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Compliance
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L'article 267 expliqué : Désaveu des pertes entre parties liées et règle de correspondance
L'article 267 refuse les pertes sur les ventes entre parties liées et reporte les déductions sur les paiements provisionnés aux bénéficiaires liés utilisant la comptabilité de caisse. Un guide pratique sur l'identification des parties liées, le fonctionnement de la propriété constructive, la compensation des gains selon l'article 267(d), la règle refuge de paiement de 2,5 mois, et les habitudes de tenue de livres qui maintiennent les entreprises familiales et les partenariats prêts pour un audit.
Section 45L avant l'extinction : comment les constructeurs et promoteurs peuvent encore réclamer de 2 500 $ à 5 000 $ par unité avant le 30 juin 2026
La Section 45L offre aux constructeurs et promoteurs de 500 $ à 5 000 $ par logement économe en énergie, mais la loi One Big Beautiful Bill Act met fin au crédit pour les logements acquis après le 30 juin 2026. Un guide pratique sur les certifications ENERGY STAR vs Zero Energy Ready, les règles de salaire prévalant pour le multifamilial, l'exclusion de la base LIHTC et les mécanismes du formulaire 8908 qui déterminent la validité du crédit lors d'un audit.
Mandats d'Auto-IRA d'État en 2026 : Guide de conformité CalSavers, Illinois Secure Choice et OregonSaves
Vingt-deux États obligent désormais les petits employeurs à proposer une épargne-retraite sous peine de sanctions allant jusqu'à 750 $ par employé. Un guide pratique sur CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves, les seuils d'effectifs, les dates limites d'inscription, les règles d'exemption et les pièges de conformité déclenchant des avis de non-conformité en 2026.
De la comptabilité de caisse à la comptabilité d'exercice sans choc fiscal : Formulaire 3115, Section 481(a) et la règle de protection de minimis
Un guide pour les petites entreprises sur le passage forcé de la comptabilité de caisse à la comptabilité d'exercice : fonctionnement du formulaire 3115, calcul du rattrapage de la section 481(a) et son étalement sur quatre ans, et pourquoi la règle de protection de minimis est une élection annuelle plutôt qu'un changement de méthode.
Auditions de procédure régulière de recouvrement (CDP) : comment une lettre de 30 jours protège votre petite entreprise contre une saisie bancaire de l'IRS
Un formulaire 12153 déposé dans les 30 jours suivant la réception de la lettre 3172 ou LT11/L-1058 de l'IRS déclenche une audition de procédure régulière de recouvrement (CDP) en vertu des articles 6320 et 6330 de l'IRC — suspendant l'action de saisie, préservant les droits d'appel devant la Cour de l'impôt et offrant aux propriétaires de petites entreprises une chance légale de négocier des accords de paiement échelonné, le retrait de privilèges, un allègement pour conjoint innocent ou des offres de compromis avant que l'IRS ne vide le compte d'exploitation.
Formulaire 3520-A : l'échéance du 15 mars, les déclarations de substitution et la pénalité de 5 % de l'article 6677
Le formulaire 3520-A est la déclaration annuelle de renseignements pour une fiducie étrangère ayant un propriétaire américain, due le 15 mars. Si le fiduciaire étranger ne la dépose pas, l'article 6677 impose une pénalité initiale de 5 % sur les actifs de la fiducie plus 10 000 $ par période de 30 jours de retard — payable par le propriétaire américain. Couvre les déposants, la voie de la déclaration de substitution, la défense pour cause raisonnable et la régularisation de non-conformité pluriannuelle.
Perte sur cartes-cadeaux : Comment comptabiliser les soldes non utilisés selon l'ASC 606
La perte sur cartes-cadeaux est la valeur que les clients n'utilisent jamais. Selon l'ASC 606, la méthode proportionnelle comptabilise les revenus de perte en même temps que les utilisations, mais les lois sur la déshérence peuvent annuler votre droit de conserver l'argent.
ASC 205-40 Continuité d'Exploitation : Documentation du Doute Substantiel, des Plans d'Atténuation et des Opinions d'Audit
Un guide étape par étape sur l'ASC 205-40 — comment la direction évalue le doute substantiel quant à la continuité d'exploitation dans l'année suivant l'émission, quels plans d'atténuation sont admissibles, quelles informations fournir selon les trois issues possibles, et comment coordonner avec les auditeurs selon les normes AU-C 570 et PCAOB AS 2415 pour obtenir une opinion sans réserve.
Le prêt sans intérêt qui n'en est pas un : comment l'article 7872 impute des intérêts sur les prêts familiaux et d'actionnaires
Un prêt à un taux inférieur à celui du marché déclenche l'application de l'article 7872, qui traite les intérêts non perçus comme un revenu imposable pour le prêteur, même si aucun argent ne change de mains. Ce guide couvre les exceptions de minimis de 10 000 $ et 100 000 $, le lien avec l'impôt sur les donations, et comment l'application de l'AFR permet d'éviter ce problème.
Collectifs NIL et statut 501(c)(3) : ce que le mémorandum de l'IRS AM 2023-004 signifie pour les donateurs
Le mémorandum de l'IRS AM 2023-004 soutient que la plupart des collectifs NIL à but non lucratif échouent au test opérationnel 501(c)(3) car la rémunération des athlètes étudiants constitue un bénéfice privé substantiel et non une activité de bienfaisance — ce qui signifie que les contributions des donateurs ne sont souvent pas déductibles.
Pourquoi la plupart des collectifs NIL ne sont pas de véritables organismes de bienfaisance (et votre don n'est pas déductible)
Le mémorandum de l'IRS AM 2023-004 a conclu que les collectifs NIL versant 80 à 100 % des dons aux athlètes confèrent un avantage privé substantiel et échouent au test opérationnel pour obtenir le statut 501(c)(3), de sorte que les contributions à ces derniers ne sont généralement pas déductibles d'impôt.
Le programme SBA 8(a) en 2026 : un guide de survie pour les marchés réservés fédéraux après la réinitialisation Ultima
Un guide pratique pour se qualifier au programme de développement des entreprises SBA 8(a) en 2026 — les plafonds de 850 000 $ de valeur nette personnelle, 400 000 $ de revenu brut ajusté moyen sur trois ans et 6,5 millions $ d'actifs, la norme de désavantage social post-Ultima, les seuils de gré à gré de 7 M$ et 4,5 M$, et comment survivre au cycle de neuf ans sans perdre sa certification.