قانون 72(t) SEPP: چگونه پیش از ۵۹ و نیم سالگی بدون جریمه ۱۰ درصدی از حساب IRA خود برداشت کنیم
با قانون 72(t) SEPP، بدون جریمه از IRA یا 401(k) خود قبل از ۵۹/۵ سال برداشت کنید. با سه روش محاسبه IRS، حداقل نرخ ۵٪ و تلههای مالیات بازپسگیری آشنا شوید.
#tax-planning
برنامهریزی مالیاتی
برنامهریزی مالیاتی استراتژیک برای کاهش بدهی و افزایش پس‌انداز
معافیت ماده ۱۲۱ فروش مسکن: چگونه مالکان خانه می‌توانند تا سقف ۵۰۰,۰۰۰ دلار از مالیات بر عایدی سرمایه معاف شوند
چگونگی استفاده از ماده ۱۲۱ توسط مالکان خانه در ایالات متحده برای معافیت تا سقف ۲۵۰,۰۰۰ دلار (۵۰۰,۰۰۰ دلار برای اظهارنامه‌های مشترک) از عایدی سرمایه در فروش اقامتگاه اصلی — شامل آزمون‌های مالکیت و استفاده ۲۴ ماهه، قانون تناوب دو ساله، معافیت‌های جزئی، بازیافت استهلاک و تخصیص استفاده غیرواجد شرایط.
محدودیت سود کسب‌وکار بخش 163(j): سقف ۳۰ درصدی ATI و احیای EBITDA توسط OBBBA
قانون OBBBA به طور دائمی محاسبه ATI بر پایه EBITDA را برای بخش 163(j) از سال ۲۰۲۵ احیا کرد که باعث گسترش سود قابل کسر برای شرکت‌های سرمایه‌بر می‌شود. راهنمایی درباره سقف ۳۰ درصدی، معافیت حدود ۳۱ میلیون دلاری کسب‌وکارهای کوچک، تله سندیکای ۳۵ درصدی، تخصیص EBIE از مشارکت‌ها، تفاوت‌های شرکت‌های اس (S-corp) و گزارش‌دهی فرم ۸۹۹۰.
کسر سود سهام REIT طبق بخش 199A: معافیت مالیاتی ۲۰ درصدی که اکثر سرمایه‌گذاران REIT به طور کامل از آن استفاده نمی‌کنند
بخش 199A به سرمایه‌گذاران اجازه می‌دهد ۲۰٪ از سود سهام واجد شرایط REIT را از درآمد مشمول مالیات کسر کنند و نرخ نهایی فدرال را از ۳۷٪ به حدود ۲۹.۶٪ کاهش دهند. این راهنما شامل جعبه ۵ فرم 1099-DIV، قانون دوره نگهداری ۴۵ روزه، فرم ۸۹۹۵ و نحوه دائمی شدن این کسر توسط OBBBA است.
اعتبار انرژی پاک مسکونی بخش 25D: مطالبه سال آخر، انتقال به دوره‌های بعد و جایگزین‌های TPO
اعتبار مالیاتی ۳۰ درصدی انرژی پاک مسکونی موضوع بخش 25D تحت قانون OBBBA در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ به پایان می‌رسد. نحوه ثبت مطالبه سال آخر در فرم ۵۶۹۵، انتقال اعتبار استفاده نشده به دوره‌های بعد به‌صورت نامحدود و استفاده از اجاره‌های TPO یا بخش 48E برای بهره‌مندی از این ارزش در سال ۲۰۲۶.
بخش ۲۸۰E: چگونه کسب‌وکارهای شاهدانه با نرخ مالیات مؤثر ۷۰ درصدی بقا می‌یابند
بخش ۲۸۰E کسب‌وکارهای شاهدانه را از کسر هزینه‌های عادی منع می‌کند و نرخ‌های مالیات مؤثر فدرال را به بیش از ۷۰٪ می‌رساند. مروری بر محاسبات، اهرم بهای تمام شده کالای فروش رفته (COGS) تحت بخش ۴۷۱، احکام کلیدی دادگاه مالیاتی (CHAMP، Olive، Harborside) و تغییراتی که طبقه‌بندی مجدد در سال ۲۰۲۶ می‌تواند ایجاد کند.
