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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Problèmes fiscaux du formulaire K-1 des MLP : UBTI, Article 751 et déclarations multi-états pour les investisseurs individuels
Comment les investisseurs individuels en MLP sont réellement imposés — l'UBTI sur les parts détenues via un IRA franchit le seuil de 1 000 $ du formulaire 990-T plus rapidement que prévu, l'Article 751 reclasse une partie de toute plus-value de cession en revenu ordinaire, et l'annexe étatique du K-1 peut imposer des déclarations de non-résident dans les États d'exploitation. Inclut les seuils pratiques et les règles de suivi de la base fiscale.
Les intérêts sur les prêts automobiles sont de nouveau déductibles d'impôts : Fonctionnement de la déduction OBBBA de 10 000 $ « above-the-line » pour les véhicules assemblés aux États-Unis de 2025 à 2028
L'OBBBA rétablit une déduction d'intérêts sur les prêts automobiles personnels — jusqu'à 10 000 $ par an, déductibles du revenu brut (above-the-line), pour les années fiscales 2025 à 2028 — pour les nouveaux véhicules assemblés aux États-Unis et financés après le 31 décembre 2024. Les mécanismes abordés incluent le retrait progressif en fonction du MAGI commençant à 100 000 $ (célibataire) / 200 000 $ (conjoint), la déclaration via le formulaire 1098-VLI dès 2026, la saisie obligatoire du VIN sur le formulaire 1040, et les cas particuliers pour les refinancements, les reprises, les locations et les co-emprunteurs.
Le plafond SALT de 40 000 $ : devriez-vous repasser aux déductions détaillées en 2026 ?
L'OBBBA a relevé le plafond de la déduction SALT à 40 400 $ pour 2026, mais une réduction progressive du MAGI de 30 cents par dollar entre 505 000 $ et 606 333 $ crée un taux marginal effectif d'environ 45 % — la « torpille SALT ». Voici comment décider s'il convient de repasser aux déductions détaillées.
Comment l'exclusion QSBS par paliers de l'OBBBA modifie le calcul pour les fondateurs, les employés et les business angels
L'OBBBA a porté le plafond de l'exclusion QSBS de la Section 1202 à 15 millions de dollars, a relevé le seuil des actifs bruts à 75 millions de dollars et a remplacé le seuil de cinq ans par une exclusion progressive de 50/75/100 % à trois, quatre et cinq ans — mais uniquement pour les actions émises après le 4 juillet 2025.
Reconnaissance de la soulte (boot) de la Section 1031 : Soulte en espèces, soulte hypothécaire et report partiel sur le formulaire 8824
Un guide pratique sur la manière dont l'IRS calcule la soulte dans un échange de la Section 1031 — soulte en espèces, soulte hypothécaire, les quatre règles de compensation, la récupération de l'amortissement à 25 %, la base de report et la déclaration sur le formulaire 8824 — avec un exemple concret montrant comment 200 000 $ de nouveaux fonds propres peuvent annuler 200 000 $ de soulte hypothécaire.
Section 1341 et la doctrine de la revendication de droit : Récupérer l'impôt sur les bonus restitués
La section 1341 permet à un contribuable qui rembourse plus de 3 000 $ d'un revenu précédemment imposé de récupérer le coût fiscal — via une déduction ou un crédit, selon le montant le plus bas — sur la déclaration de l'année du remboursement plutôt qu'en modifiant la déclaration initiale.
La taxe Sting de la Section 1375 : Comment les anciennes sociétés C paient 21 % sur les revenus passifs et perdent leur statut S après trois ans
La Section 1375 impose une taxe "sting" forfaitaire de 21 % aux sociétés S qui détiennent des bénéfices et profits issus d'une société C lorsque les revenus de placement passifs dépassent 25 % des recettes brutes, et trois années consécutives au-delà de ce seuil entraînent automatiquement la perte du statut S. Ce guide détaille la formule du revenu passif net excédentaire, l'échéance de trois ans selon la Section 1362(d)(3) et trois mesures de planification pour réduire l'exposition avant la fin de l'année.
L'impôt « Sting » de la Section 1375 : Comment les sociétés S déclenchent l'impôt de 21 % sur le revenu passif et un risque de résiliation après trois ans
L'impôt « sting » de la Section 1375 frappe une société S d'un impôt au niveau de l'entreprise de 21 % lorsqu'elle possède des bénéfices et profits de société C et que ses revenus de placement passifs dépassent 25 % de ses recettes brutes ; trois années consécutives de cette combinaison entraînent la fin du statut de société S. Ce guide explique qui est exposé, comment calculer l'excédent de revenu passif net et comment désamorcer ce piège.
Règles de l'article 414 sur les groupes contrôlés et les groupes de services affiliés : comment plusieurs entreprises peuvent saboter votre 401(k)
Les articles 414(b), (c) et (m) traitent les entreprises liées comme un seul employeur pour les tests des plans de retraite. Ce guide explique les règles des groupes contrôlés et des groupes de services affiliés, les pièges de l'attribution au conjoint et aux enfants mineurs, ainsi que les étapes que les propriétaires de plusieurs entreprises doivent suivre avant d'ouvrir un 401(k).
Le crédit de l'article 45E : comment les petits employeurs peuvent gérer un nouveau 401(k) à un coût quasi nul
Un nouveau 401(k) peut être presque gratuit pour les petits employeurs — l'article 45E rembourse jusqu'à 100 % des frais de démarrage pendant trois ans, plus 1 000 $ par employé en crédits de cotisation pendant cinq ans. Voici qui est admissible et comment le réclamer sur le formulaire 8881.
L'article 45E après SECURE 2.0 : Comment les petits employeurs récupèrent 100 % des coûts de mise en place d'un plan de retraite sur le formulaire 8881
La loi SECURE 2.0 a transformé l'article 45E en un remboursement à 100 % des frais de mise en place d'un régime de retraite — jusqu'à 5 000 $ par an pendant trois ans — pour les employeurs de 50 salariés ou moins, cumulable avec un crédit de cotisation par employé allant jusqu'à 1 000 $ et un crédit d'adhésion automatique de 500 $, le tout à déclarer sur le formulaire 8881.
Règles sur les ventes déguisées de l'article 707 : Quand un apport à une société de personnes devient une vente imposable
Une vente déguisée en vertu de l'article 707(a)(2)(B) fusionne un apport à une société de personnes et une distribution de liquidités connexe en une vente imposable. Les transferts effectués dans un délai de deux ans sont présumés constituer une vente ; la fraction de la vente présumée est égale à la contrepartie reçue divisée par la juste valeur marchande du bien.