#tax
استراتژی‌ها، برنامه‌ریزی و رعایت مالیات برای افراد و کسب‌وکارها
سازمان خدمات درآمدهای داخلی (IRS) از یک آزمون ۹ عاملی بر اساس بخش ۱۸۳ استفاده می‌کند تا تصمیم بگیرد که آیا درآمد جانبی شما یک کسب‌وکار است یا یک سرگرمی. پس از اجرایی شدن OBBBA در سال ۲۰۲۶، افرادی که دارای فعالیت‌های سرگرمی هستند باید کل درآمد خود را گزارش کنند اما نمی‌توانند هیچ هزینه‌ای را از آن کسر کنند - موضوعی که این طبقه‌بندی را بیش از هر زمان دیگری با اهمیت کرده است.
فرم 1120-W پس از سال ۲۰۲۲ بازنشسته شد، اما شرکت‌های سهامی (C Corporations) که انتظار دارند بیش از ۵۰۰ دلار مالیات فدرال بدهکار باشند، همچنان باید پرداخت‌های تخمینی فصلی را انجام دهند. این راهنما شامل مهلت‌های سال ۲۰۲۶، محاسبه نرخ ۲۱٪، دو روش حاشیه امنیت (safe harbor)، تله شرکت‌های بزرگ ۱ میلیون دلاری، روش اقساط درآمد سالانه و الزامات پرداخت منحصراً از طریق EFTPS است.
فرم W-9 شماره شناسایی مالیاتی شما را جمع‌آوری می‌کند تا پرداخت‌کنندگان بتوانند فرم‌های ۱۰۹۹ دقیق صادر کنند. قانون OBBBA سال ۲۰۲۶ آستانه گزارش‌دهی را از ۶۰۰ دلار به ۲,۰۰۰ دلار افزایش داد و IRS فرم اصلاح‌شده‌ای را منتشر کرد. این راهنما جزئیات خط‌به‌خط، اشتباه رایج LLCهای تک‌عضو که منجر به کسر مالیات علی‌الحساب می‌شود و عادت‌های ثبت سوابق را که ژانویه را بی‌دردسر می‌کند، توضیح می‌دهد.
شش مسیر مورد تایید IRS برای تسویه مالیات‌های معوقه — طرح‌های کوتاه‌مدت، توافق‌نامه‌های اقساطی ۷۲ ماهه، بخشودگی جریمه، پیشنهاد سازش و وضعیت فعلاً غیرقابل وصول — به همراه شرایط واجد شرایط بودن، هزینه‌ها و زمان استفاده از هر کدام.
فرم ۱۰۹۹-MISC اجاره‌بها، حق امتیاز، جوایز و تسویه حساب‌های وکلا را گزارش می‌دهد. تحت قانون One Big Beautiful Bill، آستانه گزارش‌دهی در سال ۲۰۲۶ از ۶۰۰ دلار به ۲۰۰۰ دلار افزایش می‌یابد. این راهنما نحوه استفاده از هر بخش، تقویم بایگانی و جریمه‌هایی را که اشتباهات کوچک را به هزاران دلار ضرر تبدیل می‌کنند، شرح می‌دهد.
فرم ۴۳۳-D مجوز قرارداد اقساطی برداشت مستقیم (DDIA) با سازمان IRS را صادر می‌کند — هزینه راه‌اندازی آنلاین ۳۱ دلار با برداشت مستقیم در مقابل ۱۳۰ دلار بدون آن، پرداخت‌های ماهانه خودکار و کاهش جریمه عدم پرداخت به ۰.۲۵٪. راهنمایی درباره اینکه چه کسی به این فرم نیاز دارد، نحوه تکمیل هر بخش و تفاوت آن با فرم‌های ۹۴۶۵، ۴۳۳-A و ۴۳۳-F.
راهنمای سال ۲۰۲۶ برای شش مورد از رایج‌ترین جریمه‌های IRS - نرخ‌ها، محاسبات و سه مسیر بخشودگی که می‌توانند آن‌ها را کاهش دهند یا حذف کنند، از جمله بخشودگی بار اول که به تازگی خودکار شده است.
یک شرکت LLC طبقه‌بندی مالیاتی فدرال مخصوص به خود ندارد — این شرکت از قوانین مالکیت انفرادی، شراکت، شرکت سهامی S یا شرکت سهامی C وام می‌گیرد. این راهنمای ۲۰۲۶ هر رژیم مالیاتی، نرخ‌های واقعی اعمال شده، آستانه‌های درآمدی که در آن انتخاب S-corp سودآور می‌شود و لایه‌های مالیات ایالتی و خوداشتغالی که نرخ مالیات نهایی واقعی LLC شما را تعیین می‌کنند، بررسی می‌کند.
بررسی کاربردی هر یک از گزینه‌های IRS برای حل و فصل بدهی مالیاتی در سال ۲۰۲۶ — طرح‌های کوتاه‌مدت، توافق‌های اقساطی تا ۷۲ ماه، پیشنهادهای سازش (پذیرفته شده در حدود ۳۰٪ تا ۴۰٪ درخواست‌ها)، وضعیت در حال حاضر غیرقابل وصول و ورشکستگی — به اضافه نحوه کاهش مبالغ ارزیابی شده توسط دفترداری منظم پیش از شروع مذاکره.
سازمان خدمات درآمدهای داخلی (IRS) برای تسلیم دیرهنگام اظهارنامه ۵٪ در ماه (تا سقف ۲۵٪) و برای تأخیر در پرداخت ۰.۵٪ در ماه جریمه در نظر می‌گیرد که با بهره مرکب روزانه ۷٪ در سه ماهه اول سال ۲۰۲۶ همراه است. این راهنما نحوه محاسبه هر جریمه و چهار برنامه شامل بخشودگی بار اول، دلیل موجه، قراردادهای اقساطی و پیشنهاد سازش را که می‌توانند بدهی شما را کاهش دهند یا حذف کنند، به تفصیل شرح می‌دهد.
بررسی خط‌به‌خط کسرها و اعتبارات مالیاتی سال ۲۰۲۶ که برای افراد تاثیرگذار است—کسر استاندارد ۱۶,۱۰۰ دلاری، سقف جدید ۴۰,۴۰۰ دلاری SALT، اعتبار مالیاتی ۲,۲۰۰ دلاری فرزند، اعتبار EITC تا سقف ۸,۲۳۱ دلار، و کسورات جدید جدول ۱-الف برای انعام، اضافه‌کاری و بهره وام خودرو.
برای سال ۲۰۲۶، سقف SALT به ۴۰,۰۰۰ دلار افزایش می‌یابد که باعث احیای کسر مالیات بر فروش برای مالکان خانه و خریداران اقلام گران‌قیمت می‌شود. بین مالیات بر فروش و مالیات بر درآمد ایالتی در پیوست الف (Schedule A) یکی را انتخاب کنید، از جدول‌های اختیاری IRS استفاده کنید و مالیات واقعی پرداخت شده برای خودرو، قایق یا مصالح بازسازی را به مبلغ جدول اضافه کنید.
