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Strategie fiscalmente efficienti per trasferire patrimonio e asset aziendali alla generazione successiva
Il probate richiede ~16 mesi e il 3-8% del patrimonio; un living trust finanziato evita entrambi. Come gli imprenditori dovrebbero valutare costi, riservatezza, incapacità e tutori.
Un BDIT ti rende il titolare ai fini delle imposte sul reddito di beni che non possiedi ai fini dell'imposta di successione ai sensi della Section 678: vendili al trust, mantieni il controllo, congela il tuo patrimonio.
Un trust discrezionale con una clausola spendthrift blocca la maggior parte dei creditori; i pagamenti HEMS di un trust di sostentamento possono essere aggrediti. Scegli la protezione o la cura garantita.
Il reddito contabile fiduciario, non il reddito imponibile, determina le distribuzioni del trust — dividendi e affitti al beneficiario del reddito, plusvalenze al capitale.
Una quota privata del 30% viene tipicamente venduta al 30–40% sotto il valore pro-rata: un DLOC per la mancanza di controllo più un DLOM del 20–35% per l'illiquidità, composti.
Per stirpes destina la quota di un beneficiario defunto ai suoi discendenti; per capita la assegna invece ai beneficiari superstiti.
Basta un solo test non superato e il tuo trust presenta il Modello 1041 come complesso — tassato al 37% oltre i 16.000 $ invece che all'aliquota del beneficiario.
Un fondo per animali domestici mette da parte del denaro e nomina un trustee e un caregiver affinché i tuoi animali siano accuditi dopo la morte o l'incapacità — un testamento da solo non può farlo.
Un potere di nomina generale ai sensi della Sezione 2041 attira i beni del trust nel vostro patrimonio tassabile; un potere limitato o una clausola HEMS li mantiene fuori.
I prestiti su polizza sono denaro dell'assicuratore al 5-8% di interesse, non il tuo contante — le commissioni anticipate ritardano il break-even oltre un decennio. Confronta con buy-term-and-invest.
La tenancy by the entirety considera una coppia sposata come un unico proprietario, proteggendo il patrimonio dai creditori di un solo coniuge — ma solo in 25 stati più il District of Columbia.
Un trust QTIP richiede la deduzione maritale ai sensi della Sezione 2056 ora, mentre sei tu — non il tuo coniuge — a decidere dove andranno i beni dopo la morte del coniuge.
