#internal-controls
Systèmes et procédures qui protègent les actifs, garantissent des registres exacts et préviennent la fraude
L'IRS exige une preuve derrière chaque déduction — une facture, un reçu ou un relevé bancaire. L'imputation teste les écritées par rapport aux documents ; la piste teste l'inverse.
Chaque solde du bilan est une affirmation — le rapprochement la prouve face à un état indépendant. La routine mensuelle en cinq étapes, compte par compte.
Le channel stuffing comptabilise un chiffre d'affaires sur des livraisons que les distributeurs ne peuvent pas écouler — surveillez le DSO, les créances dépassant les ventes et les retours du trimestre suivant.
Le cadre COSO de 2013 définit le contrôle interne à travers cinq composantes et 17 principes — les critères derrière chaque audit SOX 404 et la plupart des revues de processus des CPA.
Les auditeurs testent cinq assertions — existence, exhaustivité, évaluation, droits, présentation — via des confirmations, l'observation et l'échantillonnage. Comment chacune fonctionne et comment se préparer.
Une note de crédit réduit ce que le client doit et une note de débit l'augmente — toutes deux ajustent les comptes clients sans réécrire la facture.
Refuser de signer votre lettre d'affirmation de la direction entraîne une impossibilité d'exprimer une opinion — découvrez ce que la norme AU-C 580 vous oblige à certifier.
Positive Pay confronte chaque chèque à votre fichier d'émission et retient les écarts pour une décision payer-ou-rejeter le jour même — ajoutez la correspondance du bénéficiaire et couvrez aussi l'ACH.
Une carte fantôme est un numéro de carte d'entreprise attribué à un usage, et non à une personne — les restrictions MCC et les données de niveau 3 la rendent réconciliable.
L'analyse des flux compare chaque compte à la période précédente et exige une justification pour chaque mouvement significatif — détectant les écritures mal imputées, les charges à payer obsolètes et la fraude avant la clôture.
L'inventaire permanent met à jour le stock et le coût des marchandises vendues à chaque vente ; l'inventaire périodique déduit le coût des marchandises vendues d'un comptage physique — choisissez selon le nombre d'articles, le volume et la marge.
L'analyse ABC classe chaque référence par valeur de consommation annuelle : les articles A méritent des comptages hebdomadaires et un stock tendu, tandis que la queue des C fonctionne en pilotage automatique.
