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#tax-planning

Planification fiscale

Planification fiscale stratégique pour minimiser la responsabilité et maximiser les économies

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16 minutes de lecture

Publication 544 de l'IRS pour les petites entreprises : comment la récupération d'amortissement transforme une vente d'actif en revenu ordinaire

Lorsque vous vendez un équipement commercial amorti ou un véhicule, la Section 1245 re-caractérise le gain jusqu'à concurrence de l'amortissement que vous avez pris en revenu ordinaire — déclaré sur le Formulaire 4797, et non sur l'Annexe D ou l'Annexe C. Ce guide présente la base, la base ajustée, le montant réalisé et le calcul de la récupération avec des exemples de comptabilité en texte clair.

Mike Thrift

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Paiements d'aide aux sinistrés qualifiés de l'article 139 : comment les employeurs peuvent aider leurs employés en franchise d'impôt

L'article 139 permet aux employeurs de rembourser les dépenses non remboursées liées à un sinistre sans impôt sur le revenu, sans cotisations FICA/FUTA, et sans déclaration sur le formulaire W-2 — tout en conservant la déduction. Couvre ce qui est admissible, ce qui ne l'est pas (pertes de salaire, coûts assurés), la documentation minimale requise, et comment comptabiliser les paiements en dehors de la paie.

Mike Thrift

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ICHRA expliqué : comment les petites entreprises délaissent les régimes collectifs au profit de remboursements personnalisés en 2026

Un ICHRA permet aux employeurs de rembourser les employés en franchise d'impôt pour une assurance maladie individuelle au lieu d'acheter un régime collectif. Couvre le seuil d'abordabilité 2026 de 9,96 %, les règles QSEHRA vs ICHRA, les 11 catégories d'employés autorisées, les avis requis et la façon de comptabiliser les remboursements sans perdre l'avantage fiscal.

Mike Thrift

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Tenue de livres d'entreprise de déménagement : coût par déménagement, amortissement de la flotte et flux de trésorerie saisonnier

Les entreprises de déménagement réalisent 55 à 60 % de leur chiffre d'affaires entre mai et août, puis subissent une baisse de 50 à 70 % en hiver. Établissez le coût de chaque déménagement, amortissez les camions selon les règles MACRS sur 5 ans, constituez une réserve de 12 à 18 % pour la haute saison et utilisez une prévision de trésorerie sur 13 semaines pour que les profits d'été financent l'hiver.

Mike Thrift

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Code TP de la case 12 du W-2 et case 14b : Le guide 2026 de l'employeur pour déclarer les pourboires qualifiés

Pour les salaires payés à compter du 1er janvier 2026, les employeurs doivent déclarer les pourboires qualifiés dans la case 12, code TP du W-2, et le code d'occupation pourboires du Trésor dans la case 14b, sinon les employés à pourboires perdent une déduction pouvant atteindre 25 000 $ en vertu de l'article 224.

Mike Thrift

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Le retour du précipice des subventions ACA en 2026 : comment les travailleurs autonomes près de 63 840 $ utilisent un SEP IRA pour conserver le crédit d'impôt sur les primes

Les subventions renforcées de l'ACA ont expiré le 31 décembre 2025. En 2026, une personne seule qui gagne un dollar au-dessus d'environ 63 840 $ de MAGI perd la totalité du crédit d'impôt sur les primes alors que les tarifs du marché augmentent en médiane de 18 %. Les contributions déductibles à un SEP IRA, un solo 401(k), un IRA traditionnel et un HSA sont des déductions au-dessus de la ligne, elles réduisent donc le MAGI utilisé pour le crédit — et le plafond de remboursement des crédits anticipés excédentaires est supprimé pour les années d'imposition après 2025, ce qui rend chaque dollar de l'excédent remboursable.

