Ecco un numero da tenere a mente: $2.000. A partire dai pagamenti effettuati nel 2026, questa è la nuova soglia che una piccola impresa deve superare prima di essere obbligata a inviare a un appaltatore un Modulo 1099-NEC o 1099-MISC – in aumento rispetto alla soglia di $600 che era rimasta congelata dal 1954.
Se per anni hai diligentemente tracciato ogni fattura da $650 di un designer freelance o ogni pagamento di affitto da $700 a un proprietario solo per rispettare la scadenza di presentazione all'IRS, questo è un cambiamento reale e permanente su quanta di quella documentazione sei effettivamente tenuto a produrre. Ma "non devi presentare il modulo" e "il pagamento non conta" sono due affermazioni molto diverse – e confonderle è dove le piccole imprese finiscono nei guai. Ecco cosa è effettivamente cambiato, cosa non è cambiato e come aggiornare la tua contabilità per non essere colto impreparato a gennaio 2027, quando arriverà il primo lotto di moduli con le nuove regole.
Cosa è Cambiato, Nello Specifico
L'aumento deriva dalla Sezione 70433 del One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), firmato come legge nel 2025. Modifica due sezioni del codice tributario – la 6041(a) e la 6041A(a)(2) – che stabiliscono le soglie di segnalazione per:
- Modulo 1099-NEC – compensi non da dipendente, ovvero ciò che paghi ad appaltatori indipendenti e freelance per servizi resi
- Modulo 1099-MISC – pagamenti vari come affitti, premi e vincite, accordi legali e altri redditi non salariali
Entrambi i moduli condividevano la stessa soglia di $600 da quando fu inserita nel codice tributario decenni fa, senza mai essere stata adeguata all'inflazione. L'OBBBA eleva questa soglia a $2.000 per i pagamenti effettuati nel 2026 e, e questa è la parte facile da trascurare, introduce un adeguamento annuale all'inflazione a partire dal 2027, usando il 2025 come anno base e arrotondando al multiplo di $100 più vicino. Quindi $2.000 non è un numero permanente; è un nuovo pavimento permanente che si sposterà verso l'alto ogni anno, proprio come già fanno gli scaglioni fiscali.
La ritenuta d'acconto, il meccanismo che scatta quando un appaltatore non fornisce un numero di identificazione fiscale valido, è ora allineata allo stesso trigger di $2.000 e si muoverà con lo stesso indice di inflazione.
Gli obblighi di dichiarazione per i pagamenti del 2026 sorgono all'inizio del 2027 (i moduli 1099-NEC devono essere inviati ai destinatari e all'IRS entro il 31 gennaio dell'anno successivo), quindi il primo anno in cui vedrai effettivamente la soglia più alta nella pratica è la stagione di dichiarazione del 2027 – ma i pagamenti che contano iniziano ad accumularsi ora, dal 1° gennaio 2026.
Cosa Non è Cambiato
Questa è la parte da mettere in grassetto nei tuoi appunti:
Il reddito è ancora tassabile, che venga presentato o meno un 1099. Se paghi un appaltatore $1.500 per un progetto nel 2026, non sei più obbligato a inviargli un 1099-NEC. Ma quell'appaltatore è ancora legalmente obbligato a dichiarare quei $1.500 come reddito nella propria dichiarazione dei redditi. La soglia determina il tuo obbligo di presentazione come pagatore – non ha alcuna influenza sull'obbligo di dichiarazione dell'appaltatore come percettore. Molta della confusione attorno alle soglie dei 1099 nasce dal trattare il modulo come se fosse ciò che rende tassabile il reddito, quando in realtà è solo una dichiarazione informativa che aiuta l'IRS a incrociare i dati di ciò che i contribuenti dichiarano.
Alcuni stati stabiliscono le proprie soglie, più basse. La cifra di $2.000 è un limite minimo federale. Diversi stati richiedono la presentazione del 1099 a $600 o ad altri livelli, indipendentemente da ciò che richiede l'IRS, in particolare ai fini della ritenuta d'acconto per l'imposta sul reddito statale. Se operi in uno stato con un proprio regime di segnalazione, innalzare la tua soglia interna per allinearti ai $2.000 federali potrebbe farti incorrere in violazioni della legge statale, anche se sei perfettamente conforme a livello federale. Verifica le regole del dipartimento delle entrate del tuo stato prima di modificare le tue soglie interne.
La soglia del 1099-K è una modifica separata e non correlata. Se hai visto titoli sulle soglie del 1099-K che oscillavano tra $600, $2.500 e $20.000 negli ultimi anni, non confondere questa modifica con quella. Il Modulo 1099-K viene emesso dai processori di pagamento terzi (PayPal, Venmo, Stripe, Square) per segnalare i pagamenti che elaborano per tuo conto; l'OBBBA ha separatamente ripristinato quella soglia a $20.000 e 200 transazioni. Il Modulo 1099-NEC/MISC è ciò che tu presenti quando tu paghi direttamente un appaltatore. Sono moduli diversi, attivati da soggetti diversi, e questo articolo riguarda solo quest'ultimo.
