#healthcare
Financial management and accounting solutions for healthcare businesses
بخش ۴۹۶۰ یک مالیات غیرمستقیم ۲۱ درصدی را در شرایطی اعمال می‌کند که یک سازمان معاف از مالیات به یک کارمند تحت پوشش بیش از ۱ میلیون دلار پرداخت کند. گسترش OBBBA در سال ۲۰۲۵ تعریف «کارمند تحت پوشش» را به هر کسی که از سال ۲۰۱۷ استخدام شده است تغییر می‌دهد، که این امر پایه مالیاتی را برای بیمارستان‌ها، دانشگاه‌ها و بنیادهایی که فرم ۴۷۲۰ را در سال ۲۰۲۶ ارسال می‌کنند، گسترش می‌دهد.
بخش 7702B بیمه مراقبت‌های طولانی‌مدت واجد شرایط مالیاتی را تعریف می‌کند — کسر حق‌بیمه بر اساس سن تا سقف ۶,۲۰۰ دلار برای هر نفر در سال ۲۰۲۶، مزایای معاف از مالیات تحت سقف روزانه، تبادلات ماده ۱۰۳۵ از قراردادهای بیمه عمر یا آنویتی قدیمی، و ساختارهای ترکیبی عمر-LTC برای مالکان مسن و بازنشستگان.
بخش 7702B قوانین فدرالی را تعیین می‌کند که مشخص می‌سازد آیا یک بیمه‌نامه مراقبت‌های طولانی‌مدت شامل کسر حق بیمه، مزایای معاف از مالیات و مبادلات معاف از مالیات موضوع بخش 1035 می‌شود یا خیر. این راهنما محدودیت‌های کسر مالیات بر اساس سن برای سال 2026، سقف روزانه 430 دلاری، مکانیسم‌های ترکیبی عمر-LTC و الگوهای برنامه‌ریزی برای انتقال ارزش نقدی محبوس شده به پوشش مراقبتی بدون شناسایی سود را تشریح می‌کند.
تحلیلی کاربردی از نحوه معاف نگه داشتن کمک‌هزینه‌های مسکن و غذا برای پرستاران سیار — شامل قانون محل اقامت مالیاتی IRS، محدودیت ۱۲ ماهه ماموریت، مستندسازی هزینه‌های مضاعف، اظهارنامه‌های چند ایالتی غیرمقیم و ایالت‌های دارای توافق‌نامه متقابل.
کسر مالیاتی ۲۰ درصدی QBI موضوع بخش 199A برای پزشکان، وکلا، مشاوران و سایر مشاغل خدماتی مشخص (SSTB) با درآمد بالا به‌طور کامل حذف می‌شود — که برای یک جراح متأهل با ۷۰۰,۰۰۰ دلار درآمد K-1 سالانه حدود ۵۲,۰۰۰ دلار هزینه دارد. این راهنما شامل آستانه‌های درآمدی سال ۲۰۲۶ (شروع حذف از حدود ۳۹۴,۶۰۰ دلار برای اظهارنامه مشترک و حذف کامل در ۵۴۴,۶۰۰ دلار)، حاشیه امن De Minimis در ۱۰٪ / ۵٪ دریافتی‌ها، قوانین ضد «تجزیه و ترکیب» (crack and pack) طبق آیین‌نامه §1.199A-5(c)(2) و استراتژی‌های کاربردی مانند طرح‌های مزایای معین و برنامه‌ریزی دستمزد W-2 برای حفظ این کسر مالیاتی است.
قانون SSTB در بخش 199A، کسر مالیاتی ۲۰ درصدی درآمد کسب‌وکار واجد شرایط را برای پزشکان، وکیلان، مشاوران و مشاوران مالی پردرآمد لغو می‌کند. در سال ۲۰۲۶، بازه حذف تدریجی برای اظهارنامه‌های مشترک از ۴۰۳,۵۰۰ دلار تا ۵۵۳,۵۰۰ دلار است و OBBBA یک کسر مالیاتی حداقلی دائمی ۴۰۰ دلاری برای صاحبان کسب‌وکارهای فعال اضافه کرده است.
