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Impôts

Stratégies fiscales, planification et conformité pour les particuliers et les entreprises

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Les frais de déménagement de vos employés ne sont plus jamais déductibles : l'abrogation définitive de l'OBBBA et votre politique de relocalisation

La section 70113 de l'OBBBA a abrogé définitivement la déduction des frais de déménagement et le remboursement exonéré d'impôt de l'employeur pour les années d'imposition commençant après le 31 décembre 2025 — chaque dollar de relocalisation, y compris les paiements effectués directement aux fournisseurs, est désormais un salaire supplémentaire, à l'exception uniquement des déménagements militaires PCS en service actif et du personnel de la communauté du renseignement.

Mike Thrift

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La flat tax optionnelle tunisienne de 2026 : 4 000 à 5 000 TND pour six ans sans contrôle fiscal — faut-il y adhérer ?

La loi de finances 2026 en Tunisie permet aux petites entreprises réalisant moins de 100 000 TND de chiffre d'affaires de payer un forfait annuel de 4 000 ou 5 000 TND — moitié en zones rurales — et d'éviter les contrôles fiscaux pendant six ans. La flat tax ne bat le barème progressif qu'au-delà d'une marge nette d'environ 45 % dans la tranche basse et 26 % dans la tranche haute ; voici les calculs du seuil de rentabilité, les activités éligibles et les quatre pièges à éviter.

Mike Thrift

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Vous avez trop cotisé à votre 401(k) ? Comment corriger un dépassement de report 402(g) avant le 15 avril

Pour 2026, la limite de report électif de la section 402(g) est de 24 500 $ par personne (32 500 $ avec le rattrapage à 50 ans, 35 750 $ pour les 60 à 63 ans), agrégée sur chaque 401(k), 403(b), SIMPLE IRA et SARSEP auquel vous cotisez dans l'année. Un excédent non remboursé avec ses gains avant le 15 avril est imposé deux fois, une fois comme salaire dans l'année de cotisation et une nouvelle fois lors de la distribution. Les étapes comprennent l'addition des reports de la case 12 du W-2, la notification écrite au régime, la lecture des codes P et 8 du formulaire 1099-R, et le plafonnement de la paie après un changement d'emploi en cours d'année.

Mike Thrift

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Quelqu'un a réclamé votre personne à charge : ce que signifie l'avis CP87A de l'IRS et quoi faire ensuite

L'avis CP87A de l'IRS signifie que deux déclarations ont réclamé le même numéro de sécurité sociale de personne à charge. Ce n'est ni un audit ni une facture — si vous avez droit à la réclamation, l'IRS dit de ne rien faire. Ce guide couvre les cinq tests pour enfant admissible, l'échelle de départage, pourquoi une ordonnance de divorce perd face aux décomptes de nuits sans formulaire 8332 signé, la correction IP PIN 2025 pour les rejets de dépôt électronique, et quand modifier avec le formulaire 1040-X.

Mike Thrift

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Comment un NIP de protection d'identité de l'IRS verrouille les fraudeurs hors de votre déclaration de revenus

Un NIP de protection d'identité de l'IRS est un code gratuit à six chiffres qui empêche quiconque de déposer électroniquement une déclaration fédérale avec votre numéro de sécurité sociale. Voici qui peut en obtenir un, les trois façons de le demander, comment il fonctionne pour les conjoints et les personnes à charge, et les erreurs qui causent des rejets à chaque saison de déclaration.

Mike Thrift

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Le Vietnam a supprimé la taxe sur les licences d'entreprise en 2026 : ce que les freelances et les ménages entrepreneurs économisent réellement

Depuis le 1er janvier 2026, le Vietnam ne perçoit plus la taxe sur les licences d'entreprise (lệ phí môn bài) et n'exige plus sa déclaration annuelle, ce qui permet aux entreprises d'économiser 2 à 3 millions de VND et aux ménages entrepreneurs jusqu'à 1 million de VND par an — mais les arriérés pour 2025 et les années antérieures restent recouvrables, et les obligations en matière de TVA, d'impôt sur le revenu et de facturation électronique demeurent inchangées.

