قانون آگوستا: چگونه خانه خود را تا ۱۴ روز بدون مالیات به کسب‌وکارتان اجاره دهید
قانون آگوستا (ماده ۲۸۰A(g) قانون ۲۶) به شما اجازه میدهد خانه خود را تا ۱۴ روز در سال به کسب‌وکارتان اجاره دهید و اجاره را از مالیات فدرال مستثنی کنید.
#tax-deductions
کسرهای مالیاتی
افزایش کسر مالیاتی و کاهش بدهی مالیاتی به صورت قانونی
حساب پس‌انداز سلامت (HSA): حساب بازنشستگی مخفی که از نظر بهره‌وری مالیاتی برتر از 401(k) است
چگونه حساب پس‌انداز سلامت (HSA) در سال ۲۰۲۶ واریزی‌های معاف از مالیات، رشد معاف از مالیات و برداشت‌های درمانی معاف از مالیات را با هم ترکیب میکند — و چگونه استراتژی جعبه‌کفش، سقف ۸,۷۵۰ دلاری خانواده را تا سن ۶۵ سالگی به یک ابزار بازنشستگی شش یا هفت رقمی تبدیل میکند.
قانون زیان ناشی از سرگرمی بخش ۱۸۳: چگونه آزمون ۹ عاملی IRS تعیین میکند که آیا فعالیت جانبی شما یک کسب‌وکار است یا خیر
بخش ۱۸۳ کد درآمدهای داخلی، کسر زیان را برای فعالیت‌هایی که به قصد سودآوری انجام نمی‌شوند، منع میکند. IRS از یک آزمون نه عاملی و یک حاشیه امن سه سال از پنج سال (دو سال از هفت سال برای اسب‌ها) برای تمایز یک کسب‌وکار واقعی از سرگرمی استفاده میکند — در اینجا وزن هر عامل و نحوه مستندسازی انگیزه سودآوری قبل از ممیزی بررسی شده است.
طرح‌های مانده نقدی برای متخصصان مستقل با درآمد بالا: چگونه پزشکان، وکلای دادگستری و مشاوران مبالغ شش رقمی را بدون مالیات به تعویق می‌اندازند
طرح‌های مستمری مانده نقدی ایالات متحده به پزشکان، وکلا و مشاوران مستقل اجازه میدهد تا علاوه بر طرح Solo 401(k)، سالانه ۱۰۰,۰۰۰ تا ۳۷۰,۰۰۰ دلار کسر مالیاتی داشته باشند. محدودیت‌های واریزی سال ۲۰۲۶، یک مثال عملی برای یک پزشک ۵۴ ساله و تعهدات اکچوئری که باید قبل از امضا بررسی شوند.
انتخاب بندر امن دِمینیمیس: هزینه کردن داراییهای مشهود تا سقف ۲,۵۰۰ دلار برای هر قلم بدون استهلاک
بندر امن دِمینیمیس ایالات متحده (Treas. Reg. 1.263(a)-1(f)) به کسبوکارها اجازه میدهد داراییهای مشهود را تا سقف ۲,۵۰۰ دلار برای هر قلم در اظهارنامه فدرال هزینه کنند.
محدودیت مازاد ضرر تجاری بخش 461(l): راهنمای سال ۲۰۲۶ برای مالکان نهادهای واسطه
بخش 461(l) طبق OBBBA زیانهای تجاری مازاد سال 2026 را به 128,000 دلار برای مجرد و 256,000 دلار برای مشترک محدود میکند. مالکان گذر-از-طریق از فرم 461 برای گزارش محدودیت استفاده میکنند.
شرح ICHRA: چگونه کسب‌وکارهای کوچک هزینه‌های بیمه درمانی کارکنان را بدون مالیات در سال ۲۰۲۶ بازپرداخت میکنند
طرح HRA با پوشش انفرادی به کارفرمایان کوچک اجازه میدهد تا بدون سقف مشارکت، هزینه طرح‌های انفرادی ACA را بدون مالیات به کارکنان بازپرداخت کنند. این طرح شامل ۱۱ طبقه کارکنان و آستانه مقرون‌به‌صرفه بودن ۹.۹۶ درصد برای سال ۲۰۲۶ است. در اینجا با نحوه عملکرد، درمان مالیاتی، حسابداری و اجرای ۹۰ روزه آن آشنا شوید.
