وبلاگ
بینشها، تحلیلها و بهروزرسانیها از اقتصاد عوامل هوش مصنوعی. مرور بر اساس برچسب.
تغییرات مالیاتی کسبوکارهای کوچک ترامپ ۲۰۲۶: دائمی شدن QBI در OBBBA، استهلاک پاداش و تاثیر تعرفهها
قانون OBBBA کسر ۲۰ درصدی QBI و ۱۰۰ درصد استهلاک پاداش را برای سال ۲۰۲۶ دائمی کرد، در حالی که تعرفههای نزدیک به ۱۹ درصد سالانه حدود ۸۵ میلیارد دلار برای کسبوکارهای کوچک ایالات متحده هزینه دارد. در اینجا آنچه تغییر کرده، چه کسی سود میبرد و نحوه برنامهریزی آورده شده است.
گردش کار بدون استرس فصل مالیات: چگونه عقبماندگیها را جبران، سازماندهی و با اطمینان اظهارنامه ارسال کنیم
یک چارچوب شش هفتهای برای صاحبان کسبوکارهای کوچک جهت جبران عقبماندگی دفاتر تطبیقنشده، گردآوری پکیج مالی استاندارد پایان سال و تحویل تمیز مدارک به حسابدار—با تمرکز بر مهلتهای ارسال اظهارنامه فدرال ۲۰۲۶.
برداشت زیان مالیاتی: استراتژی تمامسال که میتواند هزاران دلار در مالیات بر عایدی سرمایه صرفهجویی کند
برداشت زیان مالیاتی در طول سال میتواند ۰.۵٪ تا ۱.۵٪ به بازده سالانه پس از مالیات یک سبد دارایی مشمول مالیات اضافه کند. این راهنما ترتیب تهاتر IRS، قانون فروش شستشو در حسابهای مشمول مالیات و IRA، و یک چارچوب عملی برای برداشت زیانهای کوتاهمدت بدون از دست دادن کسر مالیاتی را توضیح میدهد.
تراست دسترسی مادامالعمر همسر (SLAT) پس از OBBBA: چرا معافیت ۱۵ میلیون دلاری همچنان نیازمند اقدام در سال ۲۰۲۶ است
پس از آنکه OBBBA معافیت فدرال ارث، هدیه و GST را برای سال ۲۰۲۶ مبلغ ۱۵ میلیون دلار برای هر نفر تعیین کرد، SLATها همچنان رشد دارایی را خارج از ماترک مشمول مالیات با نرخ ۴۰ درصد متوقف میکنند. بررسی ریسک تراست متقابل دوگانه (Dual-SLAT)، انتخاب دارایی، تخفیفهای ارزشگذاری و سوابق حسابرسی که خانوادهها باید نگهداری کنند.
مالیات مشاغل کوچک ۲۰۲۶: راهنمای کامل تعهدات برای صاحبان مشاغل جدید
بررسی جامع تعهدات مالیاتی مشاغل کوچک در سال ۲۰۲۶ شامل مالیات بر درآمد فدرال، خوداشتغالی، حقوق و دستمزد، فروش و مالیات بر کالا؛ همراه با تقویم کامل بایگانی، پناهگاههای امن مالیات تخمینی فصلی، تغییرات دوران OBBBA (مانند QBI دائمی، ماده ۱۷۹ با سقف ۱.۲۱ میلیون دلار، بازگشت ۱۰۰ درصدی استهلاک تشویقی) و عادات ثبت اسناد که از جریمهها جلوگیری میکند.
رخنه مالیاتی اجاره کوتاهمدت: جبران درآمد W-2 بدون وضعیت حرفهای املاک و مستغلات
چگونه اجارههای کوتاهمدت خارج از قوانین ضرر غیرفعال بخش ۴۶۹ قرار میگیرند، آزمونهای میانگین هفت روزه و مشارکت مادی واقعاً چه الزاماتی دارند و چگونه یک حقوقبگیر W-2 با درآمد ششرقمی میتواند از تفکیک هزینهها و استهلاک پاداش ۱۰۰ درصدی برای جبران قانونی درآمد دستمزد استفاده کند.
