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Impôts

Stratégies fiscales, planification et conformité pour les particuliers et les entreprises

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Contrats de la Section 1256 et la règle fiscale 60/40 : un guide pour le formulaire 6781 à l'usage des traders

La section 1256 répartit les gains sur les contrats à terme, les options sur indices boursiers larges et les contrats de change éligibles à 60 % à long terme et 40 % à court terme, plafonnant le taux fédéral maximal à environ 26,8 % contre 37 % pour les options sur actions. Un guide 2026 sur le formulaire 6781, la règle d'évaluation au prix du marché (mark-to-market) et le report en arrière des pertes sur trois ans.

mike

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Choix de perte en cas de catastrophe selon la Section 165(i) : Comment les propriétaires et les petites entreprises avancent les remboursements de sinistres d'un an

La Section 165(i) permet aux contribuables touchés par une catastrophe de déduire une perte fortuite de l'année en cours sur la déclaration de l'année précédente, transformant un remboursement de 8 à 16 semaines en liquidités pour la reconstruction. Un guide pratique sur le formulaire 4684, le délai de six mois pour exercer le choix, les changements de l'OBBBA de 2026 et la tenue de dossiers résistante aux audits de l'IRS.

mike

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Choix relatif aux pertes liées à une catastrophe selon l'article 165(i) : imputer les pertes accidentelles sur l'année précédente pour un remboursement plus rapide

Comment l'article 165(i) permet aux contribuables situés dans des zones de catastrophe déclarées au niveau fédéral de déduire les pertes accidentelles sur la déclaration de l'année précédente via les formulaires 4684 et 1040-X — mécanismes de choix, délai de six mois, évaluations selon les ports sûrs et situations où le choix de l'année précédente est préférable à l'attente.

mike

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Articles 274(n) et 274(o) en 2026 : la règle des 50 % sur les repas d'affaires, le nouveau cliff des collations au bureau et la documentation à l'épreuve des audits

Le nouvel article 274(o) de l'OBBBA élimine la déduction pour les repas de bureau fournis par l'employeur à partir du 1er janvier 2026, tandis que la règle des 50 % de l'article 274(n) couvre toujours les repas avec les clients et en déplacement. Voici la carte complète des 50 % / 100 % / 0 %, la documentation attendue par les auditeurs et la configuration de comptabilité à quatre comptes pour garder la fin d'année propre.

mike

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Le crédit d'impôt de 7 500 $ pour les VE a disparu : ce que les acheteurs de voitures en 2026 doivent savoir sur la fin soudaine de l'article 30D

Le crédit fédéral de 7 500 $ pour les véhicules propres a pris fin le 30 septembre 2025 en vertu de l'OBBBA — sept ans plus tôt. L'exception relative au contrat contraignant de l'article 30D, le risque de récupération du transfert par le concessionnaire, la production du formulaire 8936 pour les acquéreurs de 2025, les programmes de remplacement des États et ce à quoi les acheteurs de VE de 2026 doivent s'attendre.

mike

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Fin du crédit d'impôt pour véhicules propres de la Section 30D : Ce que les acheteurs de VE de 2026 ont perdu et qui peut encore réclamer les 7 500 $

Le crédit d'impôt pour VE de la Section 30D a pris fin le 30 septembre 2025, sept ans plus tôt que prévu sous l'OBBBA. Les acheteurs ayant un contrat écrit contraignant et un paiement nominal avant cette date peuvent encore réclamer jusqu'à 7 500 $ pour une livraison en 2026. Ce guide couvre la règle d'acquisition, le dépôt du formulaire 8936, le risque de récupération du transfert au point de vente et ce qui subsiste pour les crédits d'occasion (25E), commerciaux (45W) et d'infrastructure de recharge (30C).

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Limitation de la Section 382 sur les Reports Déficitaires après un Changement de Propriété : Comment les Startups Financées par Capital-Risque Préservent leurs Déficits Reportables lors des Levées de Fonds

La Section 382 plafonne les déductions des reports déficitaires nets d'une startup avant changement de propriété à la juste valeur de marché avant changement multipliée par le taux d'exonération fiscale à long terme (environ 3,56 % en février 2026), déclenché lorsque les actionnaires détenant 5 % gagnent collectivement plus de 50 points de pourcentage sur une période de test glissante de trois ans.

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Section 4960 : La taxe d'accise de 21 % sur la rémunération des cadres d'organisations à but non lucratif après l'élargissement de l'OBBBA en 2026

La section 4960 impose une taxe d'accise de 21 % lorsqu'une organisation exonérée d'impôt verse plus d'un million de dollars à un employé visé. L'élargissement de l'OBBBA en 2025 redéfinit l'« employé visé » comme toute personne employée depuis 2017, élargissant ainsi l'assiette fiscale pour les hôpitaux, les universités et les fondations déposant le formulaire 4720 en 2026.

mike

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Report d'impôt de l'article 83(i) sur les actions de sociétés privées : une bouée de sauvetage de cinq ans pour les employés pré-IPO avec RSUs et NSOs

L'article 83(i) permet aux employés qualifiés de sociétés privées qualifiées de reporter l'impôt fédéral sur le revenu lors du dénouement des RSU et de l'exercice des NSO pendant une période allant jusqu'à cinq ans. La règle d'attribution des 80 pour cent, le séquestre obligatoire et le délai de 30 jours pour le choix expliquent pourquoi l'adoption reste marginale — et quand ce choix s'avère payant.

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Impôt minimum alternatif des sociétés (CAMT) : fonctionnement du prélèvement de 15 % sur le bénéfice comptable des entreprises de plus de 1 milliard de dollars

L'impôt minimum alternatif des sociétés impose un prélèvement de 15 % sur le bénéfice net ajusté des états financiers (AFSI) pour les sociétés dont l'AFSI moyen dépasse 1 milliard de dollars. Un guide pratique sur l'éligibilité, le calcul de l'AFSI selon la section 56A, le test des 100 millions de dollars aux États-Unis pour les FPMG, le fonctionnement du formulaire 4626 et le régime de protection simplifié provisoire.

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