Aller au contenu principal

#tax

Impôts

Stratégies fiscales, planification et conformité pour les particuliers et les entreprises

899 articlesVoir tous les tagsRetour à tous les articles
15 minutes de lecture

La feuille de travail pour plusieurs emplois du formulaire W-4 2026 : Comment les couples à deux revenus et les travailleurs indépendants évitent une surprise fiscale en avril

Un guide simple des étapes 2(a), 2(b) et 2(c) du formulaire W-4 pour les foyers à deux revenus et les travailleurs indépendants — incluant la règle de l'emploi le mieux rémunéré, les revenus d'activités complémentaires à l'étape 4(a), et les seuils de la sphère de sécurité de 90 %/100 %/110 % qui évitent une facture fiscale ou une pénalité en avril.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
13 minutes de lecture

Plus-value ou moins-value sur la cession d'actifs : comment enregistrer la vente, la mise au rebut ou l'échange d'équipement professionnel

Lorsqu'une entreprise vend, met au rebut ou échange une immobilisation, la plus-value ou moins-value est égale au produit moins la valeur comptable — le coût de l'actif et ses amortissements cumulés doivent être soldés, et la récupération de la Section 1245 taxe la plus-value comme un revenu ordinaire sur le formulaire 4797.

Mike Thrift

accounting-basicsbookkeepingjournal-entries
12 minutes de lecture

Le prêt sans intérêt qui n'en est pas un : comment l'article 7872 impute des intérêts sur les prêts familiaux et d'actionnaires

Un prêt à un taux inférieur à celui du marché déclenche l'application de l'article 7872, qui traite les intérêts non perçus comme un revenu imposable pour le prêteur, même si aucun argent ne change de mains. Ce guide couvre les exceptions de minimis de 10 000 $ et 100 000 $, le lien avec l'impôt sur les donations, et comment l'application de l'AFR permet d'éviter ce problème.

Mike Thrift

taxtax-planningloans
12 minutes de lecture

La règle du transfert unique par an pour les IRA : Un transfert en 60 jours et la solution du transfert de fiduciaire à fiduciaire

Vous ne bénéficiez que d'un seul transfert d'IRA à IRA en 60 jours par période de 12 mois glissants, tous vos IRA étant comptabilisés comme un seul compte — une limite agrégée suite à l'affaire Bobrow de 2014 devant la Cour fiscale. Les transferts de fiduciaire à fiduciaire sont exonérés et illimités.

Mike Thrift

retirementtaxpersonal-finance
13 minutes de lecture

Le moindre du coût ou de la valeur nette de réalisation : comment déprécier les stocks obsolètes

La règle du moindre du coût ou de la valeur nette de réalisation (VNR) impose d'évaluer les stocks à leur coût ou à leur VNR (VNR = prix de vente − coûts d'achèvement − frais de vente), selon le montant le plus bas. Selon les normes GAAP américaines, une fois dépréciés, les stocks ne peuvent pas faire l'objet d'une réévaluation ultérieure.

Mike Thrift

inventoryaccounting-basicsfinancial-reporting
14 minutes de lecture

Problèmes fiscaux liés au K-1 des MLP pour les investisseurs individuels : UBTI, réintégration de la section 751 et déclarations multi-états

Une Master Limited Partnership (MLP) verse des liquidités trimestriellement mais émet une annexe K-1 au lieu d'un 1099. La plupart des distributions réduisent votre prix de revient plutôt que d'être imposées. La détention de parts dans un IRA peut déclencher l'UBTI et un formulaire 990-T si les revenus dépassent 1 000 $, et la vente convertit l'amortissement en revenu ordinaire selon la section 751 — imposé jusqu'à 37 %.

Mike Thrift

taxtax-compliancepartnerships
13 minutes de lecture

Problèmes fiscaux du formulaire K-1 des MLP : UBTI, Article 751 et déclarations multi-états pour les investisseurs individuels

Comment les investisseurs individuels en MLP sont réellement imposés — l'UBTI sur les parts détenues via un IRA franchit le seuil de 1 000 $ du formulaire 990-T plus rapidement que prévu, l'Article 751 reclasse une partie de toute plus-value de cession en revenu ordinaire, et l'annexe étatique du K-1 peut imposer des déclarations de non-résident dans les États d'exploitation. Inclut les seuils pratiques et les règles de suivi de la base fiscale.

Mike Thrift

taxpartnershipsira
14 minutes de lecture

Pourquoi la plupart des collectifs NIL ne sont pas de véritables organismes de bienfaisance (et votre don n'est pas déductible)

Le mémorandum de l'IRS AM 2023-004 a conclu que les collectifs NIL versant 80 à 100 % des dons aux athlètes confèrent un avantage privé substantiel et échouent au test opérationnel pour obtenir le statut 501(c)(3), de sorte que les contributions à ces derniers ne sont généralement pas déductibles d'impôt.

Mike Thrift

taxcharitable-givingtax-deductions
15 minutes de lecture

Les intérêts sur les prêts automobiles sont de nouveau déductibles d'impôts : Fonctionnement de la déduction OBBBA de 10 000 $ « above-the-line » pour les véhicules assemblés aux États-Unis de 2025 à 2028

L'OBBBA rétablit une déduction d'intérêts sur les prêts automobiles personnels — jusqu'à 10 000 $ par an, déductibles du revenu brut (above-the-line), pour les années fiscales 2025 à 2028 — pour les nouveaux véhicules assemblés aux États-Unis et financés après le 31 décembre 2024. Les mécanismes abordés incluent le retrait progressif en fonction du MAGI commençant à 100 000 $ (célibataire) / 200 000 $ (conjoint), la déclaration via le formulaire 1098-VLI dès 2026, la saisie obligatoire du VIN sur le formulaire 1040, et les cas particuliers pour les refinancements, les reprises, les locations et les co-emprunteurs.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-planning
18 minutes de lecture

Comment l'exclusion QSBS par paliers de l'OBBBA modifie le calcul pour les fondateurs, les employés et les business angels

L'OBBBA a porté le plafond de l'exclusion QSBS de la Section 1202 à 15 millions de dollars, a relevé le seuil des actifs bruts à 75 millions de dollars et a remplacé le seuil de cinq ans par une exclusion progressive de 50/75/100 % à trois, quatre et cinq ans — mais uniquement pour les actions émises après le 4 juillet 2025.

Mike Thrift

taxtax-planningstartup
Commencer gratuitement→Documentation