i libri e registrazioni.
Il secondo avviso ti dà diritti reali:
- Una conferenza prellinare: dopo il secondo invito ma prima della verifica, la chiesa può chiedere una conferenza col funzionario per discutere i punti. Falla. È l'ultima occasione strutturata per chiudere ar tutto prima che gli agiscano i libri.
- Il file dell'Fisco in anticipo: L'invito include copie dei documenti del Fisco ha raccolto o preparato per la richiesta (in base alle regole FOIA e alla confidenzialità della Sezione 6103). Puoi vedere molto di quello che vuole usare.
- Un ambito limitato: La verifica dei libri può procedere solo trainare in quanto sia necessario per decidare l'imposta-doverpagare — qualunque indagine su tematiche di culto deve solo a quanto necessario per stabilire se è un'organizzazione di chiesa. "Nella misura necessaria" è unclimite vero.
Il cronometro di due anni
Ecco un'altra protezione di cui nessun imprenditore gode: in genere la verifica dei libri di una chiesa deve concludersi nel termine di due anni dalla data del secondo avviso. Il Fisco non può tenere in sospeso una verifica a tempo indefinito. Se il secondo avviso ti arriva - il tempo parte da l1ero. Buttaagenda la data: ogni termine che negozi e ogni proroga che consideri vanno misurati su quella.
Lo scudo di Cinque anni
Quando l'indagine si conclude, il secondo scudo si attiva. Il Fisco generalmente non può iniziare una nuova verifica della stessa chiesa per cinque anni, a meno che la precedente non abbia portato alla revoca dello status, una notifica di irregolarità e accertamento, o una richiesta di modifica "significativa" nell'operato della chiesa che include (espressamente a variazione di principi contabili).
La cosa da fare da contabile: devi scrivere una modifica delle pratiche contabili richiesta: la sezione dei cinque assume che hai riformato una volta per tutte le pratiche che hanno richiamato l'attenzione.
Quando la Sezione 7611 non ti protegge: le cinque Eccezioni
La Sezione 7611 è forte ma limitata: non si applica a cinque casi:
- Indagini penali. In questo caso le tutele non hanno valore.
- Imponibilità di terzi. Una verifica su un obbligo (legato di una persona diversa dalla chiesa — la dichiarazione personale del pastore, nascosta del fetentatore, una cartella esattoriale del denaroto) — svolta nelle regole normali uchę stessa se i libri della chiesa sono coinvolti.
- Raccomandazioni per riduzione ed ex poste. Comprese la stima di spese politiche scandalose da un 501(c)(3). L'intervento in campagna non solo potrebbe far perdere l'esenzione ma anche attivare un'acceleramento della stima.
- Tentativi volontari di annullare o evadere le tasse.
- Mancato volontà di presentare la dichiarazione richiesta.
Il filo delle eccezioni è intento e Terzi. Emoraggia "tutta" di routine nella protezione. L'evasione deliberata, la criminale e i debiti della U.S sono altri.
I Tre Ganci che a Pratica scatenano le Indagini
Senza tornare alla procedure, quasi ogni indagine della chiesa ha una radice. Tutti e tre sono problemi di contabilità prima di essere di legge.
1. Attività commerciale che sta come business
L'archètipo è la congregazione che gestisce un'impresa aperta di pubblico — negozio di usato a tutto,Nei self, librerie, noleggiovolazione, affitto di spazi a terzi — senza data come un potenziale non connesso. Se l'attività è regolarmente svolto e non ha legami sostanziale con la missionforma, dei redditi sono soggetta alla "UBIT" e dichiarato nella 990-T. I registri devono separare fin dall'inizio ricavi e costi dal attivi della ministry, perché quando lo ricostruisci due anni dopo in un momento di attenzione, stessa l'esercizio è un fallimento.
2. Le buste paghe non formali
Le chiese sono tenute a fare la ritenuta d'acconto degli stipendi, come qualsiasi datore, e / tacchetti si concentrate sugli indennizzi de' ministri: stipendi erogati senza ritenute, assegnazioni per la casa wrong usate no docume tate, offerte d'amore che passano come se non fossero salari. Le questioni su tasse sull'employment sono ancora più rischiose perché può entrare l'eccezione "la responsabilità dell'altro" per le persone interne. Tutto denaro a un lavoratore — un ministro, un custode, un musicista, un'aia ecc — devi essere categorizzabile — come salari, o assegnazione per la casa su designazione valida** o come prestazioni in professioni regolate, con corrispondenti W-2, 941, W-3.
3. intervento in campagna elettorale
Questa è quella che può revocare una l'esenzione anche. Le chiese possono fare attività di inform impurity, ma esprimere/scanfendare o criticare un candidato — dal pulpito, nel bollettino, in guida al voto — è un intervento nello poli interdetto per 501(c)(3). Chep caro: le guide ai voto sono elencate a firma nei listini del Fisco come fonte di 'ragionevole convincimento'. Tieni ogni azione per gli elettori rigorosamente senza parte**, veri in trionografia nella minuta board e la conservi easyness.
Tieni conti che rispondano a primo avviso
Vedi cosa il sistema 7611 premia: dalla risposta scritta e documentata ha in primo dubbio la verifica non si apre. La verifica conclusa solo se puoi approfondire e documentare. Ecco cosa conta effettivamente prima di ogni del primo avviso:
- Dividi i servizi commerciali — i conti economici separati per i caffè, fisicamente, e ad altri commerciali che la, che UBIT sia certa a che ora ne vo ei momenti.
- **Tieni sai come un datore, because lo sei. - versamenti in tempo, modello 941 presentata, moduli W2 riscontro... indirizzi di casa delibera in precedenza.
- Assembla le decisioni sensibili. Le scelte relative alla esenzione sono matters di cous-bound virgola la decisione su politica, compensi, pec philosophy action, delibere di board contestuali che non nei cassetti.
- Conserva la carta. Sistema i moduli per le donazioni, i dati bancari e le chiuse dei salari — solo così puo usare le 3A.
Le chiese hanno da trailare un terreno dove si è volontari, tre volte, una domanda del tutto: mette così anche per che il sistema sia charge e vada verso il nuovo volontario che arriva. Un giornale a testo puro che chiunque legga, "diff" e, un backup — stipendi, UBIT e fondi pure in conti nominati chiaramente — dsmentisce prima risposta sia una caccia al schisma. Il tuo bilanico è la prima linea** e deve essere letto da chi non c'era.
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La risposta a un'indagine 7611 trade in pratica in una serie di informazioni chiare e complete in una scadenza — lo stesso che una buona contabilità ti dà settimana dell'Veneview, non solo quando scrive l'Fisco. Beancount.io offre la contabilità "plain-text" che ti dà completa trasparenza e controllo dei dati, con la cronologia delle versioni e a verificazione, A partire in modo gratuito e tieni libri di congrega a alla risposta la domanda, del consiglio e oltre.
