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#tax-compliance

Conformité fiscale

Rester conforme aux réglementations fiscales et aux exigences de déclaration

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14 minutes de lecture

Section 45L avant l'extinction : comment les constructeurs et promoteurs peuvent encore réclamer de 2 500 $ à 5 000 $ par unité avant le 30 juin 2026

La Section 45L offre aux constructeurs et promoteurs de 500 $ à 5 000 $ par logement économe en énergie, mais la loi One Big Beautiful Bill Act met fin au crédit pour les logements acquis après le 30 juin 2026. Un guide pratique sur les certifications ENERGY STAR vs Zero Energy Ready, les règles de salaire prévalant pour le multifamilial, l'exclusion de la base LIHTC et les mécanismes du formulaire 8908 qui déterminent la validité du crédit lors d'un audit.

Mike Thrift

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Crédit d'impôt 45W pour les véhicules propres commerciaux : comment les flottes d'entreprises peuvent encore réclamer jusqu'à 40 000 $ en 2026 après la falaise de l'OBBBA

L'article 45W a pris fin pour les véhicules acquis après le 30 septembre 2025, mais les entreprises ayant un contrat contraignant et un paiement effectué à cette date peuvent toujours réclamer jusqu'à 7 500 $ pour les VE légers ou 40 000 $ pour les camions lourds en 2026 — voici comment le crédit est calculé, déclaré sur le formulaire 8936, et remboursé en espèces aux flottes exonérées d'impôt via le paiement facultatif.

Mike Thrift

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Section 514 UDFI démystifiée : comment les organismes sans but lucratif, les fondations et les IRA autogérés sont imposés sur les investissements financés par l'emprunt

Comment la section 514 de l'Internal Revenue Code impose les investissements à effet de levier détenus par les organisations 501(c)(3), les fondations privées et les IRA autogérés — y compris le calcul du pourcentage dette/base, le fonctionnement du formulaire 990-T, la période de rétrospective de 12 mois lors de la vente et l'exception immobilière de la section 514(c)(9) pour les écoles et les fonds de pension.

Mike Thrift

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La règle de l'auto-location : pourquoi les loyers de vos immeubles sont non passifs mais vos pertes restent passives

Le règlement 1.469-2(f)(6) recaractérise les revenus locatifs nets provenant de biens que vous louez à votre propre entreprise active comme non passifs tout en laissant les pertes locatives passives. Ce guide explique l'asymétrie, détaille l'exemple d'un dentiste avec une déduction de 200 000 $ pour ségrégation des coûts, et montre comment le choix de regroupement du règlement 1.469-4 peut annuler cette règle.

Mike Thrift

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Le piège du formulaire W-4 2026 pour les emplois multiples : comment les foyers à deux revenus peuvent éviter une facture fiscale surprise chaque mois d'avril

Lorsque deux conjoints remplissent chacun un formulaire W-4 par défaut, leurs employeurs effectuent des retenues comme si chaque emploi était le seul revenu du foyer, ce qui entraîne une sous-retenue systématique. L'étape 2 du W-4 de 2026 comble cet écart avec trois options : la case à cocher, la feuille de calcul pour emplois multiples et l'estimateur de retenue d'impôt de l'IRS.

Mike Thrift

taxtax-planningpayroll
11 minutes de lecture

Transactions de troc : Comment enregistrer les échanges et les déclarer à l'IRS

Chaque opération de troc génère un revenu imposable égal à la juste valeur marchande de ce que vous recevez. Enregistrez-la comme une vente et une dépense jumelées via un compte de compensation de troc, puis déclarez-la sur l'annexe C — incluant l'impôt de 15,3 % sur le travail indépendant — et surveillez le formulaire 1099-B des bourses d'échange.

Mike Thrift

taxirs-reportingbookkeeping
12 minutes de lecture

Comptabilité pour les propriétaires de food trucks : ventes au comptant, coût des marchandises vendues et taxes de vente

Un système de comptabilité étape par étape pour les food trucks — séparer l'argent de l'entreprise, créer un plan comptable spécifique aux camions, effectuer une clôture de caisse quotidienne, suivre le coût des aliments à 25-30 % du chiffre d'affaires et traiter les taxes de vente collectées comme une dette plutôt que comme un revenu.

Mike Thrift

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17 minutes de lecture

De la comptabilité de caisse à la comptabilité d'exercice sans choc fiscal : Formulaire 3115, Section 481(a) et la règle de protection de minimis

Un guide pour les petites entreprises sur le passage forcé de la comptabilité de caisse à la comptabilité d'exercice : fonctionnement du formulaire 3115, calcul du rattrapage de la section 481(a) et son étalement sur quatre ans, et pourquoi la règle de protection de minimis est une élection annuelle plutôt qu'un changement de méthode.

Mike Thrift

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17 minutes de lecture

Auditions de procédure régulière de recouvrement (CDP) : comment une lettre de 30 jours protège votre petite entreprise contre une saisie bancaire de l'IRS

Un formulaire 12153 déposé dans les 30 jours suivant la réception de la lettre 3172 ou LT11/L-1058 de l'IRS déclenche une audition de procédure régulière de recouvrement (CDP) en vertu des articles 6320 et 6330 de l'IRC — suspendant l'action de saisie, préservant les droits d'appel devant la Cour de l'impôt et offrant aux propriétaires de petites entreprises une chance légale de négocier des accords de paiement échelonné, le retrait de privilèges, un allègement pour conjoint innocent ou des offres de compromis avant que l'IRS ne vide le compte d'exploitation.

Mike Thrift

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Base de coût du formulaire 1099-B : rapprochement des titres couverts et non couverts sur le formulaire 8949

Les courtiers déclarent souvent une base de coût erronée ou nulle sur le formulaire 1099-B, en particulier pour les actions RSU et ESPP. Ce guide explique les titres couverts par rapport aux titres non couverts, les cases 1e et 5, et comment le code d'ajustement B du formulaire 8949 corrige la base afin que vous ne payiez pas deux fois l'impôt sur le même revenu.

Mike Thrift

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Le formulaire 1099-S démystifié : Comment la bonne certification lors de la clôture peut vous épargner une facture fiscale surprise lors de la vente de votre maison

Le formulaire 1099-S rapporte le prix de vente brut d'un logement, et non le prix net, ce qui déclenche régulièrement des avis IRS CP2000 pour les vendeurs dont le gain est entièrement exclu en vertu de l'article 121. Ce guide explique la certification Rev. Proc. 2007-12 qui permet aux ventes de résidences principales éligibles d'éviter le formulaire, les seuils de 250 000 $/500 000 $, le piège de l'utilisation non qualifiée ajouté en 2008, et comment déclarer de manière défendable lorsque le formulaire 1099-S ne peut être évité.

Mike Thrift

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Formulaire 3520-A : l'échéance du 15 mars, les déclarations de substitution et la pénalité de 5 % de l'article 6677

Le formulaire 3520-A est la déclaration annuelle de renseignements pour une fiducie étrangère ayant un propriétaire américain, due le 15 mars. Si le fiduciaire étranger ne la dépose pas, l'article 6677 impose une pénalité initiale de 5 % sur les actifs de la fiducie plus 10 000 $ par période de 30 jours de retard — payable par le propriétaire américain. Couvre les déposants, la voie de la déclaration de substitution, la défense pour cause raisonnable et la régularisation de non-conformité pluriannuelle.

Mike Thrift

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