#real-estate
حسابداری املاک، پیگیری دارایی‌ها و مدیریت سرمایه‌گذاری
نحوه تعویق مالیات بر عایدی سرمایه توسط صندوق‌های فرصت واجد شرایط، ارائه رشد بدون مالیات پس از نگهداری ۱۰ ساله و تغییرات سرمایه‌گذاری‌های جدید تحت قوانین دائمی «مناطق فرصت ۲.۰» در قانون OBBBA از ژانویه ۲۰۲۷.
ماده ۱۰۱۴ قانون درآمدهای داخلی، مبنای هزینه دارایی موروثی را به ارزش منصفانه بازار در تاریخ فوت تغییر می‌دهد و بدین ترتیب افزایش ارزش دارایی در طول حیات متوفی را از پایه مالیاتی حذف می‌کند؛ مقرره‌ای که طبق تخمین کمیته مشترک مالیات، در سال ۲۰۲۶ هزینه‌ای معادل ۷۲.۵ میلیارد دلار برای دولت فدرال خواهد داشت.
بخش ۴۶۹ زیان‌های اجاره را به‌طور پیش‌فرض غیرفعال در نظر می‌گیرد، بنابراین اکثر آن‌ها نمی‌توانند درآمد W-2 را جبران کنند. این راهنما شامل معافیت ویژه ۲۵,۰۰۰ دلاری و کاهش تدریجی MAGI بین ۱۰۰ تا ۱۵۰ هزار دلار، آزمون‌های ۷۵۰ ساعت و ۵۰ درصد برای حرفه‌ای‌های املاک، انتخاب تجمیع ۱.۴۶۹-۹(g)، شیوه‌های ثبت زمان مورد تایید حسابرسی و نحوه آزادسازی زیان‌های معلق در هنگام واگذاری است.
بخش ۱۰۳۱ به سرمایه‌گذاران املاک اجازه می‌دهد تا مالیات بر عایدی سرمایه و بازیافت استهلاک را با معاوضه ملک‌های سرمایه‌گذاری به تعویق بیندازند، اما تنها در صورتی که بازه شناسایی ۴۵ روزه، مهلت نهایی ۱۸۰ روزه برای بستن قرارداد، قوانین واسطه واجد شرایط و الزامات پایاپای پس از TCJA دقیقاً رعایت شوند.
یک مطالعه تفکیک هزینه، اجزای یک ساختمان را به دوره‌های کوتاه‌تر MACRS طبقه‌بندی مجدد می‌کند و ۱۰۰٪ استهلاک تشویقی را که به طور دائمی توسط قانون One Big Beautiful Bill در ژوئیه ۲۰۲۵ احیا شده است، آزاد می‌سازد. در یک ملک اجاره‌ای مسکونی ۱ میلیون دلاری، این کار پس‌انداز مالیاتی سال اول را از حدود ۱۰,۷۰۰ دلار به حدود ۹۰,۶۰۰ دلار افزایش می‌دهد—به شرطی که سرمایه‌گذار محدودیت‌های زیان فعالیت غیرفعال موضوع ماده ۴۶۹ IRC را رعایت کند.
بند 199A به مالکان نهادهای واسطه اجازه می‌دهد تا ۲۰٪ از درآمد کسبوکار واجد شرایط را کسر کنند. این راهنما شامل آستانه‌های سال ۲۰۲۶، محدودیت‌های دستمزد W-2 و UBIA، تله SSTB، حاشیه امن املاک اجاره‌ای، انتخاب تجمیع و حداقل کسر جدید ۴۰۰ دلاری است.
سقف SALT در سال ۲۰۲۶ به ۴۰,۴۰۰ دلار افزایش می‌یابد و امکان کسر مالیات بر املاک را برای بسیاری از صاحبان خانه در ایالت‌های با مالیات بالا فراهم می‌کند. در اینجا قوانین جدید، حذف تدریجی بر اساس MAGI از ۵۰۵,۰۰۰ دلار، کسورات مبتنی بر درآمد و استراتژی‌های تجمیع، ثبت سوابق و املاک اجاره‌ای برای حداکثر کردن سود آورده شده است.
مرجع کاربردی مالکان برای تمامی کسورات اصلی ملک اجاره‌ای—بهره وام مسکن، استهلاک ۲۷.۵ ساله، سقف ۲۵,۰۰۰ دلاری زیان غیرفعال، استهلاک پاداش ۱۰۰ درصدی احیا شده تحت قانون OBBBA، بخش 199A QBI، و پناهگاه‌های امن و مستندسازی که Schedule E را آماده حسابرسی نگه می‌دارد.
هزینه تعمیرات را فوراً کسر کنید یا بهبودها را استهلاک کنید؟ آزمون BAR سازمان IRS و قوانین ۲۷.۵ یا ۳۹ ساله را بیاموزید تا مالیات کسبوکار کوچک خود را کاهش دهید.
کسر مالیاتی سال ۲۰۲۶ آمریکا برای مشاوران املاک ۱۰۹۹: ۷۲.۵ سنت به ازای هر مایل، دفتر خانگی، بازاریابی، حق عضویت، و کسر ۲۰٪ QBI—به علاوه کسرهایی که بیشتر مشاوران از دست میدهند.
فرم ۱۰۹۸ IRS میزان بهره وام مسکن پرداخت شده شما را گزارش می‌کند و سند کلیدی برای مطالبه کسر مالیاتی بهره وام مسکن در جدول A است. این راهنما تمامی کادرهای فرم، محدودیت‌های کسر مالیاتی ۲۰۲۶، سقف گسترش‌یافته SALT و دستورالعمل‌های گام‌به‌گام ثبت آن را پوشش می‌دهد.
بیاموزید که چگونه حسابداری مدیریت املاک را برای املاک اجاره‌ای تنظیم کنید، درآمدها و هزینه‌ها را پیگیری کنید، کسورات مالیاتی از جمله استهلاک و معاوضه‌های ۱۰۳۱ را به حداکثر برسانید و مالیات‌های خود را به درستی در جدول E (Schedule E) ثبت کنید.