PTET در سال ۲۰۲۶: راهکار دور زدن سقف SALT برای شرکت‌های S-Corp و مشارکت‌ها
راهنمای سال ۲۰۲۶ برای مالیات نهادهای عبوری (PTET) — چگونه بیش از ۳۶ حوزه قضایی به شرکت‌های S-corp و مشارکت‌ها اجازه می‌دهند مالیات‌های بر درآمد ایالتی محدود شده را به هزینه‌های تجاری فدرال کاملاً قابل کسر تبدیل کنند، حتی پس از اینکه OBBBA سقف SALT را به ۴۰,۴۰۰ دلار افزایش داد.
معافیت ماده ۱۲۱ فروش مسکن: چگونه مالکان خانه می‌توانند تا سقف ۵۰۰,۰۰۰ دلار از مالیات بر عایدی سرمایه معاف شوند
چگونگی استفاده از ماده ۱۲۱ توسط مالکان خانه در ایالات متحده برای معافیت تا سقف ۲۵۰,۰۰۰ دلار (۵۰۰,۰۰۰ دلار برای اظهارنامه‌های مشترک) از عایدی سرمایه در فروش اقامتگاه اصلی — شامل آزمون‌های مالکیت و استفاده ۲۴ ماهه، قانون تناوب دو ساله، معافیت‌های جزئی، بازیافت استهلاک و تخصیص استفاده غیرواجد شرایط.
محدودیت سود کسب‌وکار بخش 163(j): سقف ۳۰ درصدی ATI و احیای EBITDA توسط OBBBA
قانون OBBBA به طور دائمی محاسبه ATI بر پایه EBITDA را برای بخش 163(j) از سال ۲۰۲۵ احیا کرد که باعث گسترش سود قابل کسر برای شرکت‌های سرمایه‌بر می‌شود. راهنمایی درباره سقف ۳۰ درصدی، معافیت حدود ۳۱ میلیون دلاری کسب‌وکارهای کوچک، تله سندیکای ۳۵ درصدی، تخصیص EBIE از مشارکت‌ها، تفاوت‌های شرکت‌های اس (S-corp) و گزارش‌دهی فرم ۸۹۹۰.
کسر سود سهام REIT طبق بخش 199A: معافیت مالیاتی ۲۰ درصدی که اکثر سرمایه‌گذاران REIT به طور کامل از آن استفاده نمی‌کنند
بخش 199A به سرمایه‌گذاران اجازه میدهد ۲۰٪ از سود سهام واجد شرایط REIT را از درآمد مشمول مالیات کسر کنند و نرخ نهایی فدرال را از ۳۷٪ به حدود ۲۹.۶٪ کاهش دهند. این راهنما شامل جعبه ۵ فرم 1099-DIV، قانون دوره نگهداری ۴۵ روزه، فرم ۸۹۹۵ و نحوه دائمی شدن این کسر توسط OBBBA است.
محدودیت‌های استهلاک خودروهای لوکس طبق بند ۲۸۰اف: حفره مالیاتی شاسی‌بلندها و نحوه به حداکثر رساندن کسر مالیاتی خودروهای تجاری
بند ۲۸۰اف استهلاک سال اول خودروهای سواری را در سال ۲۰۲۶ به ۲۰,۳۰۰ دلار محدود میکند، اما شاسی‌بلندها و کامیون‌های با وزن ناخالص بیش از ۶,۰۰۰ پوند از این محدودیت‌ها مستثنی هستند و می‌توانند کسر مالیاتی ۳۲,۰۰۰ دلاری بند ۱۷۹ را با استهلاک تشویقی ۱۰۰ درصدی ترکیب کنند. راهنمایی کاربردی درباره اعداد سال ۲۰۲۶، استثنائات خودروهای سنگین و پیکاپ‌ها، آستانه ۵۰ درصدی استفاده تجاری، و استانداردهای ثبت مسافت که حسابرس IRS انتظار دارد.