بخش 831(b) بیمه میکروکپتیو: راهنمای کسبوکارهای کوچک برای مدیریت ریسک بدون نظارت سختگیرانه IRS
بخش 831(b) بیمه میکروکپتیو به کسبوکارهای کوچک اجازه میدهد سود پذیرهنویسی ریسکهای سختبیمهشونده را حفظ کنند، اما مقررات نهایی ۲۰۲۵ IRS، کپتیوهایی با نسبت خسارت زیر ۳۰٪ را به عنوان تراکنشهای فهرستشده در نظر میگیرد. در اینجا نحوه ساختارمند کردن یکی از آنها برای عبور از حسابرسی آورده شده است.
بند ۵۳۰ حاشیه امن: چگونه کسبوکارهای کوچک میتوانند از طبقهبندی کارکنان خود دفاع کنند
بند ۵۳۰ قانون درآمد مصوب ۱۹۷۸، بدهیهای مالیات بر استخدام فدرال پیمانکارانی که به اشتباه طبقهبندی شدهاند را در صورتی که کسبوکارهای کوچک از سه آزمون ثبات در گزارشدهی، ثبات ماهوی و مبنای معقول عبور کنند، حذف میکند. دستورالعمل درآمدی ۱۰-۲۰۲۵ در ژانویه ۲۰۲۵ این قوانین را بهروزرسانی کرد که اولین تغییر بزرگ در ۴۰ سال گذشته محسوب میشود.
محدودیتهای استهلاک خودروهای لوکس طبق بند ۲۸۰اف: حفره مالیاتی شاسیبلندها و نحوه به حداکثر رساندن کسر مالیاتی خودروهای تجاری
بند ۲۸۰اف استهلاک سال اول خودروهای سواری را در سال ۲۰۲۶ به ۲۰,۳۰۰ دلار محدود میکند، اما شاسیبلندها و کامیونهای با وزن ناخالص بیش از ۶,۰۰۰ پوند از این محدودیتها مستثنی هستند و میتوانند کسر مالیاتی ۳۲,۰۰۰ دلاری بند ۱۷۹ را با استهلاک تشویقی ۱۰۰ درصدی ترکیب کنند. راهنمایی کاربردی درباره اعداد سال ۲۰۲۶، استثنائات خودروهای سنگین و پیکاپها، آستانه ۵۰ درصدی استفاده تجاری، و استانداردهای ثبت مسافت که حسابرس IRS انتظار دارد.
بخش ۲۸۰E: چگونه کسبوکارهای شاهدانه با نرخ مالیات مؤثر ۷۰ درصدی بقا مییابند
بخش ۲۸۰E کسبوکارهای شاهدانه را از کسر هزینههای عادی منع میکند و نرخهای مالیات مؤثر فدرال را به بیش از ۷۰٪ میرساند. مروری بر محاسبات، اهرم بهای تمام شده کالای فروش رفته (COGS) تحت بخش ۴۷۱، احکام کلیدی دادگاه مالیاتی (CHAMP، Olive، Harborside) و تغییراتی که طبقهبندی مجدد در سال ۲۰۲۶ میتواند ایجاد کند.
اعتبار انرژی پاک مسکونی بخش 25D: مطالبه سال آخر، انتقال به دورههای بعد و جایگزینهای TPO
اعتبار مالیاتی ۳۰ درصدی انرژی پاک مسکونی موضوع بخش 25D تحت قانون OBBBA در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ به پایان میرسد. نحوه ثبت مطالبه سال آخر در فرم ۵۶۹۵، انتقال اعتبار استفاده نشده به دورههای بعد بهصورت نامحدود و استفاده از اجارههای TPO یا بخش 48E برای بهرهمندی از این ارزش در سال ۲۰۲۶.
کسر سود سهام REIT طبق بخش 199A: معافیت مالیاتی ۲۰ درصدی که اکثر سرمایهگذاران REIT به طور کامل از آن استفاده نمیکنند
بخش 199A به سرمایهگذاران اجازه میدهد ۲۰٪ از سود سهام واجد شرایط REIT را از درآمد مشمول مالیات کسر کنند و نرخ نهایی فدرال را از ۳۷٪ به حدود ۲۹.۶٪ کاهش دهند. این راهنما شامل جعبه ۵ فرم 1099-DIV، قانون دوره نگهداری ۴۵ روزه، فرم ۸۹۹۵ و نحوه دائمی شدن این کسر توسط OBBBA است.