Si votre entreprise est supervisée au titre de la réglementation britannique contre le blanchiment d'argent et que votre chiffre d'affaires au Royaume-Uni a franchi les 10,2 millions de livres sterling, vous devez de l'argent au gouvernement avant le 30 septembre — ainsi que la déclaration correspondante. Si vous manquez l'échéance, HMRC commence par une pénalité de 250 livres et y ajoute des intérêts, avec une majoration de 5 % trois mois plus tard. Ce guide explique quelles entreprises sont visées par le prélèvement sur la criminalité économique, comment fonctionnent les tranches de chiffre d'affaires selon les taux actuels et les nouveaux taux, et comment rapprocher proprement le paiement de septembre dans vos comptes.
Ce qu'est le prélèvement sur la criminalité économique
Le prélèvement sur la criminalité économique (Economic Crime Levy) est une charge annuelle imposée aux organisations supervisées au titre des Money Laundering Regulations. Il a été introduit pour contribuer au financement des actions du gouvernement contre la criminalité économique et s'applique pour chaque exercice financier allant du 1er avril au 31 mars.
Deux conditions déterminent si votre entreprise est concernée :
- Vous exercez une activité supervisée au titre des Money Laundering Regulations — en tant qu'établissement de crédit ou institution financière, auditeur, comptable, conseiller fiscal, avocat, agent immobilier, négociant en biens de grande valeur, entreprise de services monétaires (money service business), prestataire de services fiduciaires ou de société, ou l'un des autres secteurs réglementés.
- Votre chiffre d'affaires au Royaume-Uni dépasse 10,2 millions de livres sterling pour l'exercice comptable se terminant au cours de l'année du prélèvement.
Les deux conditions doivent être remplies. Une grande entreprise hors des secteurs réglementés ne paie rien, et une entreprise réglementée dont le chiffre d'affaires est égal ou inférieur au seuil de 10,2 millions de livres ne paie rien non plus — même si, comme expliqué ci-dessous, les petites entreprises peuvent tout de même avoir des obligations déclaratives.
Qui vous supervise détermine où vous déclarez
Il existe trois circuits de recouvrement, et c'est là que beaucoup d'entreprises trébuchent :
- Supervisée par HMRC ou un organisme professionnel (par exemple, un cabinet comptable supervisé par son institut, ou une agence immobilière supervisée par HMRC) : vous vous enregistrez auprès de HMRC, transmettez votre déclaration de prélèvement à HMRC et payez HMRC.
- Supervisée par la Financial Conduct Authority : vous suivez le processus de déclaration et de paiement de la FCA. Ne vous enregistrez pas et ne payez pas via HMRC.
- Supervisée par la Gambling Commission : vous suivez le processus de la Gambling Commission.
Si vous êtes supervisée à la fois par HMRC et la FCA, ou à la fois par HMRC et la Gambling Commission, le circuit de la FCA ou de la Gambling Commission prévaut. S'enregistrer auprès du mauvais collecteur est l'une des erreurs de conformité les plus courantes — confirmez votre superviseur avant toute autre chose.
HMRC supervise directement les entreprises de services monétaires, les négociants en biens de grande valeur acceptant des paiements en espèces de 10 000 euros ou plus, les prestataires de services fiduciaires ou de société, les prestataires de services comptables, les agences immobilières et les prestataires de services de paiement de factures et de paiement par télécoms, dans chaque cas lorsqu'aucun autre superviseur ne les couvre.
Devez-vous déclarer ? Posez-vous ces trois questions
Passez-les en revue dans l'ordre chaque année, car la réponse peut changer à mesure que votre chiffre d'affaires évolue.
1. Exerciez-vous une activité réglementée au cours de l'exercice financier ?
L'année du prélèvement court du 1er avril au 31 mars. Si vous avez débuté une activité réglementée en cours d'année, vous communiquez la date de début à HMRC lors de l'enregistrement, et le montant peut être réduit pour tenir compte d'une année partielle d'activité réglementée. Si vous avez cessé toute activité réglementée, consultez les orientations de votre superviseur pour savoir si une déclaration finale est due.
2. Quel superviseur vous couvre ?
Comme indiqué ci-dessus : HMRC ou un organisme professionnel signifie le circuit HMRC ; FCA ou Gambling Commission signifie leur circuit. Les petites entités supervisées par la FCA ou la Gambling Commission peuvent tout de même être invitées à communiquer des informations de chiffre d'affaires ou à déposer une déclaration nulle alors qu'aucun droit n'est dû ; ne partez donc pas du principe qu'être sous le seuil met fin à vos obligations.
3. Votre chiffre d'affaires au Royaume-Uni a-t-il dépassé 10,2 millions de livres ?
Le test de tranche utilise le chiffre d'affaires au Royaume-Uni pour les exercices comptables se terminant au cours de l'exercice financier — pas le chiffre d'affaires mondial du groupe, ni le bénéfice. Si votre exercice comptable ne fait pas 12 mois, le seuil de 10,2 millions de livres et les limites de tranche sont ajustés proportionnellement en jours ; une période courte abaisse donc le seuil pour basculer dans une tranche payante. Relevez le chiffre dans les dossiers de travail de vos comptes statutaires et conservez le calcul : HMRC peut demander comment vous avez déterminé votre tranche.
