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Estate Planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
Pianificazione Successoria per Crypto per Imprenditori: Documentare Portafogli, Frasi Seed e NFT per Far Sopravvivere la Tua SRL a Te
Una guida per imprenditori su come inventariare portafogli crypto, frasi seed e detenzioni NFT affinché la tesoreria della tua SRL sopravviva a incapacità o morte — linguaggio testamentario conforme RUFADAA, backup Shamir, strumenti legacy delle piattaforme e contabilità per portafoglio che mantiene onesta la successione.
Le Nuove Regole Canadesi sulla Dichiarazione dei Trust Nudi ai Sensi del Progetto di Legge C-15: Chi Deve Realmente Presentare la Dichiarazione per l'Anno Fiscale 2026
Il Progetto di Legge C-15 rende obbligatoria la dichiarazione dei trust nudi in Canada per gli anni fiscali che terminano il 31 dicembre 2026 o successivamente, con la compilazione del T3 e del Prospetto 15 entro il 31 marzo 2027. Copre quali accordi di piccole imprese costituiscono trust nudi, la stretta esenzione da $50.000/tre mesi e le sanzioni fino al 5% del valore dei beni del trust.
Trust con Accesso Vitalizio tra Coniugi (SLAT): Come gli Imprenditori Trasferiscono la Crescita Futura Fuori dal Loro Patrimonio
Un Trust con Accesso Vitalizio tra Coniugi (SLAT) consente a un imprenditore di trasferire un bene in apprezzamento – e tutta la sua crescita futura – fuori dal patrimonio imponibile, mentre il coniuge beneficiario mantiene l'accesso alle distribuzioni. Con l'esenzione vitalizia del 2026 fissata a 15 milioni di dollari a persona, questa guida copre i meccanismi, gli sconti di valutazione, la dottrina del trust reciproco e i rischi di divorzio e morte da pianificare.
L'esenzione dall'imposta patrimoniale di 15 milioni di dollari: cosa significa l'OBBBA per la pianificazione della successione aziendale
Il One Big Beautiful Bill Act ha aumentato permanentemente l'esenzione federale dall'imposta patrimoniale e sulle donazioni a 15 milioni di dollari per persona (30 milioni di dollari per coppia) a partire dal 2026, eliminando la programmata scadenza del TCJA che l'avrebbe ridotta a circa 7 milioni di dollari. Ecco cosa è cambiato, quali piani esistenti sono ora obsoleti e le mosse per la successione che gli imprenditori dovrebbero compiere — dalle dichiarazioni di portabilità alla revisione dei patti di compravendita e all'esposizione all'imposta patrimoniale statale.
Assicurazione sulla Vita Split-Dollar, Spiegata: Come Imprenditori e Dipendenti Chiave Condividono il Costo di una Polizza
L'assicurazione sulla vita split-dollar è un accordo – non un tipo di polizza – in cui un datore di lavoro e un dipendente chiave dividono i premi, il valore di riscatto e l'indennità in caso di morte di un'unica polizza permanente. Questa guida confronta le due strutture (assegnazione collaterale vs. endorsement), spiega come l'IRS tassa ciascuna nell'ambito dei regimi del beneficio economico e del prestito, perché i premi non sono mai deducibili e come registrare correttamente l'accordo fin dal primo giorno.
Trust di Comunione dei Beni: Come i Titolari di Imprese in Qualsiasi Stato Possono Ottenere un Aumento Completo della Base
Alaska, Tennessee, Kentucky, Florida e Carolina del Sud consentono alle coppie sposate di qualsiasi stato di aderire al regime di comunione dei beni tramite un trust, in modo che l'intero bene — non solo la metà — ottenga un aumento della base ai sensi della Sezione 1014(b)(6) dell'IRC al decesso del primo coniuge. Cosa devono sapere i titolari di imprese sull'elezione della Sezione 754, la trappola del dono di un anno ai sensi della Sezione 1014(e) e la guida IRS non risolta.
Regole Irpef sui Regali per il Conto Trump: Il Porto Sicuro dell'IRS Che Solleva la Maggior Parte delle Famiglie dal Modulo 709
La Revenue Procedure 2026-25 dell'IRS (29 giugno 2026) crea un porto sicuro per l'imposta sui regali per i contributi al Conto Trump: i donatori individuali i cui regali totali a un figlio rimangono al di sotto dell'esclusione annuale di $19.000 non devono presentare il Modulo 709, risolvendo la questione dell'interesse futuro sollevata dal blocco dei conti fino ai 18 anni.
Quando un Obbligo di Ripristino del Deficit Non lo È: Cosa Significa CCA 202628009 per le Perdite e le Attribuzioni di Passività nelle Società di Persone
Il parere legale dell'IRS Chief Counsel CCA 202628009 (10 luglio 2026) ha stabilito che un obbligo di ripristino del deficit basato su richiesta, eseguibile solo trattenendo distribuzioni future, non è incondizionato, non soddisfacendo né il safe harbor dell'effetto economico di cui al §1.704-1(b) né il test del debito con ricorso di cui al §1.752-2(b) — una configurazione comune nei modelli di società in accomandita familiare che può riallocare il debito con ricorso e sospendere le perdite precedentemente dedotte.
Il Conto Fiduciario della Tua Cooperativa di Credito Ha Appena Ricevuto una Regola Assicurativa Più Semplice (e Possibilmente Più Limitata)
Con effetto dal 1° dicembre 2026, la NCUA assicura tutti i conti fiduciari delle cooperative di credito — sia revocabili che irrevocabili — con un'unica formula: $250.000 per beneficiario, con un tetto massimo di $1.250.000 per intestatario per cooperativa di credito, allineandosi alla regola bancaria FDIC del 2024. I trust che nominano più di cinque beneficiari potrebbero perdere la copertura che hanno oggi, quindi questa guida illustra un controllo del saldo in cinque passi da effettuare prima della scadenza.
Contabilità dell'Esecutore Testamentario: Cosa Richiede il Dovere Fiduciario di Mostrare ai Beneficiari
Un esecutore testamentario è un fiduciario, il che significa che i beneficiari hanno il diritto legale di ricevere una rendicontazione formale di ogni dollaro che è transitato attraverso un'eredità — e non produrla può comportare la rimozione o la responsabilità personale, indipendentemente dal fatto che il denaro sia stato effettivamente gestito male o meno.
Pianificazione successoria digitale per imprenditori: cosa succede a domini, criptovalute e account cloud quando non ci sei più
Si stima che il 20% di tutti i Bitcoin sia permanentemente inaccessibile perché i proprietari sono morti senza condividere le chiavi private — una guida pratica per inventariare domini, portafogli criptovalute e account cloud secondo il RUFADAA prima che una crisi lo imponga.
Sezione 1202 QSBS dopo il One Big Beautiful Bill Act: Periodi di detenzione a livelli, il limite di 15 milioni di dollari e l'accumulo tramite trust
Come il One Big Beautiful Bill Act ha riscritto la Sezione 1202 QSBS — un'esclusione del guadagno a livelli del 50/75/100% a tre, quattro e cinque anni; un limite di 15 milioni di dollari per emittente; una soglia di patrimonio lordo di 75 milioni di dollari all'emissione; e l'accumulo tramite trust non-grantor che può portare l'esclusione combinata di un fondatore ben oltre il limite del singolo contribuente.