#tax-planning
برنامهریزی مالیاتی استراتژیک برای کاهش بدهی و افزایش پس‌انداز
یک فرد ۳۵ ساله شش برابر بیشتر از مرگ قبل از ۶۵ سالگی احتمال دارد که از کار افتاده شود، با این حال اکثر توافقنامه‌های خرید-فروش فقط برای فوت برنامهریزی می‌کنند. چگونه بیمه خرید سهام در صورت ازکارافتادگی (DBO) خرید سهام یک شریک را تأمین مالی میکند — دوره‌های انتظار، خرید متقابل در مقابل بازخرید توسط شخصیت حقوقی، و دلیل غیرقابل کسر بودن حق بیمه‌ها و معافیت مالیاتی پرداختی‌ها.
از اول ژانویه ۲۰۲۶، بخش جدید ۲۷۴(o) OBBBA کسر کارفرما برای کافه‌توریاهای محل کار، تنقلات اداری و وعده‌های غذایی «برای راحتی کارفرما» را از ۵۰٪ (یا ۱۰۰٪) به صفر می‌رساند، در حالی که وعده‌های غذایی مشتریان، وعده‌های سفر و وعده‌های غذایی کارکنان رستوران درمان قبلی خود را حفظ می‌کنند. در اینجا محاسبه هزینه این تغییر و نحوه اصلاح حساب‌های کسب‌وکارهای کوچک آورده شده است.
قانون انتخاب آموزشی برای کودکان یک اعتبار مالیاتی فدرال بر درآمد به مبلغ $1,700 برای کمک‌های نقدی به سازمان‌های اعطاکننده بورسیه تحصیلی K-12 ایجاد میکند که از سال مالیاتی 2027 آغاز می‌شود — اما فقط در ایالت‌هایی که مشارکت در آن را بپذیرند. در این مطلب می‌خوانید که این اعتبار غیرقابل استرداد و صرفاً نقدی موضوع بخش 25F چگونه کار میکند، قاعده انتقال پنج‌ساله آن، قانون انتقال 90 درصدی برای سازمان‌های اعطاکننده بورسیه، و اینکه چرا صاحبان کسب‌وکارهای عبوری باید تا سال 2026 مشارکت ایالت خود را زیر نظر داشته باشند.
از سال مالیاتی ۲۰۲۶، OBBBA کسر زیان قمار را به ۹۰٪ بردها محدود میکند. قماربازان سر به سر ممکن است به IRS برای درآمد مجازی ناشی از اختلاف ۱۰٪ مالیات بدهکار باشند.
سازمان‌های اسپورت الکترونیک باید درآمد جوایز را از توزیع‌های بازیکنان جدا کنند، درآمد اسپانسرشیپ را طبق استاندارد ASC 606 هم‌زمان با انجام تعهدات شناسایی کنند، و افزایش آستانه گزارش‌دهی فرم 1099-NEC/MISC در سال 2026 از 600 دلار به 2,000 دلار به ازای هر دریافت‌کننده را پیگیری نمایند.
برای سال 2026، سازمان مالیاتی آمریکا (IRS) سقف کل مشارکت‌های 401(k) را 72,000 دلار در برابر سقف 24,500 دلاری کسر کارمند تعیین کرده است؛ صاحبان کسب‌وکار می‌توانند فاصله پس از مالیات میان این دو رقم را با استفاده از استراتژی مگا بک‌دور راث به‌صورت بدون مالیات به یک حساب راث تبدیل کنند.
Boatsetter و GetMyBoat حجم ناخالص تراکنش را در فرم 1099-K گزارش می‌دهند، نه مبلغ خالص پرداختی به شما؛ بنابراین باید کل قیمت چارتر را به عنوان درآمد و کمیسیون پلتفرم را به عنوان هزینه‌ای جداگانه ثبت کنید — و رزروهای بدون ناخدا (bareboat) را از رزروهای دارای ناخدا جداگانه پیگیری کنید، زیرا افزودن ناخدا درآمد را از Schedule E به مالیات خوداشتغالی Schedule C منتقل میکند.
یک دستگاه تراش CNC به قیمت $150,000 که در حراجی خریداری و به طور کامل تحت استهلاک تشویقی 100 درصدی هزینه شود می‌تواند تقریباً $37,500 در صرفه‌جویی مالیاتی سال اول با نرخ مالیات مؤثر 25 درصد ایجاد کند، اما تنها در صورتی که کارمزد خریدار، مالیات فروش/مصرف، و هزینه‌های جابجایی ابتدا به درستی در مبنای بهای تمام‌شده سرمایه‌ای شوند.
اجاره زمین‌های کشاورزی برای احداث نیروگاه خورشیدی، به محض آغاز ساخت‌وساز، به طور میانگین در سطح کشور سالانه بین $500 تا $1,200 به ازای هر ایکر پرداخت میکند، اما مالکانی که ضمانت‌نامه برچیدن تأسیسات، بازپرداخت مالیات بازگشتی، و بند افزایش پلکانی اجاره را نادیده می‌گیرند، اغلب در یک دوره 20 تا 35 ساله بیشتر از آنچه به دست می‌آورند از دست می‌دهند.
از سال مالیاتی 2026، کارفرمایان باید جبران اضافه‌کاری واجد شرایط هر کارمند را به‌طور جداگانه در فرم W-2 با استفاده از کادر 12، کد TT گزارش کنند — اما فقط نیمه اضافه (پرمیوم) الزامی طبق قانون FLSA واجد شرایط است، با سقف $12,500 برای مالیات‌دهندگان مجرد و $25,000 برای زوج‌های مشترک.
نویسندگانی که چک‌های مجوز هوش مصنوعی از ناشران خود دریافت می‌کنند — از جمله پرداخت‌های ناشی از تسویه حدود 1.5 میلیارد دلاری آنتروپیک با نویسندگان — باید بررسی کنند که قرارداد آن‌ها این حقوق را اعطا میکند، مطمئن شوند که سهم توصیه‌شده 75 تا 85 درصدی از سوی Authors Guild را دریافت می‌کنند، و این درآمد را به‌عنوان درآمد خوداشتغالی در Schedule C گزارش دهند، نه در Schedule E.
پزشکان و پرستاران لوکوم تننس و مراقبت‌های بهداشتی سیار، پیمانکاران دارای فرم 1099 هستند که باید 15.3% مالیات خوداشتغالی بپردازند، برای کسر هزینه‌های سفر باید یک محل اقامت مالیاتی معتبر نزد IRS داشته باشند، و اغلب باید در هر ایالتی که در آن کار کرده‌اند اظهارنامه مالیاتی غیرمقیم ثبت کنند.