Perché il Cambiamento è Avvenuto
La soglia di $600 era rimasta fissa dalla metà del XX secolo, e l'inflazione da sola significa che $600 del 1954 valgono oggi circa $7.000. L'effetto pratico era che quasi ogni rapporto con un appaltatore – anche un singolo pomeriggio di lavoro freelance – innescava tecnicamente un obbligo di presentazione, generando un volume enorme di scartoffie per le piccole imprese e un volume enorme di elaborazione per l'IRS, gran parte per pagamenti veramente irrilevanti. Innalzare la soglia e indicizzarla all'inflazione futura serve a concentrare la segnalazione dei 1099 sui pagamenti sufficientemente consistenti da avere importanza, piuttosto che su ogni transazione trascurabile.
Cosa Fare Diversamente, Concretamente
Non smettere di tracciare i pagamenti inferiori a $2.000. Questa è la trappola più grande in questo cambiamento. È tentante interpretare "nessuna presentazione richiesta sotto i $2.000" come "nessuna necessità di registrarlo", ma hai ancora bisogno della spesa nei tuoi libri contabili per i tuoi scopi di deduzione fiscale, e il tuo appaltatore ha ancora bisogno di una registrazione accurata di quanto gli hai pagato, dato che è lui responsabile di dichiararlo. Continua a tracciare ogni pagamento a un appaltatore in dettaglio, indipendentemente dall'importo in dollari – la soglia modifica il tuo obbligo di presentazione, non la tua disciplina contabile.
Continua a raccogliere i W-9 all'inizio, prima del primo pagamento. Poiché a gennaio non sai se un determinato rapporto con un appaltatore supererà i $2.000 entro dicembre, l'unica pratica affidabile è raccogliere un W-9 firmato da ogni appaltatore prima di pagargli qualsiasi cosa – la stessa regola che valeva con la vecchia soglia di $600, ma con un punto di interruzione più alto. Aspettare che un rapporto superi la soglia per chiedere le informazioni fiscali significa dover inseguire un appaltatore a posteriori, a volte dopo che ha smesso di rispondere alle tue email.
Aggiorna la soglia predefinita del tuo software contabile, ma verificala con il tuo stato. La maggior parte delle piattaforme contabili segnala gli appaltatori che si avvicinano alla soglia di presentazione del 1099, così sai chi ha bisogno del modulo a fine anno. Controlla che il tuo software sia stato aggiornato al nuovo valore federale di $2.000 per i pagamenti del 2026 e, se operi in uno stato con una soglia inferiore separata, assicurati di non affidarti a un'impostazione predefinita che riflette solo le regole federali.
Riconcilia i totali per appaltatore, non gli importi per fattura. La soglia è cumulativa nell'arco dell'anno solare, non per singolo pagamento. Cinque pagamenti separati da $500 allo stesso appaltatore sommano a $2.500 – oltre la soglia – anche se nessuna singola fattura sembra superare il limite. Questo è esattamente il tipo di cosa che è facile trascurare con un monitoraggio informale (una cartella di PDF, un foglio di calcolo che qualcuno dimentica di aggiornare) e molto più difficile da perdere quando ogni pagamento viene registrato nello stesso conto contabile associato a quell'appaltatore.
Pianifica ora per l'adeguamento all'inflazione del 2027. Poiché la soglia si muove ogni anno a partire dal 2027, "la soglia del 1099 è $2.000" smetterà di essere un'affermazione affidabile dopo una sola stagione di dichiarazione. Prendi l'abitudine di verificare la soglia dell'anno in corso ogni gennaio, invece di codificare $2.000 in un documento di policy o in un pezzo di documentazione interna che nessuno riguarda mai.
Il Punto di Vista dell'Appaltatore
Se sei tu a ricevere questi pagamenti invece di emetterli – un freelance, un consulente, un proprietario che riscuote l'affitto da un inquilino che è una piccola impresa – l'effetto pratico è che probabilmente riceverai meno moduli 1099 a partire dalla stagione di dichiarazione del 2027, anche se il tuo reddito imponibile totale non è cambiato affatto. Non lasciare che l'assenza di un 1099 ti convinca che il pagamento di un cliente "non conta". L'IRS riceve copie di ogni 1099 che viene presentato e li incrocia con la tua dichiarazione, ma l'assenza di un modulo per un dato pagamento non ti offre alcuna copertura se quel reddito avrebbe dovuto essere dichiarato e non lo è stato. Se mai, la soglia più alta sposta leggermente più onere di tenuta dei registri dalla tua parte, dato che non puoi più contare su una pila di 1099 come riepilogo predefinito del tuo reddito al momento delle tasse.
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Che la soglia di presentazione del 1099 sia a $2.000 o si sposti a $2.100 o $2.300 con l'indicizzazione all'inflazione, la disciplina di base non cambia: ogni pagamento a un appaltatore deve essere registrato con precisione, associato alla persona giusta e riconciliato con quanto effettivamente pagato durante l'anno. Beancount.io ti offre una contabilità in testo semplice che rende questo tipo di tracciamento per appaltatore e per anno trasparente e verificabile – ogni pagamento risiede in un registro che controlli completamente, non sepolto in un report generato da un software di cui devi fidarti ciecamente. Inizia gratuitamente e mantieni organizzati i tuoi pagamenti agli appaltatori molto prima della prossima scadenza di dichiarazione.