Il RST della Colombia — Régimen Simple de Tributación — offre a un libero professionista un raro scambio: rinuncia alle deduzioni, paga un'aliquota fissa sui ricavi lordi ogni due mesi e dimentica la rete di acconti di imposta, IVA e tassa su industria e commercio come dichiarazioni separate.
Come funziona l'RST
L'RST sostituisce imposte reddito, IVA, imposizione su industria e commercio (ICA) e, per alcuni contribuenti, l' imposta sui consumi, con un'unica aliquota consolidata applicata ai ricavi lordi. Si presenta bimestralmente, si paga online e si emettono fatture elettroniche pre-validate dalla DIAN.
Aliquote: L'aliquota fissa dipende dal gruppo di attività e dalla fascia di ricavi, tra il 1,8% e l'8,3% nel 2026 per i servizi, più alta per il commercio. Libero professionista nel gruppo 3 (servizi professionali) con un fatturato lordo annuo di R$80 milioni (circa 80.000 UVT) potrebbe pagare un'aliquota effettiva RST del 5,9%, mentre un lazzarone al dettaglio con un volume maggiore nella categoria 1 paga meno.
Ammissibilità: Persone fisiche con reddito lordo inferiore a circa 12.000 UVT (corrispondente a R$565 milioni nel 2026) che non sono escluse per attività speciali. Devi essere in regola con gli obblighi originari e mantenere la fatturazione elettronica.
Quando l'RST supera il regime ordinario
L'RST è vantaggioso quando le tue deduzioni reali sono basse e il regime tradizionale progressivo ti tassazzerebbe con un prelievo pesante. Un consulente con R$120 milioni di ricavi lordi e R$10 milioni di costi reali ha un vantaggio di semplicità — l'aliquota fissa del 5,9% sui ricavi (R$7,08 milioni) può essere inferiore al 20-30% su netto.
È meno vantaggioso quando il tuo margine reale è sottile. Un freelance del commercio con alto costo di materiali e un netto del 10% potrebbe trovare che l'imposta sul netto nel regime ordinario è più bassa dell'aliquota fissa RST su lordo.
Modella entrambi ogni novembre: prevista responsabilità RST rispetto a responsabilità ordinaria, inclusa l'ICA che l'RST incorpora. La differenza è il valore della sem plicità.
