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Track health insurance costs and employee benefits
Pour 2026, les ALE sont confrontés à une pénalité 4980H(a) de 3 340 $ par employé et une pénalité 4980H(b) de 5 010 $ par employé, avec une abordabilité fixée à 9,96 % de la rémunération. Ce guide couvre les ports salvateurs FPL, W-2 et du taux de rémunération, le codage ligne par ligne du formulaire 1095-C, et les erreurs qui entraînent les avis de la lettre 226-J.
Un guide 2026 du formulaire 8889 — limites de contribution HSA (4 400 $ pour soi, 8 750 $ pour la famille), le triple avantage fiscal, la période de test de 13 mois de la règle du dernier mois, le piège de l'inscription rétroactive de six mois à Medicare, et les six erreurs de déclaration les plus courantes qui déclenchent l'accise de 6 % pour contribution excédentaire, la reprise de 10 % ou la pénalité de 20 % pour distribution non qualifiée.
Règles 2026 pour les HSA, FSA et HRA — plafonds de cotisation, propriété des comptes, cas d'utilisation optimaux, comment cumuler un FSA à usage limité avec un HSA sans perdre l'éligibilité, et comment employés et employeurs évitent les pertes de fonds.
Une présentation 2026 des règles HSA, FSA et HRA avec les nouvelles limites de contribution, le cumul avec le FSA à usage limité qui ajoute jusqu'à 7 800 $ de marge avant impôts, et comment les petits employeurs peuvent utiliser l'ICHRA et le QSEHRA pour concurrencer les avantages sociaux des grandes entreprises.
L'article 7702B définit l'assurance soins de longue durée fiscalement qualifiée — déductions de primes indexées sur l'âge jusqu'à 6 200 $ par personne en 2026, prestations exonérées d'impôt sous le plafond journalier, échanges selon l'article 1035 à partir d'anciens contrats d'assurance-vie ou de rente, et structures hybrides vie-ASLD pour les retraités.
La Section 7702B définit les règles fédérales qui déterminent si une police de soins de longue durée offre des primes déductibles, des prestations exonérées d'impôt et des échanges 1035 en franchise d'impôt. Ce guide détaille les limites de déduction indexées sur l'âge pour 2026, le plafond journalier de 430 $, le fonctionnement des polices hybrides vie-dépendance et les schémas de planification permettant de transférer une valeur de rachat bloquée vers une couverture de soins sans constatation de gain.
L'article 162(l) permet aux entrepreneurs individuels, aux associés et aux actionnaires détenant plus de 2 % d'une S-corp de déduire les primes d'assurance maladie, dentaire, visuelle, de soins de longue durée et Medicare « au-dessus de la ligne » sur l'annexe 1, ligne 17 — contournant ainsi le seuil de 7,5 % du RBA (AGI) qui limite les déductions médicales détaillées. Le formulaire 7206 impose trois limites — le revenu gagné, les mois de couverture subventionnée et la coordination avec le PTC — et les propriétaires de S-corp doivent inclure les primes dans la case 1 du formulaire W-2 (et non dans les cases 3 ou 5) pour préserver la déduction.
L'article 162(l) permet aux entrepreneurs individuels, aux associés et aux actionnaires de S-corp détenant plus de 2 % de déduire 100 % des primes d'assurance médicale, dentaire, visuelle et de soins de longue durée « au-dessus de la ligne » sur l'annexe 1, ligne 17 — s'ils respectent le plafond du revenu d'activité, la règle de l'employeur du conjoint et le formalisme de déclaration W-2 sur le formulaire 7206.
Comment les grands employeurs assujettis (ALE) remplissent les formulaires 1094-C et 1095-C pour l'année de déclaration 2025. Couvre les échéances des 2 et 31 mars 2026, la règle de fourniture sur demande post-2024, les montants des pénalités 2026 (3 340 $ et 5 010 $ par employé), la nouvelle fenêtre de réponse de 90 jours pour la lettre 226-J, et les erreurs de codage des lignes 14/16 qui déclenchent le plus souvent des audits de l'IRS.
Le dispositif de notification COBRA repose sur cinq délais : 90, 30, 14, 60 et 45 jours. En manquer un seul peut exposer un régime d'assurance maladie collectif à une taxe d'accise de 100 $ par jour selon la Section 4980B, des pénalités ERISA allant jusqu'à 110 $ par jour et des poursuites privées. Un guide pratique pour les promoteurs de régimes et les équipes RH.
Pour les années de régime se terminant en 2025, les promoteurs de régimes auto-assurés et les employeurs HRA doivent déposer le formulaire 720 d'ici le 31 juillet 2026 et payer 3,84 $ par vie couverte (3,47 $ pour les années de régime se terminant avant le 1er octobre 2025). Ce guide explique qui est redevable de la taxe, les trois méthodes approuvées pour calculer la moyenne des vies couvertes, pourquoi les HRA ne comptent que les employés, et les erreurs courantes de dépôt du formulaire 720 qui déclenchent des avis de l'IRS.
L'article 162(l) permet aux travailleurs indépendants de déduire 100 % des primes médicales, dentaires, visuelles, Medicare et de soins de longue durée au-dessus de la ligne via le formulaire 7206.
