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Financial Planning
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L'exonération de 15 millions de dollars sur les droits de succession est désormais permanente : comment les familles fortunées devraient recalibrer les SLAT, GRAT et donations viagères en 2026
La loi One Big Beautiful Bill fixe l'exonération fédérale sur les successions, les donations et la GST à 15 millions de dollars par individu sans clause d'extinction. Voici ce qui change pour les SLAT, GRAT, trusts dynastiques, l'allocation GST et la planification de la base en 2026 — et ce qu'il faut réellement faire cette année.
La déduction forfaitaire est désormais permanente : comment l'OBBBA redéfinit le choix entre déduction détaillée et forfaitaire pour 2026
Comment le One Big Beautiful Bill Act a pérennisé le doublement de la déduction forfaitaire, porté le plafond SALT à 40 000 $, ajouté un seuil de 0,5 % du RBA pour les dons caritatifs et cumulé une déduction bonus de 6 000 $ pour les seniors — avec des calculs concrets pour le choix entre déduction détaillée et forfaitaire en 2026.
Le WACC pour les petites entreprises : calcul de votre taux de rendement minimum avec la méthode Build-Up
Le WACC combine le coût de la dette après impôts et le coût des capitaux propres issu de la méthode Build-Up en un seul taux de rendement minimum. Un exemple concret donne 15,5 % pour une petite entreprise à forte intensité de capitaux propres, soit le rendement minimal qu'un projet doit atteindre pour créer de la valeur.
Construire un modèle financier à trois états : lier le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie
Un modèle financier à trois états relie le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie afin qu'un seul ensemble d'hypothèses circule à travers les trois, répondant à la question de savoir si une entreprise est rentable et quand elle sera à court de liquidités. Ce guide couvre l'ordre de construction en sept étapes, les trois liens qui équilibrent le modèle et les erreurs qui le cassent discrètement.
Codes de distribution de la case 7 du formulaire 1099-R, décodés
La case 7 du formulaire 1099-R contient un code à un ou deux caractères qui détermine si une distribution de retraite est imposable, exonérée de pénalité ou frappée d'une pénalité de 10 % pour retrait anticipé. Ce guide explique chaque code numérique et alphabétique, y compris le nouveau code Y pour les distributions caritatives qualifiées, ainsi que les erreurs de codage qui surfacturent les contribuables.
Le prêt sans intérêt qui n'en est pas un : comment l'article 7872 impute des intérêts sur les prêts familiaux et d'actionnaires
Un prêt à un taux inférieur à celui du marché déclenche l'application de l'article 7872, qui traite les intérêts non perçus comme un revenu imposable pour le prêteur, même si aucun argent ne change de mains. Ce guide couvre les exceptions de minimis de 10 000 $ et 100 000 $, le lien avec l'impôt sur les donations, et comment l'application de l'AFR permet d'éviter ce problème.
La règle du transfert unique par an pour les IRA : Un transfert en 60 jours et la solution du transfert de fiduciaire à fiduciaire
Vous ne bénéficiez que d'un seul transfert d'IRA à IRA en 60 jours par période de 12 mois glissants, tous vos IRA étant comptabilisés comme un seul compte — une limite agrégée suite à l'affaire Bobrow de 2014 devant la Cour fiscale. Les transferts de fiduciaire à fiduciaire sont exonérés et illimités.
Construire un modèle financier à trois états : Comment les propriétaires de petites entreprises prévoient leur autonomie financière et testent leurs plans de croissance
Un guide pratique pour les propriétaires de petites entreprises sur la construction d'un modèle financier à trois états reliant le compte de résultat, le bilan et le flux de trésorerie en une seule prévision — couvrant la construction en huit étapes, le calcul de l'autonomie financière et les tests de scénarios.
Solo 401(k) vs. SEP-IRA pour les travailleurs indépendants : limites 2026, option Roth et le piège du Pro-Rata
Pour les travailleurs indépendants, un Solo 401(k) permet souvent d'épargner plus du double d'un SEP-IRA pour un même revenu — une personne gagnant 90 000 $ peut cotiser 47 000 $ contre 22 500 $ en 2026. Ce guide couvre les limites, l'option Roth, la règle du pro-rata et l'échéance de versement du 31 décembre.
Le prévisionnel de trésorerie sur 13 semaines : Un guide de survie pour la liquidité des petites entreprises
Une prévision de trésorerie sur 13 semaines utilise la méthode directe pour projeter les mouvements de fonds hebdomadaires sur un trimestre, révélant le jour exact où une entreprise rentable pourrait manquer de liquidités pour la paie. Voici comment la construire, l'interpréter et la faire évoluer.
Comptes ABLE en 2026 : comment la section 529A permet aux personnes handicapées d'épargner 19 000 $ par an en franchise d'impôt sans perdre le SSI ou Medicaid
Un guide 2026 sur les comptes ABLE en vertu de la section 529A de l'IRC — le nouveau seuil d'éligibilité à 46 ans qui rend 6 millions d'Américains supplémentaires (dont 1 million de vétérans) éligibles, le plafond de cotisation annuel de 19 000 $, la protection SSI de 100 000 $, la protection Medicaid illimitée, les frais liés au handicap admissibles, le multiplicateur ABLE au travail jusqu'à 34 650 $, et comment éviter la récupération par Medicaid au décès.
Fiducies pour besoins spéciaux auto-constituées vs tierces : SSI, Medicaid et la règle de remboursement
Comment les fiducies pour besoins spéciaux auto-constituées (d)(4)(A) et tierces diffèrent — sources de financement, règle de remboursement Medicaid, contraintes de bénéfice exclusif, changement ISM 2024 lié à l'alimentation et extension de l'âge ABLE 2026 — pour les familles protégeant l'éligibilité SSI et Medicaid d'un bénéficiaire handicapé.