#tax-compliance
رعایت مقررات مالیاتی و الزامات ثبت اظهارنامه برای کسب‌وکارها
چگونگی وضع مالیات طبق بخش ۵۱۴ قانون درآمدهای داخلی بر سرمایه‌گذاری‌های اهرمیِ سازمان‌های ۵۰۱(سی)(۳)، بنیادهای خصوصی و IRAهای خودگردان؛ شامل محاسبه درصد بدهی به مبنا، سازوکار فرم 990-T، بازبینی ۱۲ ماهه در هنگام فروش و استثنای املاک و مستغلات بخش ۵۱۴(سی)(۹) برای مدارس و صندوق‌های بازنشستگی.
مقررات 1.469-2(f)(6) درآمد خالص اجاره از ملکی را که به کسب‌وکار فعال خود اجاره می‌دهید، به عنوان غیرفعال نبودن (Nonpassive) بازتعریف می‌کند، در حالی که زیان‌های اجاره را غیرفعال باقی می‌گذارد. این راهنما این عدم تقارن را توضیح می‌دهد، مثالی از یک دندانپزشک با ۲۰۰,۰۰۰ دلار کسر مالیاتی ناشی از تفکیک هزینه‌ها را بررسی می‌کند و نشان می‌دهد که چگونه انتخاب گروه‌بندی تحت مقررات 1.469-4 می‌تواند این قانون را خنثی کند.
وقتی هر یک از زوجین یک فرم W-4 پیش‌فرض را پر می‌کنند، کارفرمایان آن‌ها به گونه‌ای مالیات کسر می‌کنند که گویی هر شغل تنها درآمد خانوار است؛ این امر منجر به کسر مالیات کمتر از حد لازم به صورت سیستماتیک می‌شود. مرحله ۲ فرم W-4 سال ۲۰۲۶ این شکاف را با سه گزینه برطرف می‌کند: علامت زدن کادر مربوطه، کاربرگ مشاغل متعدد، و تخمین‌گر کسر مالیات اداره مالیات (IRS).
هر معامله پایاپای درآمد مشمول مالیاتی معادل ارزش منصفانه بازار کالا یا خدماتی که دریافت می‌کنید، ایجاد می‌کند. آن را به عنوان یک فروش و هزینه جفت شده از طریق یک حساب واسط پایاپای ثبت کنید، سپس آن را در جدول C گزارش دهید - شامل ۱۵.۳٪ مالیات خوداشتغالی - و مراقب فرم 1099-B از صرافی‌های پایاپای باشید.
یک سیستم حسابداری گام‌به‌گام برای فودتراک‌ها — جداسازی مبالغ کسب‌وکار، ایجاد سرفصل‌های حساب مختص فودتراک، اجرای تسویه نقدی روزانه، رهگیری هزینه غذا بین ۲۵ تا ۳۰ درصد درآمد، و در نظر گرفتن مالیات بر فروش جمع‌آوری‌شده به عنوان بدهی به جای درآمد.
راهنمای کسب‌وکارهای کوچک برای تغییر اجباری از روش نقدی به تعهدی؛ نحوه عملکرد فرم ۳۱۱۵، چگونگی محاسبه و توزیع تعدیلات جبرانی بخش ۴۸۱(a) طی چهار سال، و اینکه چرا پناهگاه امن دی مینیمیس به جای تغییر روش، یک انتخاب سالانه است.
ارائه به‌موقع فرم ۱۲۱۵۳ ظرف ۳۰ روز پس از دریافت نامه‌های ۳۱۷۲ یا LT11/L-1058 سازمان IRS، باعث فعال شدن جلسه رسیدگی به فرآیند عادلانه وصول (CDP) تحت بخش‌های ۶۳۲۰ و ۶۳۳۰ قانون درآمدهای داخلی می‌شود؛ این اقدام عملیات توقیف را متوقف کرده، حق تجدیدنظر در دادگاه مالیاتی را حفظ می‌کند و به صاحبان کسب‌وکارهای کوچک فرصتی قانونی برای مذاکره بر سر توافق‌های اقساطی، ابطال حق تصرف، تسکین همسر بی‌گناه یا پیشنهاد مصالحه، پیش از تخلیه حساب عملیاتی توسط IRS می‌دهد.
کارگزاران اغلب مبنای هزینه اشتباه یا صفر را در فرم 1099-B گزارش می‌کنند، به‌ویژه برای سهام‌های RSU و ESPP. این راهنما اوراق بهادار تحت پوشش در مقابل بدون پوشش، کادر 1e و کادر 5 را توضیح می‌دهد و نشان می‌دهد که چگونه کد تعدیل B در فرم 8949 مبنا را اصلاح می‌کند تا روی یک درآمد یکسان دو بار مالیات نپردازید.
فرم 1099-S قیمت ناخالص فروش خانه را گزارش می‌کند، نه سود خالص را، که به‌طور معمول باعث صدور ابلاغیه‌های CP2000 از سوی IRS برای فروشندگانی می‌شود که سود آن‌ها تحت بند ۱۲۱ کاملاً معاف است. این راهنما گواهی Rev. Proc. 2007-12 را توضیح می‌دهد که به فروش‌های واجد شرایط مسکن اصلی اجازه می‌دهد از این فرم عبور کنند، آستانه‌های ۲۵۰,۰۰۰ و ۵۰۰,۰۰۰ دلاری، تله استفاده غیرواجد شرایط اضافه‌شده در سال ۲۰۰۸، و نحوه گزارش‌دهی دفاع‌پذیر در زمانی که نمی‌توان از 1099-S صرف‌نظر کرد.
فرم ۳۵۲۰-A اظهارنامه اطلاعاتی سالانه برای یک تراست خارجی با مالک آمریکایی است که مهلت آن ۱۵ مارس می‌باشد. اگر متولی خارجی آن را ثبت نکند، طبق بخش ۶۶۷۷ جریمه اولیه ۵ درصدی بر دارایی‌های تراست به‌علاوه ۱۰,۰۰۰ دلار برای هر دوره تداوم ۳۰ روزه اعمال می‌شود که توسط مالک آمریکایی قابل پرداخت است. این مطلب شامل موارد زیر است؛ چه کسی باید فایل کند، مسیر ثبت اظهارنامه جایگزین، دفاع بر اساس دلیل منطقی و نحوه رفع عدم انطباق‌های چندساله.
راهنمای ساده گام‌های 2(a)، 2(b) و 2(c) فرم W-4 برای خانوارهای دو شغله و صاحبان مشاغل جانبی — شامل قانون شغل با درآمد بالاتر، درآمد مشاغل جانبی در گام 4(a)، و ارقام ۹۰٪/۱۰۰٪/۱۱۰٪ حاشیه امن که از صورت‌حساب مالیاتی یا جریمه در ماه آوریل جلوگیری می‌کند.
یک مشارکت محدود اصلی (MLP) وجوه نقد را به صورت فصلی پرداخت می‌کند اما به جای فرم ۱۰۹۹، جدول K-1 صادر می‌کند. اکثر توزیع‌ها به جای مشمول مالیات شدن، بهای تمام شده شما را کاهش می‌دهند؛ نگهداری واحدها در یک حساب IRA می‌تواند در صورت فراتر رفتن درآمد از ۱,۰۰۰ دلار، باعث ایجاد UBTI و نیاز به فرم 990-T شود؛ و فروش واحدها، استهلاک را تحت بخش ۷۵۱ به درآمد عادی تبدیل می‌کند که تا ۳۷٪ مشمول مالیات است.