Notez soigneusement le libellé de la limite : petite signifie 10,2 millions de livres ou moins, et les tranches payantes commencent au-delà de 10,2 millions de livres. Une entreprise avec exactement 10,2 millions de livres de chiffre d'affaires au Royaume-Uni est petite et exonérée.
Les tranches de chiffre d'affaires : ce que vous payez réellement
Comme les taux ont changé, le montant dépend de l'exercice financier pour lequel vous payez. Distinguez bien les deux barèmes — ils sont faciles à confondre.
Droits pour 2025-26, payables avant le 30 septembre 2026
| Chiffre d'affaires au Royaume-Uni | Taille | Droit |
|---|---|---|
| 10,2 millions de livres ou moins | Petite | Aucun droit |
| Plus de 10,2 millions, jusqu'à 36 millions de livres | Moyenne | 10 000 £ |
| Plus de 36 millions, jusqu'à 1 milliard de livres | Grande | 36 000 £ |
| Plus de 1 milliard de livres | Très grande | 500 000 £ |
Le droit pour les très grandes entreprises a doublé, passant de 250 000 à 500 000 livres à compter de l'année débutant le 1er avril 2024 ; si votre seul souvenir du prélèvement remonte aux chiffres de lancement, mettez à jour votre provision.
Nouvelles tranches à compter du 1er avril 2026, premières payables en septembre 2027
Le Finance Act 2026 a scindé l'ancienne tranche « grande » et revalorisé les charges. Celles-ci s'appliquent à l'exercice financier débutant le 1er avril 2026, les premiers paiements aux nouveaux taux étant dus avant le 30 septembre 2027 :
| Chiffre d'affaires au Royaume-Uni | Tranche | Droit |
|---|---|---|
| 10,2 millions de livres ou moins | Petite | Aucun droit |
| Plus de 10,2 millions, jusqu'à 36 millions de livres | Tranche A | 10 200 £ |
| Plus de 36 millions, jusqu'à 500 millions de livres | Tranche B | 36 000 £ |
| Plus de 500 millions, jusqu'à 1 milliard de livres | Tranche C | 500 000 £ |
| Plus de 1 milliard de livres | Tranche D | 1 000 000 £ |
Chaque charge est fixée à 0,1 % du chiffre d'affaires au bas de sa tranche. L'effet pratique : les entreprises entre 500 millions et 1 milliard de livres passent de 36 000 à 500 000 livres, et celles au-delà de 1 milliard doublent de 500 000 à 1 million de livres. Si votre entreprise se situe près de ces lignes, modélisez dès maintenant le passif de l'an prochain plutôt que de le découvrir à la clôture.
Ajustements qui modifient la facture
- Exercices comptables ne faisant pas 12 mois : les seuils et limites de tranche sont mis à l'échelle selon le nombre de jours de la période.
- Activité réglementée sur une partie de l'année : le prélèvement peut être réduit lorsque vous n'avez exercé une activité réglementée qu'une partie de l'exercice financier.
- Structures de groupe : le test s'applique par entité en fonction de son propre chiffre d'affaires au Royaume-Uni et de sa supervision ; cartographiez donc séparément chaque entité réglementée du groupe plutôt que de supposer qu'une seule déclaration couvre l'ensemble.
Le rapprochement de septembre : d'abord la déclaration, puis le paiement
Le processus suit un ordre fixe : s'enregistrer, transmettre la déclaration, puis payer. Vous ne pouvez pas payer correctement tant que la déclaration n'est pas déposée, car c'est elle qui génère la référence de paiement.
Étape 1 : s'enregistrer avant de déclarer
Enregistrez-vous dès que vous savez que vous êtes concerné — les paiements sont dus le 30 septembre de chaque année, et l'enregistrement prend du temps. Vous aurez besoin de votre chiffre d'affaires au Royaume-Uni du dernier exercice financier, de la date de début de votre activité réglementée si elle remonte à l'année écoulée, de votre secteur d'activité et d'informations sur la durée de votre exercice comptable.
Étape 2 : transmettre la déclaration annuelle
Vous devez transmettre une déclaration chaque année si vous êtes enregistré et atteignez le seuil de paiement. HMRC demande également aux entreprises enregistrées de continuer à transmettre des déclarations les années où elles repassent sous le seuil ; ne considérez donc pas une année calme comme une sortie du système sans vérification. Après la transmission, HMRC envoie par e-mail une confirmation contenant votre référence de déclaration à 14 caractères commençant par X — conservez-la à un endroit où votre équipe financière peut la retrouver, car l'étape de paiement en dépend.
