Plans de rémunération différée de la section 457(b) et 457(f) : Cumuler l'épargne avant impôts sur un 403(b) ou un 401(k)
Un guide 2026 sur les plans de la section 457(b) et 457(f) — comment les employés du secteur public et des organisations à but non lucratif peuvent différer jusqu'à 49 000 $ avant impôts en cumulant un 457(b) sur un 403(b), et comment les cadres du secteur non lucratif utilisent le 457(f) sans déclencher le piège fiscal du risque substantiel de déchéance.
Section 4960 : La taxe d'accise de 21 % sur la rémunération des cadres d'organisations à but non lucratif après l'élargissement de l'OBBBA en 2026
La section 4960 impose une taxe d'accise de 21 % lorsqu'une organisation exonérée d'impôt verse plus d'un million de dollars à un employé visé. L'élargissement de l'OBBBA en 2025 redéfinit l'« employé visé » comme toute personne employée depuis 2017, élargissant ainsi l'assiette fiscale pour les hôpitaux, les universités et les fondations déposant le formulaire 4720 en 2026.
Section 4942 - Règle de distribution de 5 % pour les fondations privées : comment les administrateurs du formulaire 990-PF calculent le rendement minimum des investissements, les distributions admissibles et évitent la taxe d'accise initiale de 30 %
Les fondations privées doivent distribuer chaque année 5 % de la moyenne de leurs actifs non utilisés à des fins caritatives sous forme de distributions admissibles, sous peine d'une taxe d'accise initiale de 30 % en vertu de la section 4942 de l'IRC. Un guide pratique pour les administrateurs sur la partie XII du formulaire 990-PF, les mises en réserve, les reports sur cinq ans et la taxe additionnelle de 100 %.
Conformité à l'audit unique selon le 2 CFR Partie 200 : Pourquoi 1 million de dollars de fonds fédéraux déclenche un audit SEFA
Un guide pratique de la loi sur l'audit unique (Single Audit Act), le nouveau seuil de dépenses fédérales de 1 million de dollars en vigueur pour les exercices commençant le ou après le 1er octobre 2024, le rôle du SEFA, le processus de sélection des programmes majeurs basé sur le risque en quatre étapes, les 12 domaines de conformité testés par les auditeurs, et les mesures que les organisations à but non lucratif et les gouvernements locaux devraient prendre avant de franchir le seuil.
Le piège de l'audit unique à 1 million de dollars : Uniform Guidance, SEFA et comment les organisations à but non lucratif et les gouvernements réussissent la conformité fédérale
L'OMB a porté le seuil de l'audit unique à 1 million de dollars de dépenses fédérales à compter du 1er octobre 2024. Ce guide explique l'audit de la sous-partie F en vertu du 2 CFR 200, le rapport SEFA, la détermination des programmes majeurs en quatre étapes, les règles de couverture de 40 et 20 pour cent, et le délai de soumission de neuf mois au Federal Audit Clearinghouse pour les organisations à but non lucratif et les gouvernements étatiques et locaux.
Formulaire 1023 vs Formulaire 1023-EZ : Choisir la bonne demande d'exemption 501(c)(3)
Un guide comparatif du formulaire 1023 (600 $, plus de 30 pages) et du formulaire 1023-EZ (275 $, trois pages) — incluant le test des 50 000 $ de recettes brutes, le plafond d'actifs de 250 000 $, le délai de 27 mois pour la reconnaissance rétroactive, et pourquoi 37 % des approbations simplifiées n'ont pas respecté les exigences légales.
Le parrainage fiscal expliqué : Gérez un projet caritatif déductible d'impôt sans créer votre propre 501(c)(3)
Un guide pratique sur le parrainage fiscal — comment les modèles A (frais de 9 à 15 %) et C (frais de 4 à 10 %) diffèrent, comment les dons circulent légalement, ce qu'une convention doit couvrir et quand un projet doit devenir sa propre organisation 501(c)(3).
Formulaires 990, 990-EZ et 990-N : Comment les organisations à but non lucratif choisissent la bonne déclaration annuelle et évitent la révocation automatique
Les organisations à but non lucratif dont les recettes brutes sont de 50 000 $ ou moins déposent le formulaire 990-N ; celles ayant moins de 200 000 $ de recettes et 500 000 $ d'actifs déposent le 990-EZ ; toutes les autres déposent le formulaire 990 complet. Ce guide couvre les seuils, les échéances, les pénalités de retard allant jusqu'à 120 $ par jour, et la règle de révocation automatique après trois ans qui annule discrètement le statut d'exonération.
Impôt sur le Revenu des Activités Non Liées (UBIT) et Formulaire 990-T : quand la boutique de souvenirs, les publicités ou les activités annexes de votre organisation à but non lucratif déclenchent une facture fiscale de 21 %
Comment les organismes à but non lucratif déclenchent l'impôt sur le revenu des activités non liées — un prélèvement fédéral forfaitaire de 21 %, le test de l'IRS en trois parties, les pièges des boutiques de souvenirs et de la publicité, les exclusions statutaires et les règles de cloisonnement post-2017 selon l'IRC §512(a)(6) qui limitent les pertes à chaque activité non liée.
Fonds orientés par le donateur vs Fondations privées : Choisir le bon véhicule pour votre héritage philanthropique
Une comparaison 2026 entre les fonds orientés par le donateur et les fondations privées couvrant les limites de déduction du RBA, le seuil de 0,5 % pour les déductions détaillées et le plafond de déduction de 35 % de l'OBBBA, la règle de distribution de 5 %, les pénalités pour opérations avec parties liées, et pourquoi les actions de sociétés à capital fermé données à une fondation privée sont déduites au prix de revient plutôt qu'à la juste valeur marchande.
Organisme de bienfaisance qualifié : Le guide du donateur pour donner intelligemment et réclamer des déductions
Comment vérifier le statut 501(c)(3) via la recherche d'organisations exonérées d'impôts de l'IRS (TEOS), justifier les dons aux seuils de 250 $, 500 $ et 5 000 $, et composer avec le nouveau plancher de 0,5 % du Revenu Brut Ajusté (AGI) de 2026 et les règles de déduction pour don pour les non-déclarants détaillés.
Comptabilité des organismes à but non lucratif : Un guide complet sur la comptabilité de fonds, les états financiers et la conformité
Découvrez l'essentiel de la comptabilité des organismes à but non lucratif, y compris la comptabilité de fonds, les trois états financiers clés, les exigences de déclaration fiscale, les erreurs courantes à éviter et les meilleures pratiques pour assurer la conformité et la transparence de votre organisation.