طرح ابلاغ کبرا بر اساس پنج ضرب‌الاجل — ۹۰، ۳۰، ۱۴، ۶۰ و ۴۵ روزه — عمل می‌کند. عدم رعایت هر یک از آن‌ها می‌تواند منجر به جریمه مالیاتی غیرمستقیم ۱۰۰ دلاری در روز طبق بخش 4980B، جریمه‌های ERISA تا ۱۱۰ دلار در روز و دعاوی حقوقی خصوصی شود. راهنمای کاربردی برای حامیان طرح و تیم‌های منابع انسانی.
برای دوره‌های مالیاتی طرح که در سال ۲۰۲۵ به پایان می‌رسند، حامیان طرح‌های خود-بیمه‌گر و کارفرمایان ارائه دهنده HRA موظفند فرم ۷۲۰ را تا ۳۱ جولای ۲۰۲۶ تسلیم کرده و مبلغ ۳.۸۴ دلار به ازای هر فرد تحت پوشش (۳.۴۷ دلار برای دوره‌های منتهی به قبل از ۱ اکتبر ۲۰۲۵) پرداخت نمایند. این راهنما شامل مشمولین پرداخت هزینه، سه روش مصوب برای محاسبه میانگین افراد تحت پوشش، دلایل احتساب صرفاً کارکنان در HRAها و اشتباهات متداول در تنظیم فرم ۷۲۰ که منجر به صدور اخطاریه مالیاتی IRS می‌شود، می‌باشد.
برای سال ۲۰۲۶، طرح QSEHRA سقف بازپرداخت‌های معاف از مالیات را ۶,۴۵۰ دلار برای انفرادی و ۱۳,۱۰۰ دلار برای خانواده برای کارفرمایان با کمتر از ۵۰ کارمند تمام‌وقت تعیین کرده است، در حالی که ICHRA فاقد سقف IRS بوده و به کارفرمایان در هر اندازه‌ای اجازه می‌دهد بر اساس ۱۱ طبقه فدرال کارکنان مبالغ را تغییر دهند — مشروط بر اینکه آزمون ۹.۹۶٪ مقرون‌به‌صرفه بودن، الزامات MEC و اعلان ۹۰ روزه رعایت شوند.
راهنمای مدل‌های تامین مالی برای کارفرمایان کوچک که طرح‌های سلامت گروهی کاملاً بیمه‌شده، سطح‌بندی شده و خود‌تأمین را مقایسه می‌کند؛ همراه با محاسبات مربوط به پوشش توقف زیان، ریسک امانتداری ERISA، گزارش‌های فرم ۵۵۰۰ و زمان دقیق صرفه‌جویی مالی در هر مدل.
چگونه حساب پس‌انداز سلامت (HSA) در سال ۲۰۲۶ واریزی‌های معاف از مالیات، رشد معاف از مالیات و برداشت‌های درمانی معاف از مالیات را با هم ترکیب می‌کند — و چگونه استراتژی جعبه‌کفش، سقف ۸,۷۵۰ دلاری خانواده را تا سن ۶۵ سالگی به یک ابزار بازنشستگی شش یا هفت رقمی تبدیل می‌کند.
طرح‌های مستمری مانده نقدی ایالات متحده به پزشکان، وکلا و مشاوران مستقل اجازه می‌دهد تا علاوه بر طرح Solo 401(k)، سالانه ۱۰۰,۰۰۰ تا ۳۷۰,۰۰۰ دلار کسر مالیاتی داشته باشند. محدودیت‌های واریزی سال ۲۰۲۶، یک مثال عملی برای یک پزشک ۵۴ ساله و تعهدات اکچوئری که باید قبل از امضا بررسی شوند.