Étape 3 : payer avant le 30 septembre
Les options de paiement comprennent le paiement en ligne depuis votre compte bancaire, le prélèvement automatique, la carte de débit ou de crédit d'entreprise et le virement bancaire. Trois détails comptent pour un rapprochement propre :
- Utilisez exactement la référence de déclaration à 14 caractères. Une référence incorrecte retarde l'affectation de votre paiement, et un paiement non affecté apparaît comme impayé au regard du compteur de pénalités.
- Tenez compte de la règle du week-end. Si le 30 septembre tombe un week-end ou un jour férié, votre paiement doit parvenir à HMRC avant la fin du jour ouvrable précédent. Les délais de virement bancaire comptent à la réception, non au jour où vous avez cliqué sur envoyer.
- Faites correspondre la déclaration et le paiement. Le montant figurant sur la ligne bancaire doit être égal au passif de la déclaration transmise. Si vous modifiez ensuite la déclaration à la hausse, payez la différence rapidement — les pénalités de retard s'appliquent au montant supplémentaire à compter de la date d'échéance initiale.
Erreurs courantes à éviter
- Déclarer auprès de HMRC alors que votre superviseur est la FCA ou la Gambling Commission, ou inversement. Choisissez le circuit selon le superviseur, non par habitude.
- Tester le chiffre d'affaires mondial au lieu du chiffre d'affaires au Royaume-Uni. Le chiffre d'affaires étranger ne compte pas dans la tranche.
- Oublier l'ajustement au prorata pour un exercice comptable court ou long.
- Considérer l'e-mail de confirmation comme la fin du travail. La déclaration sans le paiement laisse subsister l'intégralité du passif — et les pénalités.
- Supposer que la tranche de l'an dernier se répète. Un chiffre d'affaires proche d'une limite peut vous faire basculer dans une autre tranche, et à partir de l'année 2026-27 les tranches elles-mêmes sont différentes.
Ce qui se passe si vous manquez l'échéance
La structure des pénalités est mécanique ; la discipline du calendrier est donc tout l'enjeu :
- Paiement tardif : une pénalité de 250 livres si le prélèvement est encore impayé 30 jours après la date d'échéance, portée à 5 % du prélèvement dû lorsque le paiement a trois mois de retard. Des intérêts courent également.
- Déclaration inexacte ou incomplète : une pénalité de 250 livres ou de 5 % de la différence entre le prélèvement payé et le prélèvement réellement dû, lorsque l'erreur sous-estime le passif.
Sur un passif de 10 000 livres pour une entité moyenne, trois mois de dérive se transforment en une pénalité de 500 livres plus les intérêts — une majoration de 5 % pour ce qui n'est généralement qu'une échéance oubliée dans l'agenda. Inscrivez la déclaration et le paiement au calendrier de conformité comme deux éléments distincts, avec des responsables différents si nécessaire, car ce sont deux obligations séparées.
Comment comptabiliser le prélèvement dans vos livres
Le prélèvement mérite son propre compte comptable plutôt que de se fondre dans les taxes et prélèvements généraux, car il présente une particularité fiscale : le prélèvement sur la criminalité économique n'est pas déductible au titre de l'impôt sur les sociétés. Votre comptabilité doit donc faire trois choses :
- Le provisionner sur la bonne période. Comptabilisez le passif dans l'exercice financier auquel il se rapporte, même si la sortie de trésorerie intervient en septembre suivant. Un paiement de septembre sans provision préalable fausse les deux exercices.
- Le réintégrer dans le calcul fiscal. Comme le prélèvement n'est pas déductible, réintégrez le montant total au résultat comptable lors du calcul du résultat imposable. Conservez la réintégration sur une ligne libellée clairement pour que le préparateur de l'an prochain n'ait pas à redécouvrir la règle.
- Classer les dossiers de travail avec la déclaration. Conservez ensemble le calcul du chiffre d'affaires au Royaume-Uni, la détermination de la tranche (y compris tout calcul au prorata pour une période non standard), la déclaration transmise, la confirmation de la référence X et la preuve bancaire du paiement. Si HMRC conteste la tranche deux ans plus tard, ce dossier est votre réponse.
Si votre entreprise se situe près de la ligne des 10,2 millions de livres, suivez trimestriellement le chiffre d'affaires au Royaume-Uni par rapport au seuil au prorata pendant l'année. Franchir la ligne en milieu d'exercice doit être un événement planifié avec une provision prête, et non une surprise découverte à la clôture.
Simplifiez votre gestion financière
Maîtriser des obligations comme le prélèvement sur la criminalité économique — savoir dans quelle tranche vous vous situez, provisionner la charge sur la bonne période et rapprocher le paiement de septembre de la déclaration — relève précisément de ce suivi financier rigoureux qui protège une entreprise réglementée des ennuis. Beancount.io propose une comptabilité en texte brut qui vous offre une transparence et un contrôle complets sur vos données financières, avec des enregistrements versionnés que vos auditeurs apprécieront. Commencez gratuitement et découvrez pourquoi les développeurs et les professionnels de la finance passent à la comptabilité en texte brut.