Mike Thrift

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Jusqu’où l’IRS peut-il remonter dans l’audit de votre petite entreprise ? Les règles de 3 ans, 6 ans et sans limite que tout propriétaire devrait connaître

L’IRS dispose normalement de trois ans à compter de la date de dépôt pour évaluer un impôt supplémentaire en vertu de l’IRC 6501(a), de six ans si vous omettez plus de 25 % du revenu brut, et d’un délai illimité si vous n’avez jamais déposé ou si vous avez déposé une déclaration frauduleuse. Des délais parallèles s’ajoutent — 10 ans pour recouvrer, 3 ans pour demander un remboursement, 4 ans pour les dossiers de taxe sur l’emploi, et la base des biens jusqu’à la cession plus 3 — c’est pourquoi la plupart des CPA conseillent aux petites entreprises de conserver par défaut leurs dossiers financiers pendant six ans.

Mike Thrift

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Comptabilité pour parcs de maisons mobiles et parcs de VR : refacturation des services publics, décomposition des coûts et comptabilité par entité propre

Les parcs gagnent leur marge dans le grand livre. Le sous-comptage ou le RUBS récupère 80 à 100 % des coûts variables des services publics et augmente généralement le revenu net de 20 à 30 %, et une étude de décomposition des coûts reclassifie 40 à 60 % de la base amortissable en biens de 5 et 15 ans qui donnent maintenant droit à l'amortissement accéléré de 100 %. Ce guide couvre la comptabilisation brute de la refacturation, la séparation entre le loyer de terrain et le loyer de maison, les flux intercompagnies entre les entités de détention et de gestion, l'allocation du formulaire 8594 et une liste de contrôle de clôture mensuelle pour les parcs de maisons manufacturées et de VR.

Mike Thrift

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Le nouveau Schedule 1-A de l'IRS : votre guide des quatre nouvelles déductions pour les pourboires, les heures supplémentaires, les prêts automobiles et les seniors

Le Schedule 1-A est le nouveau formulaire de l'IRS pour les années d'imposition 2025-2028, qui contient quatre déductions « sous la ligne » — jusqu'à 25 000 $ pour les pourboires, 12 500 $ / 25 000 $ pour la majoration d'heures supplémentaires FLSA, 10 000 $ pour les intérêts de prêt de voiture neuve et 6 000 $ par personne de 65 ans et plus. Chacune est éliminée progressivement selon son propre seuil de MAGI, et ce guide explique qui est admissible, comment fonctionne le calcul et quels dossiers justifient la demande.

Mike Thrift

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Plans d'actions fantômes pour les petites entreprises : récompenser les employés clés sans céder de participation

Un plan d'actions fantômes octroie aux employés clés des unités hypothétiques qui suivent la valeur de l'entreprise et sont réglées en espèces — aucune action émise, aucune dilution, aucun droit de vote. Les versements sont des revenus ordinaires soumis aux cotisations FICA lors du paiement, l'employeur les déduit la même année, et les attributions réglées en espèces sont des passifs réévalués à la juste valeur à chaque période de reporting. Un paiement effectué dans les 2 mois et demi suivant l'année d'acquisition des unités satisfait à l'exemption de report à court terme de l'article 409A ; un plan de deux à trois participants coûte généralement entre 4 000 et 10 000 dollars à lancer.

Mike Thrift

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La section 45W a expiré : ce que la disparition du crédit pour véhicules commerciaux propres signifie pour les petites flottes

Le One Big Beautiful Bill Act a mis fin au crédit d'impôt pour véhicules commerciaux propres Section 45W — le moindre entre 15 % de la base (30 % pour les véhicules 100 % électriques) ou le coût différentiel, plafonné à 7 500 $ pour les véhicules de moins de 14 000 livres de PTAC et 40 000 $ à partir de ce poids — pour les véhicules acquis après le 30 septembre 2025, ainsi que les crédits 30D et 25E. Seul le crédit pour les propriétés de ravitaillement de la Section 30C survit, pour les biens mis en service jusqu'au 30 juin 2026. Couvre les tests de date d'acquisition et de contrat écrit contraignant qui déterminent si un véhicule commandé est toujours éligible, comment un VE de flotte se rentabilise en coût total de possession sans argent fédéral, et les registres d'actifs de la Section 179, de l'amortissement bonus et du NIM qui le remplacent.

Mike Thrift

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