#real-estate
Real Estate
Real estate accounting, property tracking, and investment management
گروهبندی فعالیت غیرفعال بخش ۴۶۹: چگونه سرمایهگذاران املاک و مستغلات زیانهای معلق را آزاد میکنند
چگونگی استفاده سرمایهگذاران املاک و مستغلات و مالکان چندین نهاد از انتخاب گروهبندی بخش ۴۶۹ تحت مقرره ۱.۴۶۹-۴ برای تجمیع ساعات در املاک مختلف و آزادسازی زیانهای معلق — شامل آزمون واحد اقتصادی مناسب، تجمیع متخصص املاک تحت مقرره ۱.۴۶۹-۹(g)، قوانین افشای Rev. Proc. 2010-13 و دلیل اینکه چرا ثبت این انتخاب آسانتر از لغو آن است.
انتخاب بخش ۷۵۴ و تعدیلات مبنای ۷۴۳(ب): چگونه شراکتها مبنای داخلی را هنگام ورود یا فوت یک شریک افزایش میدهند
انتخاب بخش ۷۵۴ باعث تحریک افزایش مبنای داخلی ۷۴۳(ب) در زمان فوت، فروش یا خرید سهمالشرکه میشود - این امر از پرداخت مالیات مضاعف توسط وارثان و شرکای جدید بر روی همان ارزش افزوده جلوگیری میکند. این راهنما شامل مکانیسمهای ۷۴۳(ب) و ۷۳۴(ب)، تخصیص بخش ۷۵۵ در طبقات دارایی، قانون زیان انباشته قابل توجه، ابطال فرم ۱۵۲۵۴ و زمانی است که هزینههای اداری بر مزایای آن غلبه میکند.
مالیات تکلیفی FIRPTA: راهنمای ۲۰۲۶ خریدار برای بخش ۱۴۴۵ و فرم ۸۲۸۸
قانون FIRPTA خریداران املاک در آمریکا را ملزم میکند که ۱۵ درصد از قیمت ناخالص فروش را از فروشندگان خارجی کسر کرده و ظرف ۲۰ روز پس از نهایی شدن معامله، آن را از طریق فرم ۸۲۸۸ پرداخت کنند. این راهنما به توضیح بخش ۱۴۴۵، معافیت مسکن شخصی ۳۰۰,۰۰۰ دلاری، نرخ کاهشیافته ۱۰ درصدی، گواهیهای مالیات تکلیفی در فرم ۸۲۸۸-B و نحوه اجتناب خریداران از مسئولیت شخصی با استفاده از سوگندنامه عدم وضعیت خارجی (Affidavit of Non-Foreign Status) میپردازد.
اعتبار مالیاتی مسکن کمدرآمد (LIHTC) بخش ۴۲: چگونه سازندگان از اعتبارات ۹٪ و ۴٪ برای تامین مالی پروژههای مسکن ارزانقیمت استفاده میکنند
راهنمای کاربردی LIHTC سال ۲۰۲۶ برای سازندگان — تفاوتهای اعتبارات ۹٪ و ۴٪، نحوه محاسبه مبنای واجد شرایط و یارانههای ارزش فعلی ۷۰٪/۳۰٪، سه دوره زمانی همپوشان انطباق، فرمهای IRS (۸۶۰۹، ۸۶۰۹-A، ۸۵۸۶، ۸۶۱۱)، مکانیسمهای سندیکایی و تغییرات قانون One Big Beautiful Bill Act که آزمون تامین مالی اوراق قرضه را از ۵۰٪ به ۲۵٪ کاهش داد.
اعتبار مالیاتی بازارهای جدید (NMTC): چگونه CDEها، سرمایهگذاران و کسبوکارهای محلی یک اعتبار فدرال ۳۹ درصدی را در طول هفت سال روی هم انباشته میکنند
یک راهنمای عملی درباره اعتبار مالیاتی بازارهای جدید — نحوه جریان یافتن اعتبار فدرال ۳۹ درصدی از یک CDE به سرمایهگذاران و پروژهها در طول هفت سال، نقش هر یک از طرفین، الزامات انطباق مستمر و نقاطی که معاملات معمولاً در آنها با شکست مواجه میشوند.
اعتبار مالیاتی تاریخی بخش ۴۷: راهنمای میدانی ۲۰۲۶ برای توسعهدهندگان و حسابداران رسمی (CPAs)
بخش ۴۷ کد درآمدهای داخلی به توسعهدهندگان اجازه میدهد ۲۰ درصد اعتبار مالیاتی فدرال برای مخارج بازسازی واجد شرایط (QRE) در سازههای تاریخی تایید شده مطالبه کنند که پس از قانون TCJA بهصورت متناسب در طول پنج سال تقسیم میشود. این راهنما مراحل گواهینامه سهبخشی NPS، آزمون بازسازی اساسی، موارد محسوب شونده به عنوان QRE، قوانین بازیافت پنجساله و چگونگی ساختاربندی سندیکا تحت حاشیه امن Rev. Proc. 2014-12 را بررسی میکند.
