#tax-compliance
رعایت مقررات مالیاتی و الزامات ثبت اظهارنامه برای کسب‌وکارها
بخش ۳۸۲ سرعت استفاده خریدار از زیان‌های عملیاتی خالص شرکت هدف را پس از تغییر مالکیت محدود می‌کند — سقف سالانه برابر است با ارزش حقوق صاحبان سهام شرکت زیان‌ده ضرب در نرخ بلندمدت معاف از مالیات (حدود ۳.۵۸٪ در اوایل ۲۰۲۶). در اینجا آنچه باعث تحریک این ماده می‌شود و راهکارهای قانونی آن آورده شده است.
بخش 461(h) آزمون عملکرد اقتصادی را بر روی آزمون تمام رویدادها قرار می‌دهد، بنابراین مودیان مالیاتی مبنای تعهدی نمی‌توانند بدهی را کسر کنند تا زمانی که فعالیت زیربنایی واقعاً رخ دهد. استثنای اقلام تکرارشونده باعث تسریع کسر هزینه‌های قابل پیش‌بینی می‌شود زمانی که عملکرد اقتصادی در عرض ۸.۵ ماه پس از پایان سال رخ دهد و چهار شرط خاص رعایت شود.
بخش ۴۹۵۸ مالیات‌های غیرمستقیم ۲۵٪ و ۲۰۰٪ را بر معاملات با مزایای اضافی بین خیریه‌های عمومی و اشخاص فاقد صلاحیت وضع می‌کند، همراه با ۱۰٪ مالیات مدیر برای تأییدکنندگان مطلع. پیمودن سه مرحله رویه‌ای، یک فرض قابل ابطال از معقول بودن ایجاد می‌کند که بار اثبات را به سازمان خدمات درآمد داخلی (IRS) منتقل می‌نماید.
آزمون حمایت عمومی بخش ۵۰۹(الف) مستلزم آن است که سازمان‌های غیرانتفاعی ۵۰۱(سی)(۳) بیش از یک‌سوم حمایت خود را در یک بازه زمانی شناور پنج‌ساله از عموم مردم تأمین کنند. در صورت دو بار شکست در این آزمون، وضعیت سازمان به بنیاد خصوصی تغییر می‌یابد که پیامد آن مواجهه با ۱.۳۹٪ مالیات غیرمستقیم بر درآمد سرمایه‌گذاری، پرداخت سالانه اجباری ۵٪ و کاهش سقف کسر مالیاتی اهداکنندگان از ۶۰٪ به ۳۰٪ درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) است.
سپرده بخش ۶۶۰۳ بهره مربوط به کم‌پرداختی IRS را در مورد مالیات مورد اختلاف متوقف می‌کند، در حالی که حق تجدیدنظر، دادگاه مالیاتی و حقوق برداشت شما را حفظ می‌نماید. این راهنما به تعیین کتبی تحت رویه درآمدی ۲۰۰۵-۱۸، زمان برتری سپرده بر پرداخت، مکانیسم برداشت LIFO و تله‌های رویه‌ای که سپرده‌های برنامه‌ریزی شده را به پرداخت‌های تصادفی تبدیل می‌کنند، می‌پردازد.
سپرده بخش ۶۶۰۳، انباشت بهره بر بدهی مالیاتی مورد اختلاف با IRS را بدون پرداخت مالیات، پذیرش موضع یا از دست دادن حق دسترسی به دادگاه مالیاتی متوقف می‌کند. رویه درآمدی ۲۰۰۵-۱۸ سازوکار این کار را مشخص می‌کند—یک تعیین مکتوب که نوع مالیات، سال، مبلغ و مبنای مورد اختلاف بودن را نام می‌برد.
مالیات B&O واشینگتن یک مالیات بر درآمدهای ناخالص با تغییرات عمده در سال ۲۰۲۶ است — آستانه نکسوس اقتصادی ۲ میلیون دلاری، نرخ‌های خدمات پلکانی از ۱.۵٪ تا ۲.۱٪ و کسر استاندارد ۲ میلیون دلاری. این راهنما طبقه‌بندی‌های مبتنی بر فعالیت، منبع‌یابی مبتنی بر بازار، محاسبات جریمه که می‌تواند از ۳۹٪ فراتر رود و شیوه‌های حسابداری که فروشندگان چندایالتی را برای حسابرسی آماده نگه می‌دارد، تشریح می‌کند.
در سال مالیاتی ۲۰۲۶، اعتبار مالیاتی فدرال برای فرزندخواندگی تا سقف ۱۷,۶۷۰ دلار به ازای هر فرزند واجد شرایط است که تا ۵,۱۲۰ دلار آن قابل استرداد بوده و مابقی اعتبار غیرقابل استرداد تا ۵ سال قابل انتقال به دوره‌های بعد می‌باشد. این راهنما فرم ۸۸۳۹، قوانین زمان‌بندی برای فرزندخواندگی‌های داخلی، خارجی، نیازهای ویژه و ناموفق، بازه کاهش تدریجی MAGI بین ۲۶۵,۰۸۰ تا ۳۰۵,۰۸۰ دلار و نحوه هماهنگی با کمک‌هزینه فرزندخواندگی ارائه شده توسط کارفرما طبق ماده ۱۳۷ را تشریح می‌کند.
نحوه تهیه ذخیره مالیات بر درآمد مطابق با ASC 740 توسط کنترلرهای شرکت‌های خصوصی - شامل اجزای جاری و انتقالی، ذخایر کاهش ارزش، UTBها و افشاهای جدید ASU 2023-09 که برای دوره‌های مالی آغاز شده پس از ۱۵ دسامبر ۲۰۲۵ لازم‌الاجرا است.
نحوه ایجاد یک ذخیره مالیات بر درآمد تمیز مطابق با ASC 740 توسط کنترلرهای شرکت‌های خصوصی در سال ۲۰۲۶ — مالیات جاری و انتقالی، تطبیق جدول M-1، ذخیره کاهش ارزش، موقعیت‌های مالیاتی نامطمئن، و الزامات جدید ASU 2023-09 برای افشای تفکیکی مالیات‌های پرداخت‌شده و نرخ‌های کیفی.
درآمدهای کیک‌استارتر و ایندی‌گوگو درآمد کسب‌وکار محسوب شده و در جدول C گزارش می‌شوند، در حالی که هدایای گوفاندمی تنها در صورتی ممکن است هدایای معاف از مالیات باشند که آزمون سخاوت بی‌طرفانه IRS را پشت سر بگذارند. قانون OBBBA آستانه فرم 1099-K را برای سال مالیاتی ۲۰۲۶ به ۲۰,۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش بازگرداند، اما قانون گزارش‌دهی تغییری در آنچه درآمد مشمول مالیات محسوب می‌شود ایجاد نمی‌کند.
یک راهنمای کاربردی ۲۰۲۶ برای کسب‌وکارهای در معرض ریسک ERC — پنجره بسته شده افشای داوطلبانه، قانون مرور زمان شش ساله OBBBA برای ادعاهای سه ماهه سوم و چهارم ۲۰۲۱، رد طبقه‌بندی شده پرونده‌های دیرهنگام پس از ۳۱ ژانویه ۲۰۲۴، جریمه‌های مروجان که به ۱۲ مارس ۲۰۲۰ بازمی‌گردد، و فایل‌های حسابرسی که بازرسان واقعاً درخواست می‌کنند.