Mike Thrift

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Les prêts étudiants annulés sont-ils imposables en 2026 ? La bombe fiscale de l'IDR, qui reste exonéré, et la porte de sortie du formulaire 982

L'exclusion ARPA pour les remises de prêts étudiants a expiré le 31 décembre 2025, donc la remise des plans de remboursement basés sur le revenu après 20 ou 25 ans, les remises pour fermeture d'établissement et pour défense de l'emprunteur redeviennent un revenu imposable fédéral à partir de 2026, tandis que le PSLF, le service enseignant et les remises pour décès ou invalidité restent exonérés d'impôt. Une remise IDR de 49 000 $ peut ajouter environ 5 800 $ à 10 000 $ d'impôt fédéral ; l'exclusion pour insolvabilité du formulaire 982, la planification précoce du revenu brut ajusté et votre propre registre de paiements sont les outils qui réduisent la facture.

Mike Thrift

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Règlement final « Pas d'impôt sur les pourboires » : la liste de contrôle des codes de profession pour la case 14b du W-2 à l'intention des employeurs versant des pourboires

L'IRS a finalisé le règlement « Pas d'impôt sur les pourboires » en avril 2026 avec une liste fermée de 71 professions admissibles, une nouvelle case 14b du W-2 pour jusqu'à deux codes de profession à trois chiffres, la case 12 code TP pour les pourboires admissibles, et un test de caractère volontaire qui disqualifie les gratifications automatiques et les flux de paiement sans option zéro. Voici ce que les employeurs versant des pourboires doivent modifier dans leur paie, leur système de point de vente et leur comptabilité avant l'émission des formulaires de 2026.

Mike Thrift

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Revenu d'intérêt fantôme : pourquoi l'escompte d'émission original vous impose sur de l'argent que vous n'avez pas encore reçu

L'escompte d'émission original vous oblige à déclarer un revenu d'intérêt chaque année sur des obligations qui ne versent aucun cash jusqu'à l'échéance. Ce guide couvre où se cache l'OID — obligations à coupon zéro, bons du Trésor, TIPS, billets financés par le vendeur — le seuil de minimis de 0,25 % par an, comment lire les cases 1, 2, 6 et 8 du formulaire 1099-OID, et les erreurs de base et d'impôt d'État qui font payer trop cher aux investisseurs.

Mike Thrift

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Votre remboursement d'impôt d'État est-il imposable ? La règle de l'avantage fiscal, expliquée

Un remboursement d'impôt sur le revenu d'État n'est imposable au niveau fédéral que dans la mesure où la déduction de l'année dernière a effectivement réduit votre impôt. Les déclarants avec déduction forfaitaire ne déclarent rien ; les déclarants avec déductions détaillées utilisent la feuille de travail de l'annexe 1, où le plafond SALT (40 000 $ pour 2025, 40 400 $ pour 2026), la marge par laquelle les déductions détaillées ont dépassé la déduction forfaitaire, et l'élection entre impôt sur le revenu et taxe de vente réduisent chacune le montant imposable en dessous du chiffre du formulaire 1099-G.

Mike Thrift

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Remboursement d'impôt saisi ? Comment fonctionne le programme de compensation du Trésor et comment les conjoints lésés récupèrent leur part

Le Programme de compensation du Trésor permet au Bureau du service fiscal de retenir un remboursement d'impôt fédéral pour payer les pensions alimentaires pour enfants en souffrance, les prêts étudiants fédéraux et les prêts SBA en défaut, les impôts sur le revenu de l'État et les dettes d'assurance-chômage, dans cet ordre de priorité. Les agences créancières doivent envoyer un avis d'intention de compensation au moins 60 jours avant le renvoi, ce qui vous laisse le temps de payer, de signer un accord de remboursement ou de contester la dette. Lorsque la dette n'appartient qu'à votre conjoint, le formulaire 8379 Allocation pour conjoint lésé récupère votre part d'un remboursement conjoint en environ 8 à 14 semaines.

Mike Thrift

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OBBBA et la méthode de trésorerie en 2026 : le test à 32 millions de dollars, la voie réservée aux fabricants et une échéance R&D en juillet

Pour les exercices débutant en 2026, le seuil de recettes brutes de la section 448(c) est de 32 millions de dollars, contre 31 millions en 2025. L'OBBBA ajoute une voie annoncée à 80 millions de dollars pour les fabricants qualifiés et permet aux petites entreprises d'opter rétroactivement pour la déduction immédiate des dépenses R&D 2022-2024 en vertu de la section 174A jusqu'au 6 juillet 2026 — voici le calcul du seuil, qui est contraint à la méthode des exercices, et comment fonctionne un changement de méthode.

Mike Thrift

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