وضعیت حرفهای املاک و مستغلات: چگونه افراد با درآمد بالا از ماده ۴۶۹(c)(7) برای تبدیل زیانهای اجاره به صرفهجویی مالیاتی استفاده میکنند
راهنمای عملی وضعیت حرفهای املاک و مستغلات موضوع ماده ۴۶۹(c)(7) — آزمونهای ۷۵۰ ساعت و بیش از نصف، قانون همسر، مشارکت مادی و انتخاب گروهبندی، شکستهای رایج در حسابرسی، و اینکه چگونه استهلاک پاداش ۱۰۰ درصدی در سال ۲۰۲۶ باعث میشود REPS ارزش هزینههای مستندسازی را داشته باشد.
مطالعات تفکیک هزینه: طبقهبندی مجدد اجزای ساختمان به عمرهای ۵، ۷ و ۱۵ ساله برای صرفهجویی مالیاتی در سالهای اولیه
مطالعه تفکیک هزینه از تحلیلهای مهندسی برای انتقال ۲۰ تا ۴۵ درصد از بهای تمامشده ساختمان از روش خط مستقیم ۲۷.۵ یا ۳۹ ساله به گروههای ۵، ۷ و ۱۵ ساله MACRS استفاده میکند. همراه با استهلاک تشویقی ۱۰۰ درصدی که توسط قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) برای املاک مورد بهرهبرداری پس از ۱۹ ژانویه ۲۰۲۵ به طور دائمی احیا شده است، سرمایهگذاران املاک میتوانند کسر مالیاتی معمول ۹۱,۰۰۰ دلاری سال اول را به حدود ۷۶۶,۰۰۰ دلار تبدیل کنند — به شرطی که محدودیتهای زیان فعالیت غیرفعال ماده ۴۶۹ IRC را از طریق وضعیت حرفهای املاک، قانون اجاره کوتاهمدت یا تهاتر درآمد غیرفعال برطرف کنند.
فروشهای اقساطی و فرم ۶۲۵۲: توزیع سود سرمایهای در سالهای آتی
نحوه استفاده از ماده ۴۵۳ قانون درآمدهای داخلی و فرم ۶۲۵۲ برای توزیع سود سرمایهای حاصل از فروش املاک یا کسبوکار با تامین مالی فروشنده در طول سالهای دریافت اقساط؛ شامل فرمول درصد سود ناخالص، تله بازیافت استهلاک، هزینه بهره موضوع ماده ۴۵۳A برای مانده اقساط بیش از ۵ میلیون دلار، و زمان انصراف از این روش.
انتخاب تبصره ۷۵۴: چگونه شراکتها از افزایش بهای تمامشده داخلی برای نجات شرکای جدید و وارثان از سودهای واهی استفاده میکنند
انتخاب تبصره ۷۵۴ به یک شراکت اجازه میدهد تا در زمان انتقال سهم یا توزیع دارایی، بهای تمامشده داخلی داراییهای خود را تعدیل کند و از مشمول مالیات شدن شرکای جدید و وارثان بابت افزایش ارزشی که از نظر اقتصادی متعلق به فروشنده بوده است، جلوگیری کند. این انتخاب دائمی است، هر دو تعدیل ۷۴۳(ب) و ۷۳۴(ب) را پوشش میدهد و بیشترین اهمیت را در شراکتهای املاک، خانوادگی و خدمات حرفهای دارد.
ساختار LLC سریالی: LLC مادر، دیوارهای مسئولیت داخلی و زمان استفاده از آن
راهنمای سال ۲۰۲۶ برای ساختار LLC سریالی؛ چگونه یک موجودیت واحد مادر میتواند چندین سری مجزا از نظر داخلی را در خود جای دهد، کدام ایالتها این ساختار را به رسمیت میشناسند (فلوریدا از طریق SB 316 در ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ میپیوندد)، IRS چگونه از هر سری مالیات میگیرد، انضباط دفترداری لازم برای سالم نگه داشتن دیوارهای مسئولیت، و زمانی که LLCهای سنتی جداگانه انتخاب امنتری باقی میمانند.
برنامهریزی مالیاتی در طول طلاق: QDROها، نفقه پس از TCJA و انتقال اموال طبق بخش ۱۰۴۱
راهنمای تخصصی مکانیسمهای مالیاتی طلاق — چگونگی تقسیم بدون جریمه ۴۰۱(k) توسط QDRO، دلیل عدم کسر مالیاتی نفقه در توافقنامههای پس از ۲۰۱۸، نحوه تبدیل تسویه ۵۰/۵۰ به یک تسویه نابرابر از طریق مبنای انتقالی بخش ۱۰۴۱، و نحوه بقای معافیت فروش مسکن بخش ۱۲۱ زمانی که یکی از زوجین خانه را ترک میکند.