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Fiduciaire

Responsabilités juridiques et fiscales des trustees, exécuteurs testamentaires, représentants personnels et autres fiduciaires

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15 minutes de lecture

Exploitation financière des personnes âgées : le guide du chef d'entreprise pour protéger l'argent de ses parents vieillissants

Les banques ont lié environ 27 milliards de dollars d'activités suspectes à l'exploitation financière des personnes âgées au cours de l'année se terminant en juin 2023, selon FinCEN. Un guide pratique pour les chefs d'entreprise — les cinq arnaques qui vident les comptes des parents, les signes d'alerte à surveiller dans leurs finances, comment obtenir une visibilité en lecture seule sans déclencher de conflit familial, et les règles de comptabilité qui vous protègent si vous finissez par détenir une procuration.

Mike Thrift

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14 minutes de lecture

Auto-portabilité SECURE 2.0 et échéance de modification du régime 401(k) au 31 décembre 2026 : ce que les promoteurs de petites entreprises doivent faire maintenant

L'article 120 de SECURE 2.0 permet au solde 401(k) de 1 000 à 7 000 $ d'un employé partant de le suivre dans le régime de son prochain employeur via le Portability Services Network, et l'Avis IRS 2024-2 exige que la plupart des régimes à année civile adoptent une modification consolidée SECURE 2.0 avant le 31 décembre 2026. Ce guide explique comment l'auto-portabilité interagit avec les règles de retrait forcé, ce que la modification doit consigner, si les petites entreprises doivent y adhérer, et les dossiers de paie, de recensement et de dépenses à rapprocher avant la fin de l'année.

Mike Thrift

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12 minutes de lecture

Comptabilité de Fiducie de Cabinet d'Avocats : Pourquoi une Rapprochement Tripartite IOLTA est Votre Meilleure Défense Contre les Sanctions Disciplinaires du Barreau

Un rapprochement tripartite prouve que le relevé bancaire, le grand livre de fiducie et chaque grand livre client individuel concordent au centime près. C'est le processus mensuel qui maintient la conformité d'un compte IOLTA collectif avec la Règle modèle 1.15 de l'ABA et à l'écart des sanctions disciplinaires du barreau.

Mike Thrift

legaltrustreconciliation
10 minutes de lecture

Tenue de livres pour une vente aux enchères de bétail : Comment les marchés aux enchères doivent gérer les comptes de dépôt fiduciaire en vertu du Packers and Stockyards Act

Les marchés de vente aux enchères de bétail sont des fiduciaires fédéraux en vertu du Packers and Stockyards Act — les comptes de dépôt doivent être approvisionnés au plus tard le jour ouvrable suivant, remboursés intégralement dans les sept jours et rapprochés mensuellement. Ce guide couvre le plan comptable dont un marché aux enchères a besoin, comment la caution obligatoire est calculée à partir du volume des ventes, et pourquoi les frais du Beef Checkoff et d'inspection des marques ne doivent pas figurer dans les revenus.

Mike Thrift

bookkeepingcompliancefiduciary
10 minutes de lecture

La règle fiduciaire du DOL meurt à nouveau : ce que les petits employeurs gérant un 401(k) doivent savoir maintenant

Des tribunaux fédéraux du Texas ont annulé la Retirement Security Rule du DOL en mars 2026, ramenant le statut fiduciaire pour les conseils en retraite au test en cinq points de 1975 — la deuxième règle de ce type invalidée depuis 2018. Voici ce que les commanditaires de plans 401(k) devraient vérifier maintenant : le statut fiduciaire écrit des conseillers, la transparence sur la rémunération, une liste de contrôle documentaire, et ce que la nouvelle proposition de sphère de sécurité du DOL sur les actifs alternatifs signifie pour les petits plans.

