Aller au contenu principal
Beancount.io Logo

#depreciation

Depreciation

Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation

152 articlesVoir tous les tagsRetour à tous les articles

Crédit d'impôt 45W pour les véhicules propres commerciaux : comment les flottes d'entreprises peuvent encore réclamer jusqu'à 40 000 $ en 2026 après la falaise de l'OBBBA

L'article 45W a pris fin pour les véhicules acquis après le 30 septembre 2025, mais les entreprises ayant un contrat contraignant et un paiement effectué à cette date peuvent toujours réclamer jusqu'à 7 500 $ pour les VE légers ou 40 000 $ pour les camions lourds en 2026 — voici comment le crédit est calculé, déclaré sur le formulaire 8936, et remboursé en espèces aux flottes exonérées d'impôt via le paiement facultatif.

mike

tax-creditstax-compliancesmall-business

Section 514 UDFI démystifiée : comment les organismes sans but lucratif, les fondations et les IRA autogérés sont imposés sur les investissements financés par l'emprunt

Comment la section 514 de l'Internal Revenue Code impose les investissements à effet de levier détenus par les organisations 501(c)(3), les fondations privées et les IRA autogérés — y compris le calcul du pourcentage dette/base, le fonctionnement du formulaire 990-T, la période de rétrospective de 12 mois lors de la vente et l'exception immobilière de la section 514(c)(9) pour les écoles et les fonds de pension.

mike

taxnonprofitreal-estate

La règle de l'auto-location : pourquoi les loyers de vos immeubles sont non passifs mais vos pertes restent passives

Le règlement 1.469-2(f)(6) recaractérise les revenus locatifs nets provenant de biens que vous louez à votre propre entreprise active comme non passifs tout en laissant les pertes locatives passives. Ce guide explique l'asymétrie, détaille l'exemple d'un dentiste avec une déduction de 200 000 $ pour ségrégation des coûts, et montre comment le choix de regroupement du règlement 1.469-4 peut annuler cette règle.

mike

tax-planningtax-compliancereal-estate

Réparer ou capitaliser ? Un guide simplifié des règles de la section 263(a)-3 sur les biens corporels pour les petites entreprises

Comment les réglementations de l'IRS de la section 263(a)-3 sur les biens corporels déterminent ce que les petites entreprises peuvent déduire immédiatement par rapport à ce qui doit être capitalisé sur plusieurs décennies — avec les trois règles de protection (de minimis de 2 500 $/5 000 $, la règle du bâtiment pour les petits contribuables et l'entretien courant), le test BRA et le piège de l'unité de propriété qui cause la plupart des erreurs.

mike

taxtax-deductionstax-planning

Reconnaissance de la soulte (boot) de la Section 1031 : Soulte en espèces, soulte hypothécaire et report partiel sur le formulaire 8824

Un guide pratique sur la manière dont l'IRS calcule la soulte dans un échange de la Section 1031 — soulte en espèces, soulte hypothécaire, les quatre règles de compensation, la récupération de l'amortissement à 25 %, la base de report et la déclaration sur le formulaire 8824 — avec un exemple concret montrant comment 200 000 $ de nouveaux fonds propres peuvent annuler 200 000 $ de soulte hypothécaire.

mike

real-estatetaxtax-planning

Taxe sur les biens personnels tangibles : Guide pour petites entreprises sur les déclarations TPP, les exemptions Freeport et les actifs fantômes

Un guide pratique sur la taxe sur les biens personnels tangibles (TPP) que 38 États américains imposent aux petites entreprises chaque mois de janvier, couvrant les seuils de minimis dans 12 États, les exemptions de stock Freeport dans 8 États taxant les stocks, le surpaiement lié aux actifs fantômes et le flux de travail annuel du registre des actifs pour garantir l'exactitude de votre facture.

mike

taxtax-compliancesmall-business

Biens d'Amélioration Qualifiés (QIP) selon l'article 168(e)(6) : Comment les aménagements de restaurants, commerces et bureaux débloquent un amortissement sur 15 ans et un bonus d'amortissement de 100 %

Les Biens d'Amélioration Qualifiés (QIP) sous l'article 168(e)(6) permettent aux aménagements intérieurs non résidentiels de bénéficier d'une période d'amortissement de 15 ans et du bonus d'amortissement de 100 % après l'OBBBA. Couvre le test statutaire, les trois exclusions, l'historique TCJA vers OBBBA, un exemple concret de restaurant à 540 000 $ et les déductions de rattrapage via le formulaire 3115.

mike

depreciationbonus-depreciationcost-segregation

Limitation des intérêts déductibles de l'article 163(j) : 30 % de l'ATI, l'exemption pour les petites entreprises et le choix relatif aux activités immobilières

L'article 163(j) plafonne la déduction des intérêts commerciaux à 30 % du revenu imposable ajusté, et l'OBBBA a rétabli la réintégration de type EBITDA pour les exercices fiscaux commençant après le 31 décembre 2024. Ce guide détaille le calcul, l'exemption pour les petites entreprises au titre de l'article 448(c), le choix irrévocable relatif aux activités immobilières, le piège de la base EBIE pour les sociétés de personnes et la procédure de déclaration du formulaire 8990.

mike

taxtax-planningtax-deductions

Choix au titre de l'article 338(h)(10) : Comment les acheteurs et les vendeurs transforment une transaction d'actions en une transaction d'actifs

Un guide pratique sur le choix fiscal fédéral permettant aux acheteurs et vendeurs de sociétés S et de filiales de groupes consolidés de traiter un achat d'actions comme un achat d'actifs à des fins fiscales — couvrant le formulaire 8023, la majoration fiscale (gross-up) du vendeur, l'allocation du prix d'achat selon l'article 1060 et les erreurs courantes qui compromettent ce choix.

mike

mergers-and-acquisitionstaxtax-planning

Règles de la Section 469 sur les pertes d'activité passive : comment les investisseurs immobiliers débloquent les pertes piégées

Un guide pratique de la Section 469 pour les investisseurs immobiliers et les propriétaires d'entreprises secondaires — les sept tests de participation matérielle, l'abattement de 25 000 $ pour la location active, l'exception pour les professionnels de l'immobilier, l'aspect de la location à court terme et les règles de cession qui libèrent les pertes suspendues.

mike

taxtax-planningreal-estate

Le retour de l'amortissement majoré à 100 % : Comment les petites entreprises combinent l'article 168(k) et l'article 179 en 2026 pour déduire l'équipement l'année de son achat

L'amortissement majoré à 100 % en vertu de l'article 168(k) est redevenu permanent pour les biens mis en service après le 19 janvier 2025, et le plafond de l'article 179 pour 2026 est de 2 560 000 $. Ce guide explique comment les petites entreprises combinent les deux pour déduire l'équipement l'année de l'achat, avec un exemple détaillé de 1,2 M$ et les pièges d'exclusion à éviter.

mike

bonus-depreciationsection-179tax-planning
Commencer gratuitement→Documentation