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Trust

Build trust through transparent financial practices

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13 minutes de lecture

Le rapprochement à trois volets : Comment les cabinets d'avocats séparent les fonds en fiducie des clients et évitent les sanctions disciplinaires

Un rapprochement à trois volets lie le relevé bancaire, le grand livre de fiducie et la somme de chaque sous-grand livre client en un montant unique concordant. Ce guide explique son fonctionnement, comment séparer les honoraires gagnés des honoraires non gagnés, et quelles erreurs comptables mènent silencieusement à des plaintes disciplinaires du barreau.

Mike Thrift

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15 minutes de lecture

ESBT vs QSST : Comment les fiducies peuvent détenir des actions de société S sans anéantir l'élection S

Une fiducie détenant des actions de société S doit être admissible comme QSST ou ESBT en vertu de la section 1361, sinon l'élection S prend fin rétroactivement. Une QSST impose le revenu intermédiaire au taux personnel du bénéficiaire unique ; une ESBT permet plusieurs bénéficiaires mais enferme le revenu de la part S au taux maximal de 37 % pour les fiducies. Le délai de dépôt de l'élection est de deux mois et seize jours à compter de l'événement déclencheur.

Mike Thrift

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Fiducies pour besoins spéciaux auto-constituées vs tierces : SSI, Medicaid et la règle de remboursement

Comment les fiducies pour besoins spéciaux auto-constituées (d)(4)(A) et tierces diffèrent — sources de financement, règle de remboursement Medicaid, contraintes de bénéfice exclusif, changement ISM 2024 lié à l'alimentation et extension de l'âge ABLE 2026 — pour les familles protégeant l'éligibilité SSI et Medicaid d'un bénéficiaire handicapé.

Mike Thrift

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16 minutes de lecture

Trusts pour besoins particuliers d(4)(A) de l'intéressé vs tiers : Protéger le SSI, Medicaid et l'avenir d'un proche handicapé

Un guide de planification des trusts pour besoins particuliers de l'intéressé (d)(4)(A), de tiers et collectifs (d)(4)(C). Compare l'obligation de remboursement Medicaid, le seuil légal des moins de 65 ans, les décaissements autorisés du trust, le changement de la SSA de 2024 supprimant la nourriture de l'ISM, et comment un compte ABLE de 2026 complète un SNT sans le remplacer.

Mike Thrift

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15 minutes de lecture

L'élection en vertu de l'article 645 : Comment le formulaire 8855 traite une fiducie révocable admissible comme faisant partie de la succession

Un guide pour les fiduciaires sur l'élection de l'article 645. Produisez le formulaire 8855 pour intégrer une fiducie révocable admissible à la succession correspondante pendant la période d'élection et bénéficier d'un exercice financier, de la déduction pour mise en réserve à des fins de bienfaisance, d'une exemption de deux ans pour les paiements d'impôts estimés et d'un formulaire 1041 combiné unique.

Mike Thrift

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17 minutes de lecture

Le formulaire 1041 décrypté : Pourquoi les fiducies atteignent 37 % à 15 200 $ et comment le DNI protège les bénéficiaires

Les fiducies atteignent la tranche fédérale maximale de 37 % dès 15 200 $ de revenu imposable, alors qu'un particulier célibataire ne l'atteint qu'à 609 350 $. Ce guide accompagne les fiduciaires à travers le formulaire 1041, le revenu net distribuable (DNI), les allocations de l'annexe K-1, la règle de la part distincte et l'option des 65 jours utilisée pour transférer les revenus aux bénéficiaires à des taux inférieurs.

Mike Thrift

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14 minutes de lecture

Taxe sur les transferts à saut de génération en 2026 : Comment les grands-parents transmettent leur patrimoine aux petits-enfants sans payer deux fois les droits de succession

Un guide 2026 sur la taxe américaine sur les transferts à saut de génération (GST) — l'exonération permanente à vie de 15 millions de dollars en vertu du « One Big Beautiful Bill », qui est considéré comme une « skip person », les trois événements déclencheurs, le fonctionnement des trusts dynastiques et les formulaires 709, 706 et 706-GS requis pour les transferts entre grands-parents et petits-enfants.

Mike Thrift

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17 minutes de lecture

Taxe sur les transferts sautant une génération en 2026 : comment les grands-parents transfèrent leur patrimoine aux petits-enfants sans payer l'impôt sur les successions deux fois

Pour 2026, la loi One Big Beautiful Bill Act fixe l'exonération de la taxe GST à 15 millions de dollars par personne (30 millions par couple), avec un taux forfaitaire de 40 % sur les transferts aux personnes bénéficiaires sautées ; ce guide couvre les règles relatives aux personnes sautées, les sauts directs, les terminaisons taxables, l'allocation automatique ou élective de l'exonération, et comment les trusts dynastiques atteignent un ratio d'inclusion de zéro.

Mike Thrift

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Le guide de la vente à tempérament IDGT : Geler la valeur de la succession, réduire les impôts sur le revenu et survivre au Rev. Rul. 2023-2

Comment la vente à tempérament à une fiducie de constituant intentionnellement défectueuse (IDGT) gèle la valeur successorale au taux AFR actuel, pourquoi le Revenue Ruling 2023-2 a mis fin au raccourci de majoration de base pour les actifs des fiducies de constituant, et les formalités qui déterminent l'issue des audits.

Mike Thrift

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