#tax-filing
Tax filing procedures, deadlines, and best practices
بررسی کاربردی فرم‌های 4506-T، 4506-C، 8821 و پنج نوع ریز نمرات مالیاتی IRS — آنچه وام‌دهندگان مسکن و SBA قبل از اولین پرداخت وام به آن نیاز دارند، و نحوه اجتناب وام‌گیرندگان از تعلیق‌های هویتی، عدم تطابق نام و خطاهای عدم وجود سابقه که باعث توقف در نهایی‌سازی قراردادها می‌شود.
فرم ۸۸۶۵ اشخاص آمریکایی را ملزم می‌کند تا مشارکت‌های خارجی تحت کنترل، آورده‌های دارایی و تغییرات ۱۰ درصدی در سهم خود را گزارش کنند. عدم ارسال این فرم منجر به جریمه ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر مشارکت در سال، به علاوه کاهش ۱۰ درصدی اعتبار مالیاتی خارجی و جریمه‌های ۳۰ روزه متوالی تا سقف ۵۰,۰۰۰ دلار می‌شود.
اعتبار فدرال ۷۵۰۰ دلاری خودروهای پاک در ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۵ تحت قانون OBBBA، هفت سال زودتر از موعد به پایان رسید. استثنای قرارداد الزام‌آور بخش 30D، ریسک بازپس‌گیری انتقال فروشنده، ثبت فرم ۸۹۳۶ برای خریداران ۲۰۲۵، برنامه‌های جایگزین ایالتی و آنچه خریداران خودروهای برقی در سال ۲۰۲۶ باید انتظار داشته باشند.
اعتبار AOTC تا سقف ۲۵۰۰ دلار برای هر دانشجو با ۱۰۰۰ دلار قابل استرداد ارزش دارد؛ در حالی که سقف اعتبار یادگیری مادام‌العمر ۲۰۰۰ دلار به ازای هر اظهارنامه است. راهنمای سال ۲۰۲۶ برای فرم ۸۸۶۳ و فرم ۱۰۹۸-T که شامل زمان برتری هر اعتبار، انتخاب کمک‌هزینه تحصیلی پل برای آزادسازی AOTC قابل استرداد، نحوه هماهنگی با طرح ۵۲۹ و چهار اشتباهی است که می‌تواند منجر به محرومیت ۲ تا ۱۰ ساله از سوی IRS شود.
فرم ۲۲۹۰ هزینه نگهداری بزرگراه‌های فدرال را از طریق مالیات غیرمستقیم سالانه بر وسایل نقلیه با وزن ناخالص مشمول مالیات ۵۵,۰۰۰ پوند یا بیشتر تامین می‌کند. مالکان-اپراتورها و ناوگان‌ها تا سقف ۵۵۰ دلار برای هر کامیون بدهکار هستند و باید تا ۳۱ اوت فایل کنند — ثبت‌های دیرهنگام موجب جریمه ماهانه ۴.۵٪ و تعلیق ثبت‌نام DMV می‌شود.
چگونگی استفاده مودیان مالیاتی غیرعامد آمریکایی از دستورالعمل‌های تسهیل شده رعایت قوانین مالیاتی (IRS) برای جبران FBAR، فرم ۸۹۳۸ و سه سال اظهارنامه معوقه؛ جریمه صفر تحت SFOP برای مودیان خارج از کشور، جریمه ۵ درصدی متفرقه دارایی‌های خارجی تحت SDOP برای مودیان داخلی، به همراه آنچه در گواهی عدم سوء‌نیت باید اثبات شود.
سازمان‌های غیرانتفاعی با ناخالص دریافتی ۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر، فرم ۹۹۰-N را ارسال می‌کنند؛ سازمان‌هایی با کمتر از ۲۰۰,۰۰۰ دلار دریافتی و ۵۰۰,۰۰۰ دلار دارایی، فرم ۹۹۰-EZ را پر می‌کنند؛ بقیه سازمان‌ها فرم کامل ۹۹۰ را ارسال می‌کنند. این راهنما به بررسی آستانه‌ها، مهلت‌ها، جریمه‌های دیرکرد تا ۱۲۰ دلار در روز و قانون لغو خودکار سه ساله که وضعیت معافیت را بی‌سروصدا سلب می‌کند، می‌پردازد.
یک طرح Solo 401(k) زمانی مشمول ثبت اجباری فرم 5500-EZ می‌شود که مجموع دارایی‌های طرح در آخرین روز سال مالی از ۲۵۰,۰۰۰ دلار فراتر رود. جریمه دیرکرد ثبت برابر با ۲۵۰ دلار در روز و تا سقف ۱۵۰,۰۰۰ دلار در سال است، اما طبق Rev. Proc. 2015-32، سقف جریمه برای ثبت‌های معوقه ۱,۵۰۰ دلار برای هر طرح تعیین شده است، مشروط بر اینکه هنوز اخطاریه جریمه صادر نشده باشد.
مودیان خوداشتغال می‌توانند اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده فدرال (EITC) را بر اساس سود خالص جدول C مطالبه کنند که حداکثر مبلغ آن در سال ۲۰۲۵ برای خانواده‌های دارای سه فرزند یا بیشتر ۸,۰۴۶ دلار است. این راهنما شامل معیارهای واجد شرایط بودن، نحوه محاسبه درآمد کسب‌شده (شامل تعدیل نیمه مالیات خوداشتغالی)، مستندات لازم برای سربلندی در حسابرسی و اشتباهاتی است که باعث رد مطالبات معتبر می‌شود.
یک چارچوب شش هفته‌ای برای صاحبان کسب‌وکارهای کوچک جهت جبران عقب‌ماندگی دفاتر تطبیق‌نشده، گردآوری پکیج مالی استاندارد پایان سال و تحویل تمیز مدارک به حسابدار—با تمرکز بر مهلت‌های ارسال اظهارنامه فدرال ۲۰۲۶.
بررسی گام‌به‌گام ثبت مالیات کسب‌وکار بر اساس نوع شخصیت حقوقی — جدول C برای مالکان انفرادی، فرم ۱۰۶۵ برای مشارکت‌ها، ۱۱۲۰-اس برای شرکت‌های S و ۱۱۲۰ برای شرکت‌های C — همراه با مهلت‌های ۲۰۲۶، چک‌لیست مدارک، محرک‌های حسابرسی و زمانی که نرم‌افزارهای خودکار دیگر کافی نیستند.
یک راهنمای کاربردی برای فرم ۱۰۶۵ IRS برای شرکت‌های LLC چندعضوی و شراکت‌ها؛ مواردی که در اظهارنامه اطلاعاتی گزارش می‌شود، چه کسانی باید آن را ثبت کنند، مهلت ۱۶ مارس ۲۰۲۶، جریمه دیرکرد ماهیانه ۲۶۰ دلار به ازای هر شریک، و عادات دفترداری که از خطاهای K-1 جلوگیری می‌کند.