محدودیت‌های استهلاک خودروهای لوکس طبق بند ۲۸۰اف: حفره مالیاتی شاسی‌بلندها و نحوه به حداکثر رساندن کسر مالیاتی خودروهای تجاری
بند ۲۸۰اف استهلاک سال اول خودروهای سواری را در سال ۲۰۲۶ به ۲۰,۳۰۰ دلار محدود می‌کند، اما شاسی‌بلندها و کامیون‌های با وزن ناخالص بیش از ۶,۰۰۰ پوند از این محدودیت‌ها مستثنی هستند و می‌توانند کسر مالیاتی ۳۲,۰۰۰ دلاری بند ۱۷۹ را با استهلاک تشویقی ۱۰۰ درصدی ترکیب کنند. راهنمایی کاربردی درباره اعداد سال ۲۰۲۶، استثنائات خودروهای سنگین و پیکاپ‌ها، آستانه ۵۰ درصدی استفاده تجاری، و استانداردهای ثبت مسافت که حسابرس IRS انتظار دارد.
بخش 831(b) بیمه میکروکپتیو: راهنمای کسب‌وکارهای کوچک برای مدیریت ریسک بدون نظارت سخت‌گیرانه IRS
بخش 831(b) بیمه میکروکپتیو به کسب‌وکارهای کوچک اجازه می‌دهد سود پذیره‌نویسی ریسک‌های سخت‌بیمه‌شونده را حفظ کنند، اما مقررات نهایی ۲۰۲۵ IRS، کپتیوهایی با نسبت خسارت زیر ۳۰٪ را به عنوان تراکنش‌های فهرست‌شده در نظر می‌گیرد. در اینجا نحوه ساختارمند کردن یکی از آن‌ها برای عبور از حسابرسی آورده شده است.
رخنه مالیاتی اجاره کوتاه‌مدت: جبران درآمد W-2 بدون وضعیت حرفه‌ای املاک و مستغلات
چگونه اجاره‌های کوتاه‌مدت خارج از قوانین ضرر غیرفعال بخش ۴۶۹ قرار می‌گیرند، آزمون‌های میانگین هفت روزه و مشارکت مادی واقعاً چه الزاماتی دارند و چگونه یک حقوق‌بگیر W-2 با درآمد شش‌رقمی می‌تواند از تفکیک هزینه‌ها و استهلاک پاداش ۱۰۰ درصدی برای جبران قانونی درآمد دستمزد استفاده کند.
تراست دسترسی مادام‌العمر همسر (SLAT) پس از OBBBA: چرا معافیت ۱۵ میلیون دلاری همچنان نیازمند اقدام در سال ۲۰۲۶ است
پس از آنکه OBBBA معافیت فدرال ارث، هدیه و GST را برای سال ۲۰۲۶ مبلغ ۱۵ میلیون دلار برای هر نفر تعیین کرد، SLATها همچنان رشد دارایی را خارج از ماترک مشمول مالیات با نرخ ۴۰ درصد متوقف می‌کنند. بررسی ریسک تراست متقابل دوگانه (Dual-SLAT)، انتخاب دارایی، تخفیف‌های ارزش‌گذاری و سوابق حسابرسی که خانواده‌ها باید نگهداری کنند.
برداشت زیان مالیاتی: استراتژی تمام‌سال که می‌تواند هزاران دلار در مالیات بر عایدی سرمایه صرفه‌جویی کند
برداشت زیان مالیاتی در طول سال می‌تواند ۰.۵٪ تا ۱.۵٪ به بازده سالانه پس از مالیات یک سبد دارایی مشمول مالیات اضافه کند. این راهنما ترتیب تهاتر IRS، قانون فروش شستشو در حساب‌های مشمول مالیات و IRA، و یک چارچوب عملی برای برداشت زیان‌های کوتاه‌مدت بدون از دست دادن کسر مالیاتی را توضیح می‌دهد.
تغییرات مالیاتی کسب‌وکارهای کوچک ترامپ ۲۰۲۶: دائمی شدن QBI در OBBBA، استهلاک پاداش و تاثیر تعرفه‌ها
قانون OBBBA کسر ۲۰ درصدی QBI و ۱۰۰ درصد استهلاک پاداش را برای سال ۲۰۲۶ دائمی کرد، در حالی که تعرفه‌های نزدیک به ۱۹ درصد سالانه حدود ۸۵ میلیارد دلار برای کسب‌وکارهای کوچک ایالات متحده هزینه دارد. در اینجا آنچه تغییر کرده، چه کسی سود می‌برد و نحوه برنامهریزی آورده شده است.