#tax-compliance
رعایت مقررات مالیاتی و الزامات ثبت اظهارنامه برای کسب‌وکارها
چگونگی محاسبه اعتبار مالیاتی انعام FICA ماده 45B در فرم 8846 توسط کارفرمایان رستوران، بار و هتل‌داری، با استفاده از کف حداقل دستمزد ثابت ۵.۱۵ دلاری و ضریب ۷.۶۵ درصدی — شامل بازگشت ماده 280C، تله‌های رایج حسابرسی پیرامون حق سرویس، و نحوه بازیابی تا سه سال اعتبار مطالبه‌نشده از طریق اظهارنامه‌های اصلاحی.
قوانین ریسک‌پذیری بخش ۴۶۵ زیان‌های مشارکت و S-corp را به سهام اقتصادی واقعی شما محدود می‌کند.
بخش ۴۹۶۰ یک مالیات غیرمستقیم ۲۱ درصدی را در شرایطی اعمال می‌کند که یک سازمان معاف از مالیات به یک کارمند تحت پوشش بیش از ۱ میلیون دلار پرداخت کند. گسترش OBBBA در سال ۲۰۲۵ تعریف «کارمند تحت پوشش» را به هر کسی که از سال ۲۰۱۷ استخدام شده است تغییر می‌دهد، که این امر پایه مالیاتی را برای بیمارستان‌ها، دانشگاه‌ها و بنیادهایی که فرم ۴۷۲۰ را در سال ۲۰۲۶ ارسال می‌کنند، گسترش می‌دهد.
راهنمای متولی برای انتخاب بخش ۶۴۵. فرم ۸۸۵۵ را پر کنید تا یک تراست قابل فسخ واجد شرایط را در طول دوره انتخاب با ماترک مربوطه ادغام کنید و از مزایایی مانند انتخاب سال مالی، کسر ذخیره خیریه، معافیت دو ساله از پرداخت‌های مالیاتی تخمینی و یک فرم ۱۰۴۱ ترکیبی واحد بهره‌مند شوید.
بخش ۱۰۱ قانون SECURE 2.0 طرح‌های جدید 401(k) و 403(b) که پس از ۲۹ دسامبر ۲۰۲۲ ایجاد شده‌اند را ملزم می‌کند تا کارکنان را با نرخ تعویق پیش‌فرض ۳ تا ۱۰ درصد و افزایش سالانه ۱ درصد به‌طور خودکار ثبت‌نام کنند. راهنمای انطباق ۲۰۲۶ شامل اطلاعیه‌های EACA، چهار معافیت، انتخاب QDIA، برداشت مجاز ۹۰ روزه و ضرب‌الاجل اصلاحیه طرح در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ است.
در سال ۲۰۲۶، شانزده حوزه قضایی ایالات متحده برنامه‌های اجباری مرخصی استحقاقی خانوادگی و پزشکی را اجرا می‌کنند؛ با مزایای جدید در مینه‌سوتا، مین و دلاور، افزایش ۲۳ درصدی حق بیمه واشینگتن به ۱.۱۳ درصد و اعتبار فدرال دائمی بخش 45S. این راهنما شامل ایالت‌هایی است که نیاز به کسر از حقوق دارند، نحوه عملکرد معافیت‌های طرح خصوصی، چگونگی هماهنگی PFML با FMLA و ADA، و کدهای کادر ۱۴ فرم W-2 که در صورت درج اشتباه، سیستم حقوق و دستمزد را دچار مشکل می‌کنند.
تحلیلی کاربردی از نحوه معاف نگه داشتن کمک‌هزینه‌های مسکن و غذا برای پرستاران سیار — شامل قانون محل اقامت مالیاتی IRS، محدودیت ۱۲ ماهه ماموریت، مستندسازی هزینه‌های مضاعف، اظهارنامه‌های چند ایالتی غیرمقیم و ایالت‌های دارای توافق‌نامه متقابل.
مالیات حداقل جایگزین شرکتی یک عوارض ۱۵ درصدی بر درآمد صورت مالی تعدیل شده (AFSI) برای شرکت‌هایی با میانگین AFSI بیش از ۱ میلیارد دلار وضع می‌کند. راهنمای عملی در مورد اینکه چه کسی واجد شرایط است، نحوه محاسبه AFSI تحت بخش 56A، آزمون ۱۰۰ میلیون دلاری ایالات متحده FPMG، مکانیسم‌های فرم ۴۶۲۶ و پناهگاه امن ساده‌سازی شده موقت.
طبق قانون OBBBA، بخش ۲۵۰ نام FDII را به FDDEI تغییر می‌دهد، نرخ کسر مالیاتی را ۳۳.۳۴٪ تعیین می‌کند، تعدیل QBAI را حذف کرده و تخصیص بهره و تحقیق و توسعه (R&E) را برمی‌دارد — که منجر به نرخ موثر مالیات فدرال ۱۴ درصدی برای درآمدهای واجد شرایط خارجی شرکت‌های نوع C ایالات متحده در فرم ۸۹۹۳ در سال ۲۰۲۶ می‌شود.
یک راهنمای کاربردی برای کسر مالیاتی FDII (که اکنون FDDEI نامیده می‌شود) در فرم ۸۹۹۳ — اینکه کدام شرکت‌های نوع C ایالات متحده واجد شرایط هستند، چگونه محاسبات بخش ۲۵۰ نرخ موثر فدرال را برای درآمدهای حاصل از خارج به ۱۳.۱۲۵٪ کاهش می‌دهد، محدودیت‌های درآمد مشمول مالیات، مستندات مورد نیاز IRS و نحوه ساده‌سازی محاسبات توسط OBBBA از سال ۲۰۲۶ با حذف مرحله QBAI و تخصیص هزینه‌ها.
تراست‌ها تنها با ۱۵،۲۰۰ دلار درآمد مشمول مالیات به بالاترین طبقه فدرال یعنی ۳۷٪ می‌رسند، در حالی که برای یک فرد مجرد این رقم ۶۰۹،۳۵۰ دلار است. این راهنما متولیان را با فرم ۱۰۴۱، خالص درآمد قابل توزیع (DNI)، تخصیص‌های جدول K-1، قانون سهم جداگانه و انتخاب ۶۵ روزه برای انتقال درآمد به ذینفعان با نرخ‌های پایین‌تر آشنا می‌کند.
راهنمای متولیان برای سال ۲۰۲۶ درباره فرم ۱۰۴۱ — چرا براکت‌های تراست در مبلغ ۱۵,۲۰۰ دلار به ۳۷٪ می‌رسند، چگونه درآمد خالص قابل توزیع، درآمد مشمول مالیات را از طریق جدول K-1 به ذینفعان منتقل می‌کند و چگونه انتخاب ۶۵ روزه مبلغ مالیات را پس از پایان سال کاهش می‌دهد.
