#tax-planning
برنامهریزی مالیاتی استراتژیک برای کاهش بدهی و افزایش پسانداز
یک طرح مانده نقدی به یک صاحب کسبوکار ۵۵ ساله اجازه میدهد سالانه حدود ۲۳۰,۰۰۰ دلار از مشارکتهای بازنشستگی را کسر کند — که بسیار بالاتر از سقف 401(k) است — زیرا مستمری با مزایای معین، مزایای بازنشستگی را محدود میکند، نه واریز سالانه را، بنابراین محدودیتها به جای درآمد، با سن افزایش مییابند.
از ابتدای سال ۲۰۲۶، قانون OBBBA یک کف ۰.۵ درصدی AGI بر کمکهای خیریه تفکیکشده اعمال کرده و کسر مالیاتی بالاترین بازه را به ۳۵ سنت به ازای هر دلار محدود میکند. خوشهبندی هدایا، تامین مالی یک صندوق تحت مدیریت خیر (DAF) و انجام توزیعهای خیریه واجد شرایط (QCD) از حساب IRA، بخش عمدهای از مزایای از دست رفته را برای مودیانی که از کسر مالیاتی تفکیکشده استفاده میکنند، بازمیگرداند.
ماده ۱۰۳۳ به کسبوکارهای غیرکشاورزی اجازه میدهد در صورتی که عواید حاصل از اموال تخریبشده، سرقتشده یا مصادرهشده را ظرف ۲، ۳ یا ۴ سال در اموال جایگزین واجد شرایط سرمایهگذاری مجدد کنند، سود حاصله را به تعویق بیندازند. این راهنما شامل مکانیسم انتخاب در فرم ۴۷۹۷، آزمونهای «مشابه یا مرتبط در خدمت یا استفاده» در مقابل «همنوع»، تله بازیافت مبنای انتقالی و دفترداری مورد نیاز برای موفقیت در بازرسی IRS است.
بخش ۱۰۵۹ بهای تمام شده سهام یک سهامدار شرکتی را به میزان بخش مشمول مالیات نشده یک سود سهام غیرعادی کاهش میدهد — آستانه ۵٪ برای سهام ممتاز و ۱۰٪ برای سهام عادی — زمانی که ظرف دو سال از خرید دریافت شود، و مازاد آن بلافاصله به عنوان سود سرمایهای مشمول مالیات میشود. این راهنما به بررسی آستانهها، قواعد تجمیع ۸۵ روزه و ۳۶۵ روزه، انتخاب ارزش منصفانه بازار (FMV)، استثناهای بازخرید غیرمتناسب و حسابداری در سطح دستههای سهام (lot-level) میپردازد که تیمهای مالی شرکتی را از مشکلات حسابرسی دور نگه میدارد.
بخش ۱۲۳۹ سود سرمایه حاصل از فروش داراییهای استهلاکپذیر بین اشخاص وابسته - شامل مالک کنترلکننده و شرکت، شراکت یا تراست خود او - را به درآمد عادی تبدیل میکند. قوانین مالکیت فرضی تحت بخش ۲۶۷(سی)، عبور از آستانه بیش از ۵۰ درصد را برای صاحبان کسبوکارهای خانوادگی بسیار آسانتر از آنچه تصور میکنند، میسازد.
اعتبار بخش 30C معادل ۳۰٪ هزینه شارژر خودروی برقی را بازمیگرداند — تا سقف ۱,۰۰۰ دلار برای هر پورت برای صاحبان خانه و ۱۰۰,۰۰۰ دلار برای هر پورت برای مشاغل — اما پس از ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ منقضی میشود. راهنمای گامبهگام واجد شرایط بودن در حوزههای سرشماری، قوانین دستمزد رایج و کارآموزی، تعامل با استهلاک، بازپسگیری و فرم ۸۹۱۱.
قانون اجاره به خود در بخش ۴۶۹، اجاره دریافتی از ساختمان متعلق به خودتان را به عنوان درآمد فعال بازتعریف میکند در حالی که ضررها غیرفعال باقی میمانند — مسیری یکطرفه که صاحبان مشاغل کوچک را به دام میاندازد. یک انتخاب گروهبندی بهموقع تحت مقرره ۱.۴۶۹-۴ این وضعیت را خنثی میکند؛ از دست دادن مهلت اولین اظهارنامه معمولاً به معنای پذیرش دائمی این عدم تقارن است.
چگونه مصوبه ۱۹ کالیفرنیا جایگزین بخش ۶۳.۱ برای انتقالات والدین-فرزند پس از ۱۶ فوریه ۲۰۲۱ شد — قوانین خانه و مزرعه خانوادگی، شرط سکونت یکساله، پروندههای BOE-19-P و BOE-266، سقف ارزش ۱،۰۴۴،۵۸۶ دلاری، و سبکسنگین کردن افزایش مبنای هزینه که تعیین میکند آیا در زمان حیات هدیه داده شود یا در زمان فوت منتقل گردد.
هشت ایالت از کارکنان دورکار به گونهای مالیات میگیرند که گویی در دفتر حضور دارند. راهنمای سال ۲۰۲۶ درباره قانون مصلحت کارفرما، حکم زلینسکی در مه ۲۰۲۵، توافقنامههای متقابل، اعتبارات مالیاتی مقیم و آنچه کارفرمایان چند ایالتی باید کسر کنند.
بخش ۱۰۷ به روحانیون منصوب اجازه میدهد هزینههای مسکن تعیینشده را از مالیات بر درآمد فدرال مستثنی کنند، اما این کمکهزینه همچنان برای SECA محاسبه میشود و تنها تعیین کتبی از پیش انجامشده در حسابرسی پذیرفته میشود. راهنمای کاربردی سقف سهگانه، انصراف غیرقابل بازگشت فرم ۴۳۶۱ و تخصیص ۴۰۳(b) که دریافتیهای یک کشیش بازنشسته را برای همیشه از مالیات بر درآمد معاف نگه میدارد.
از سال ۲۰۲۶، مودیان مالیاتی که از کسر استاندارد استفاده میکنند، میتوانند تا سقف ۱,۰۰۰ دلار (۲,۰۰۰ دلار برای اظهارنامههای مشترک) از هدایای نقدی به خیریههای عمومی واجد شرایط را تحت بخش جدید ۱۷۰(p) قانون مالیاتهای داخلی کسر کنند — فقط نقد، بدون صندوقهای تحت مدیریت اهداکننده، بدون انتقال به سال بعد، و با همان قوانین مستندسازی ۲۵۰ دلاری مشابه با تفکیککنندگان هزینهها.
قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) معافیت فدرال ارث، هدیه و GST را روی ۱۵ میلیون دلار برای هر فرد بدون تاریخ انقضا تثبیت میکند. در اینجا آنچه برای SLATها، GRATها، تراستهای سلسلهای، تخصیص GST و برنامهریزی بهای تمامشده در سال ۲۰۲۶ تغییر میکند — و آنچه باید در واقع در سال جاری انجام دهید، آورده شده است.