Mike Thrift

retirement-plansfiduciarycompliance
12 minutes de lecture

Comptabilité des fusions d'organismes à but non lucratif : ce que l'ASC 958-805 exige avant de signer

Selon l'ASC 958-805, le regroupement de deux organismes à but non lucratif doit être classé soit comme une fusion, qui utilise la méthode de report sans réévaluation à la juste valeur ni écart d'acquisition, soit comme une acquisition, qui exige une réévaluation à la juste valeur et la comptabilisation immédiate en charges, plutôt que la capitalisation d'un écart d'acquisition, de tout excédent de contrepartie.

Mike Thrift

nonprofitmergers-and-acquisitionsbusiness-acquisition
9 minutes de lecture

Comptabilité RIA pour conseillers financiers à honoraires uniquement : réconcilier les revenus de frais sur AUM avec votre dépositaire

Les RIA à honoraires uniquement qui facturent leurs frais sur AUM à l'avance doivent suivre les revenus courus, facturés et encaissés comme trois événements distincts, car la règle 206(4)-2 de la SEC considère la déduction directe des frais sur les comptes du dépositaire comme une forme de garde exigeant des factures détaillées et une conservation des registres pendant cinq ans en vertu de la règle 204-2.

Mike Thrift

financial-servicesrevenue-recognitionreconciliation
9 minutes de lecture

Comptabilité de l'exécuteur testamentaire : ce que le devoir fiduciaire vous oblige à montrer aux bénéficiaires

Un exécuteur testamentaire est un fiduciaire, ce qui signifie que les bénéficiaires ont un droit légal à une comptabilité formelle de chaque dollar ayant transité par une succession — et l'absence d'une telle comptabilité peut entraîner une révocation ou une responsabilité personnelle, que des fonds aient été effectivement mal gérés ou non.

Mike Thrift

estate-planningfiduciarylegal
11 minutes de lecture

Planification successorale numérique pour les chefs d'entreprise : que deviennent vos noms de domaine, vos cryptomonnaies et vos comptes cloud quand vous n'êtes plus là

Environ 20 % de tous les Bitcoins sont définitivement inaccessibles car leurs propriétaires sont décédés sans partager leurs clés privées — un guide pratique pour inventorier les noms de domaine, les portefeuilles crypto et les comptes cloud dans le cadre de la RUFADAA avant qu'une crise n'impose le sujet.

Mike Thrift

estate-planningsuccession-planningdigital-assets
17 minutes de lecture

Comptabilité des courtiers en yachts et des chantiers navals : commissions ASC 606, comptes de fiducie et amortissement des élévateurs à bateaux

Les courtiers en yachts comptabilisent les commissions à la clôture selon la norme ASC 606, séparent les dépôts dans des comptes de fiducie du chapitre 326 et amortissent les élévateurs à bateaux via la section 179 — le chantier naval s'appuyant sur l'utilisation des techniciens, la marge sur les pièces et le taux d'occupation des places.

Mike Thrift

bookkeepingaccountingrevenue-recognition
15 minutes de lecture

Comptabilité d'agence d'assurance indépendante : Commissions contingentes ASC 606, Comptes fiduciaires et Producteurs 1099 vs W-2

Comment les agences d'assurance indépendantes doivent comptabiliser les commissions de première année et de renouvellement, provisionner les revenus contingents et de participation aux bénéfices selon la norme ASC 606, séparer les fonds fiduciaires de primes, classifier les producteurs en 1099 ou W-2, et respecter les obligations fiscales liées au DOI de l'État et aux lignes excédentaires.

Mike Thrift

insurancebookkeepingrevenue-recognition
17 minutes de lecture

Tenue de livres pour agents de règlement et assurances titres : meilleures pratiques ALTA, rapprochement à trois volets et réalités de conformité lors de la clôture de fonds d'autrui

Comment les agences d'assurance titres et les cabinets de règlement tiennent leurs livres séquestres fiduciaires — rapprochement quotidien à trois volets, contrôles des meilleures pratiques ALTA, suivi des passifs de remise de primes, conformité RESPA Section 8, et les contrôles anti-fraude par virement qui survivent à un audit du département des assurances d'un État.

Mike Thrift

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